НОУ ВПО Вологодский институт бизнеса

Кафедра Финансы и кредит

Фамилия, инициалы преподавателя  М.А. Танцюра

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

по  дисциплине

Налоги  и налогообложение

(наименование  дисциплины) 

      Номер (вариант) 45 (5)

Выполнил студент  5 курса

Специальности Финансы и кредит

группы 45 Ф                                                

 
 

Карькова  Надежда Вениаминовна

фамилия, имя, отчество студента

 
 
 

162160, Вожегодский район п.Вожега, ул.Октябрьская 73 кв. 3, 2-19-69

(индекс, домашний адрес,  телефон)

 
 
 

Вологда

2011

 

Задание:

1. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговый период, налоговая ставка.
2. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, срок уплаты.
3. Задача.
4. Тест.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

1. Налог на добычу  полезных ископаемых: плательщики, объект  налогообложения,  налоговый период, налоговая ставка.

     Налогоплательщики.

     Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     Объект  налогообложения.

     1. Объектом налогообложения налогом  на добычу полезных ископаемых  признаются:

     1) полезные ископаемые, добытые из  недр на территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ;

     2) полезные ископаемые, извлеченные  из отходов (потерь) добывающего  производства, если такое извлечение  подлежит отдельному лицензированию  в соответствии с законодательством РФ о недрах;

     3) полезные ископаемые, добытые из  недр за пределами территории  РФ, если эта добыча осуществляется  на территориях, находящихся под  юрисдикцией РФ (а также арендуемых  у иностранных государств или  используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

     2. Не признаются объектом налогообложения:

     1) общераспространенные полезные  ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном  балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления;

     2) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие  геологические коллекционные материалы;

     3) полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение. Порядок признания геологических объектов особо охраняемыми геологическими объектами, имеющими научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение, устанавливается Правительством РФ;

     4) полезные ископаемые, извлеченные  из собственных отвалов или  отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке;

     5) дренажные подземные воды, не  учитываемые на государственном  балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.

     Налоговый период.

     Налоговым периодом признается календарный месяц.

      Налоговая ставка

     Налогообложение производится по налоговой ставке:

     3,8 процента при добыче калийных солей;

     4,0 процента при добыче:

     торфа;

     угля  каменного, угля бурого, антрацита и  горючих сланцев;

     апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд;

     4,8 процента при добыче кондиционных  руд черных металлов;

     5,5 процента при добыче:

     сырья радиоактивных металлов;

     горно-химического  неметаллического сырья (за исключением  калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд);

     неметаллического  сырья, используемого в основном в строительной индустрии;

     соли  природной и чистого хлористого натрия;

     подземных промышленных и термальных вод;

     нефелинов, бокситов;

     6,0 процента при добыче:

     горнорудного  неметаллического сырья;

     битуминозных  пород;

     концентратов  и других полупродуктов, содержащих золото;

     иных  полезных ископаемых, не включенных в другие группировки;

     6,5 процента при добыче:

     концентратов  и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением  золота);

     драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами многокомпонентной комплексной  руды (за исключением золота);

     кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья;

     7,5 процента при добыче минеральных  вод;

     8,0 процента при добыче:

     кондиционных  руд цветных металлов (за исключением  нефелинов и бокситов);

     редких  металлов, как образующих собственные месторождения, так и являющихся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых;

     многокомпонентных комплексных руд, а также полезных компонентов многокомпонентной  комплексной руды, за исключением  драгоценных металлов;

     природных алмазов и других драгоценных  и полудрагоценных камней;

     419 рублей за 1 тонну добытой нефти  обезвоженной, обессоленной и стабилизированной.  При этом указанная налоговая  ставка умножается на коэффициент,  характеризующий динамику мировых  цен на нефть (Кц), и на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр (Кв), которые определяются в соответствии с пунктами 3 и 4: 419 x Кц x Кв;

     17,5 процента при добыче газового  конденсата из всех видов месторождений  углеводородного сырья;

     147 рублей за 1 000 кубических метров  газа при добыче газа горючего  природного из всех видов месторождений  углеводородного сырья.

     Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных  средств поиск и разведку разрабатываемых  ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7.

 

2. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, срок уплаты.

      Упрощенная  система налогообложения организациями  и индивидуальными предпринимателями  применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной  законодательством Российской Федерации  о налогах и сборах.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных настоящим Кодексом.

       Налогоплательщики.

      Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превысил 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж).

      Не  вправе применять упрощенную систему  налогообложения:

      1) организации, имеющие филиалы  и (или) представительства;

      2) банки;

      3) страховщики;

      4) негосударственные пенсионные фонды;

      5) инвестиционные фонды;

      6) профессиональные участники рынка  ценных бумаг;

      7) ломбарды;

      8) организации и индивидуальные  предприниматели, занимающиеся производством  подакцизных товаров, а также  добычей и реализацией полезных  ископаемых, за исключением общераспространенных  полезных ископаемых;

      9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

      10) нотариусы, занимающиеся частной  практикой;

      11) организации и индивидуальные  предприниматели, являющиеся участниками  соглашений о разделе продукции;

      12) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

      13) организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

      14) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 100 человек;