МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

    ЮЖНО-УРАЛЬСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

    ФАКУЛЬТЕТ ЗКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ 
 
 
 

    Контрольная работа по направлению

    «Налогооблажение организации» 

    Вариант №19 
 
 
 

    Работу  выполнил студент гр.ЗиЭФ-387

                                                           Татьянченко А.О_________________

                                                                                                                                                                            Подпись

                         Работу проверил

                                                            Пустовалова Т.К._________________

                                                                                                             Подпись 
 
 
 
 

    Челябинск 2009

 
 
Содержание

 

    ВВЕДЕНИЕ 2

    Исходные данные 2

    РАСЧЕТ НАЛОГОВ 2

    Налог на добавленную стоимость (НДС) 2

    Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды 2

    Налог на прибыль организаций 2

    Налог на имущество организаций 2

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ 2

    СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 2

 

 

    ВВЕДЕНИЕ

    Налог – это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Он выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства. В условиях российской экономики для предприятий очень важно правильно рассчитывать налоги, так как в случае неправильного расчета следуют санкции со стороны государства.

    Целью данной курсовой работы является расчет налогов для строительной организации на основе фрагментов актива баланса организации на начало каждого месяца и оборотов по счетам бухгалтерского учета за первый квартал года, используя нормы действующего законодательства Российской Федерации, а также законодательства Челябинской области о налогах и сборах.

    В курсовой работе приведены расчеты  следующих налогов: единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций  и налог на имущество организаций, а также указаны сроки их уплаты.

 

     Исходные  данные

     Вариант № 19

      
      

     Данная  российская организация осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации, в г.Челябинске, не имеет обособленных подразделений. Профиль деятельности – строительство.

     Организация уплачивает взносы по обязательному  пенсионному страхованию работников.

     За  предыдущий год сумма выручки  от реализации превысила 3000000 руб. без НДС за каждый квартал.

 

    РАСЧЕТ  НАЛОГОВ

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

     Согласно  ст.143 НК РФ организации являются налогоплательщиками  НДС.

     Объектом  налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (пп.1 п1. ст.146 НК РФ).

     Налоговая база по НДС определяется в соответствии со ст.153 НК РФ как выручка организации  от реализации товаров (работ, услуг). Выручка  организации помесячно составляет:

     1 месяц – 3 850 000 руб.

     2 месяц – 3 300 000 руб.

     3 месяц – 2 950 000 руб.

     Налоговый период по НДС устанавливается как  календарный месяц (п.1 ст. 163 НК РФ), т.к. ежемесячно в течение квартала сумма  выручки организации превышает 2 млн. руб.

     Сумма налога исчисляется как соответствующая  налоговой ставке процентная доля налоговой  базы (п.1 ст. 166 НК РФ). Исчисление НДС  будем производить по ставке, равной 18% (п3. ст.164  НК РФ).

     Рассчитаем  суммы налога, которые организации  надлежит уплатить в бюджет по итогам каждого налогового периода.

     1 месяц

     Найдем  величину налоговой базы, учитывая что в 1-ом месяце организация получила авансовый платеж в размере 300 000 руб. В соответствии с пп.1 п1. ст.162 НК РФ налоговая база увеличивается на суммы авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок, выполнения работ, оказания услуг. Также примем во внимание, что в бухгалтерском учете авансы полученные отражаются на счете 62 с НДС. Таким образом, сумма НДС, предъявляемая покупателю, сложится из суммы НДС, исчисленной исходя из выручки организации, и суммы НДС, выделенной из общей суммы полученных авансовых платежей, вычлененных путем умножения суммы авансовых платежей на расчетную ставку.

     Расчетная ставка определяется на основании п.4 ст.164 НК РФ как процентное соотношение  установленной налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий  размер налоговой ставки:

     Тогда сумма налога определится:

     

     НДС = 3 850 000*0,18 + 300 000*18/118 = 693 000 +45 762,71 =

     = 738 762,71руб.

     В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ уплата налога должна быть произведена не позднее 20 числа месяца 2.

     2 месяц

     Найдем  величину налоговой базы, учитывая что во 2-ом месяце организация получила авансовый платеж в размере 150000 руб. В соответствии с пп.1 п1. ст.162 НК РФ налоговая база увеличивается на суммы авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок, выполнения работ, оказания услуг. Также примем во внимание, что в бухгалтерском учете авансы полученные отражаются на счете 62 с НДС. Таким образом, сумма НДС, предъявляемая покупателю, сложится из суммы НДС, исчисленной исходя из выручки организации, и суммы НДС, выделенной из общей суммы полученных авансовых платежей, вычлененных путем умножения суммы авансовых платежей на расчетную ставку.

     Расчетная ставка определяется на основании п.4 ст.164 НК РФ как процентное соотношение  установленной налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий  размер налоговой ставки:

     Тогда сумма налога определится:

     

     НДС = 3 300 000*0,18 + 150 000*18/118 = 594 000 + 22 881,36=

     = 616 881,36руб.

     Определяем  сумму вычетов, приняв во внимание, что в соответствии с п.8 ст.171  НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых платежей, полученных ранее; т.е. в данном месяце сумма  вычетов будет равна НДС с  суммы авансовых платежей, полученных в прошлом месяце:

    Вычет = 45 762,71

    НДС бюдж. = 616 881,36 – 45 762,71 = 571 118,65 руб.

    В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ уплата налога должна быть произведена не позднее 20 числа месяца 3.

     3 месяц

     Поскольку в этом месяце авансовые платежи  не получаются, НДС определится умножением ставки налога на выручку: