ИС в налоговой службе

- наличие   заполненных  справочников;

- наличие   списка сотрудников по  заданному  налогоплательщику  с введенными индивидуальными сведениями по каждому сотруднику.

            В связи с тем, что данные документы не имеют определенной периодичности представления в налоговый орган,  данный режим  выполняется при любой заданной  периодичности.

           Для ввода документа необходимо воспользоваться кнопкой (клавишей [Insert]) и выбрать нужный документ из представленного списка документов, нажатием клавиши <Выбрать>.

           В связи с тем, что документы могут представляться  в течение года неоднократно и в разные налоговые органы, в зависимости от места  установки  объектов игорного  бизнеса, предусмотрена  множественность регистрации документа.

           Кроме того, в документах предусмотрен ввод адреса места установки объекта налогообложения с использованием программы KLADR.

            В данных документах, в отличие от других документов, предусмотрено указывать количество прописью. В связи с этим, для удобства ввода,  предусмотрена возможность  автоматического перевода количества, введенного цифрами в количество прописью. 

    2.2 Пример заполнения документа налоговой отчетности

  Составление налоговой декларации по НДС.

     Входная информация. Входная информация-это информация, на основе которой может быть получена выходная информация. Определение перечня входной информации производится с учётом методов анализа и характера анализируемого объекта.

       В данной задаче по определению  суммы НДС входной информацией являются документы, которые установлены налоговым законодательством. Их ведение обязательно, т.к. именно они составляют информационную базу для начисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

• журнал учёта полученных и выставленных счётов-фактур;
• книга покупок;
• книга продаж.

     Специальная система учёта НДС обеспечивает отражение текущих расчётов по НДС на счетах бухгалтерского учёта, формирование счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

     Подсистема  автоматизирует все необходимые  процедуры, в частности формирование главного документа – счёта-фактуры.

     Счёт-фактура  – это первичный учётный документ, который оформляется продавцом продукции, направляется покупателю продукции и служит основанием для принятия суммы НДС. Счет-фактура - это документ, на основании которого покупатель (заказчик) сможет принять к вычету НДС, который он уплатил своему поставщику (исполнителю).

     Таким образом, счет-фактура является документом налогового учета и применяется  исключительно для целей правильного  исчисления и уплаты НДС. Составлять счета-фактуры должны все налогоплательщики  НДС.

     В счёт-фактуру в обязательном порядке должны вводиться обязательные реквизиты. Как правило, атрибуты продавца не вводятся, так как они уже присутствуют на экране. Вводу подлежит следующая информация:

• порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
• наименование, адрес и идентификационные номера покупателя;
• наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
• номер платежно-расчетного документа — в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ либо оказания услуг;
• наименование поставляемых (отгруженных) товаров либо описание выполненных работ, оказанных услуг и единица измерения (при возможности ее указания);
• количество (объем) поставляемых по счету-фактуре товаров, работ, услуг исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
• цена (тариф) за единицу измерения
• сумма акциза по подакцизным товарам;
• налоговая ставка;
• страна происхождения товара и номер грузовой таможенной декларации — в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ (налогоплательщик, реализующий такие товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах);
• номер таможенной декларации;
• подписи и печати продавца и покупателя.

     При регистрации в информационной базе документов поступления товаров и услуг, сумма НДС рассчитывается автоматически.

     После завершения отчётного периода рассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет.

     Первый  экземпляр счета-фактуры  отдается покупателю, второй экземпляр  – продавцу. Все  выписанные счета-фактуры поставщиком заносятся в книгу продаж. Полученные счета-фактуры регистрируются в книге покупок. Данные записи являются основанием для составления бухгалтерских проводок. Такое отражение в документах необходимо для проверки правильности расчета НДС. После завершения отчётного периода рассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет.

 Таблица 1.

       Структура входного документа  (ввод счёта-фактуры)

 

     Данная  структура заполнения счёта-фактуры  поможет проконтролировать процесс  создания документа. Это называется контролем разрядности – каждой строке документа соответствует  свой реквизит, который может вводиться  либо с помощью цифр, либо букв, но количество цифр или букв ограничено. Это поможет быстро, а главное правильно заполнить документ.

     Алгоритм  решения. Алгоритм решения задач показывает, каким образом, т. е. на основе каких алгоритмов расчёта входная информация преобразуется в выходную.

     В данном примере для получения  налоговой декларации по НДС нужны  все счёта-фактуры, занесённые в  книгу покупок и книгу продаж, но для того, чтобы рассчитать  результирующий показатель НДС  потребуется  несколько формул, которые будут  служить алгоритмом данной задачи:

• Стоимость товаров (работ, услуг) без налога = Количество * Цена за единицу измерения
• Сумма налога = Стоимость товаров (работ, услуг) без налога * Налоговая ставка
• Стоимость товаров (работ, услуг) с учётом налога = Стоимость товаров (работ, услуг) без налога + Сумма налога
• Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет = Суммы НДС, полученные от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги) – Суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), стоимость которых относится на издержки производства.

     Выходная  информация. Выходная информация - это информация, полученная на основе входной информации. Выходная документация включает сводные данные, полученные в результате автоматизированной обработки. Данный этап технологического процесса обработки информации является завершающим этапом работы и связан с получением различных форм документов на запрос клиента.

       Выходной информацией по данному  примеру-уплате НДС в бюджет  является налоговая декларация  по НДС.

     Налоговая декларация по НДС является документом исчисления и учёта поступления налога и документом регламентной отчётности.

     Для определения правильности расчета  НДС налогоплательщик предоставляет  в налоговую службу декларацию по налогу на добавленную стоимость. В  ней отражается налоговая база  по НДС, ставка налога, сумма НДС, определяется сумма налога, подлежащая вычету, общая сумма НДС, начисленная к уплате. Декларация заполняется автоматически на основании данных книги покупок и книги продаж.

     Налоговую декларацию нужно представить в  налоговый орган в тот же срок, что установлен для представления декларации налогоплательщиками. То есть не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

     Декларация  по НДС включает в себя титульный  лист, разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 и приложение.

     Обязательными для налогоплательщика являются:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

     Разделы 2 - 9, а также приложение к декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

     При отсутствии операций, облагаемых налогом, и операций, освобожденных от налогообложения, налогоплательщики представляют декларацию в налоговые органы по месту своего учета за налоговый период. Указанные налогоплательщики заполняют титульный лист и раздел 1 декларации. При заполнении раздела 1 декларации в строках данного раздела ставятся прочерки.

     Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

     Нумерация страниц декларации производится путем  заполнения ячеек, начиная с наименьшего  разряда числа, справа налево. В остальных  ячейках указываются нули (000001).

     При заполнении показателей "ИНН" и "КПП" указывается:

• для организации:

     идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента) (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации  согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.

     При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00);

• для индивидуального предпринимателя:

     ИНН в соответствии со Свидетельством о  постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации

• для физического лица, исполняющего обязанности налогового агента:

     ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом  органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации

     При заполнении показателя "Вид документа":