Ср. остаточная стоимость:
- За I квартал: 4368837,75 руб.
- За I полугодие: 4339752 руб.
- За 9 месяцев: 4310666,25 руб.
- За год: 4281580,5 руб.
Налог на имущество:
- За I квартал: 24028,61 руб.
- За II квартал: 23868,64 руб.
- За III квартал: 23708,66 руб.
- За IV квартал: 22588,86 руб.
- За год: 94194,77 руб.
Складское
помещение:
Норма амортизации: 1 / (20 · 12) · 100% = 0,417%
Месячная амортизация: 1800000 · 0,417% /
100% = 7506 руб.
Сумма амортизации за год: 7506 · 12 = 90072
руб.
Остаточная стоимость:
Первый год: 1800000 – 90072 = 1709928 руб.
Второй год:
- Январь: 1709928 - 7506 = 1702422 руб.
- Февраль: 17027422 - 7506 = 1694916 руб.
- Март: 1694916 - 7506 = 1687410 руб.
- Апрель: 1687410 - 7506 = 1679904 руб.
- Май: 1679904 - 7506 = 1672398 руб.
- Июнь: 1672398 - 7506 = 1664892 руб.
- Июль: 1664892 - 7506 = 1657386 руб.
- Август: 1657386 - 7506 = 1649880 руб.
- Сентябрь: 1649880 - 7506 = 1642374 руб.
- Октябрь: 1642374 - 7506 = 1634868 руб.
- Ноябрь: 1634868 - 7506 = 1627362 руб.
- Декабрь: 1627362 - 7506 = 1619856 руб.
Ср. остаточная стоимость:
- За I квартал: 1691163 руб.
- За I полугодие: 1679904 руб.
- За 9 месяцев: 1668645 руб.
- За год: 1657386 руб.
Налог на имущество:
- За I квартал: 9301,40 руб.
- За II квартал: 9239,47 руб.
- За III квартал: 9177,55 руб.
- За IV квартал: 8744,08 руб.
- За год: 36462,49 руб.
Оборудование:
Норма амортизации: 1 / (4 · 12) · 100% = 2,083%
Месячная амортизация: 605000 · 2,083% / 100%
= 12602,2 руб.
Сумма амортизации за год: 12602,2 · 12
= 151226,4 руб.
Остаточная стоимость:
Первый год: 605000 – 151226,4 = 453773,6 руб.
Второй год:
- Январь: 453773,6 – 12602,2
= 441171,4 руб.
- Февраль: 441171,4
- 12602,2 = 428569,2 руб.
- Март: 428569,2 – 12602,2
= 415967 руб.
- Апрель: 415967
- 12602,2 = 403364,8 руб.
- Май: 403364,8 – 12602,2
= 390762,6 руб.
- Июнь: 390762,6 – 7512602,26 = 378160,4 руб.
- Июль: 378160,4 – 12602,2 = 365558,2 руб.
- Август: 365558,2 – 12602,2 = 352956 руб.
- Сентябрь: 352956 – 12602,2 = 340353,8 руб.
- Октябрь: 340353,8 – 12602,2 = 327751,6 руб.
- Ноябрь: 327751,6 – 12602,2 = 315149,4 руб.
- Декабрь: 315149,4 – 12602,2 = 302547,2 руб.
Ср. остаточная стоимость:
- За I квартал: 422268,1 руб.
- За I полугодие: 403364,8 руб.
- За 9 месяцев: 384461,5 руб.
- За год: 365558,2 руб.
Налог на имущество:
- За I квартал: 2322,47 руб.
- За II квартал: 2218,51 руб.
- За III квартал: 2114,54 руб.
- За IV квартал: 1386,76 руб.
За год: 8042,28
руб.
Транспортное
средство:
Норма амортизации: 1 / (5 · 12) · 100% = 1,667%
Месячная амортизация: 560000 · 1,667% / 100%
= 9335,2 руб.
Сумма амортизации за год: 9335,2 · 12 =
112022,4 руб.
Остаточная стоимость:
Первый год: 560000 – 112022,4 = 447977,6 руб.
Второй год:
- Январь: 447977,6 – 9335,2 = 438642,4 руб.
- Февраль: 438642,4 - 9335,2 = 429307,2 руб.
- Март: 429307,2 - 9335,2 = 419972 руб.
- Апрель: 419972 - 9335,2 = 410636,8 руб.
- Май: 410636,8 - 9335,2 = 401301,6 руб.
- Июнь: 401301,6 - 9335,2 = 391966,4 руб.
- Июль: 391966,4 - 9335,2 = 382631,2 руб.
- Август: 382631,2 - 9335,2 = 373296 руб.
- Сентябрь: 373296 - 9335,2 = 363960,8 руб.
- Октябрь: 363960,8 - 9335,2 = 354625,6 руб.
- Ноябрь: 354625,6 - 9335,2 = 345290,4 руб.
- Декабрь: 345290,4 - 9335,2 = 335955,2 руб.
Ср. остаточная стоимость:
- За I квартал: 424639,6 руб.
- За I полугодие: 410636,8 руб.
- За 9 месяцев: 396634,0 руб.
- За год: 382631,2 руб.
Налог на имущество:
- За I квартал: 2335,52 руб.
- За II квартал: 2258,50 руб.
- За III квартал: 2181,49 руб.
- За IV квартал: 1642,38 руб.
- За год: 8417,89 руб.
Помещение
магазина:
Норма амортизации: 1 / (20 · 12) · 100% = 0,417%
Месячная амортизация: 2850000 · 0,417% /
100% = 11884,5 руб.
Сумма амортизации за год: 11884,5 · 12
= 142614 руб.
Остаточная стоимость:
Первый год: 2850000 – 142614 = 2707386 руб.
Второй год:
- Январь: 2707386 - 11884,5 = 2695501,5 руб.
- Февраль: 2695501,5 - 11884,5 = 2683617 руб.
- Март: 2683617 - 11884,5 = 2671732,5 руб.
- Апрель: 2671732,5 - 11884,5 = 2659848 руб.
- Май: 2659848 - 11884,5 = 2647963,5 руб.
- Июнь: 2647963,5 - 11884,5 = 2636079 руб.
- Июль: 2636079 - 11884,5 = 2624194,5 руб.
- Август: 2624194,5 - 11884,5 = 2612310 руб.
- Сентябрь: 2612310 - 11884,5 = 2600425,5 руб.
- Октябрь: 2600425,5 - 11884,5 = 2588541 руб.
- Ноябрь: 2588541 - 11884,5 = 2576656,5 руб.
- Декабрь: 2576656,5 - 11884,5 = 2564772 руб.
Ср. остаточная стоимость:
- За I квартал: 2677674,75 руб.
- За I полугодие: 2659848,00 руб.
- За 9 месяцев: 2642021,25 руб.
- За год: 2624194,50 руб.
Налог на имущество:
- За I квартал: 14727,21 руб.
- За II квартал: 14629,16 руб.
- За III квартал: 14531,12 руб.
- За IV квартал: 13844,79 руб.
- За год: 57732,28 руб.
Налог
на имущество за 2011 год:
94194,77
+ 36462,49 + 8042,28 + 8417,89 + 87732,28 = 204849,71 руб.
- РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
- Налогоплательщики
Организации, физические лица - индивидуальные
предприниматели, физические лица обладающие
земельными участками, признаваемые объектом
налогообложения, на праве собственности,
праве постоянного (бессрочного) пользования
или праве пожизненного наследуемого
владения.
В отношении земельных участков,
входящих в имущество, составляющее
паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками
признаются управляющие компании.
При этом налог уплачивается
за счет имущества, составляющего
этот паевой инвестиционный фонд.
Не признаются налогоплательщиками:
организации и физические лица в
отношении земельных участков, находящихся
у них на праве безвозмездного
срочного пользования или переданных
им по договору аренды.
- Объект налогообложения
Земельные участки, расположенные
в пределах муниципального образования,
на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:
- земельные участки, изъятые из оборота;
- земельные участки, ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
- земельные участки, ограниченные в обороте, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
- земельные участки из состава земель лесного фонда;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
- Налоговая база
Налоговая база определяется в отношении
каждого земельного участка как
его кадастровая стоимость по
состоянию на 1 января года, являющегося
налоговым периодом. В отношении
земельного участка, образованного
в течение налогового периода, налоговая
база определяется как кадастровая
стоимость на дату его постановки
на кадастровый учет.
Налоговая база определяется
отдельно в отношении долей
в праве общей собственности
на земельный участок, в отношении
которых налогоплательщиками признаются
разные лица либо установлены
различные налоговые ставки.
Для отдельных категорий
налогоплательщиков налоговая база
уменьшается на 10 000 рублей на
одного налогоплательщика на
территории одного муниципального
образования.
Организации определяют налоговую
базу самостоятельно на основании сведений
государственного кадастра недвижимости
о каждом земельном участке, принадлежащем
им на праве собственности или
праве постоянного пользования.
Физические лица, являющиеся индивидуальными
предпринимателями, определяют налоговую
базу самостоятельно в отношении
земельных участков, используемых (предназначенных
для использования) ими в предпринимательской
деятельности, на основании сведений
государственного кадастра недвижимости
о каждом земельном участке, принадлежащем
им на праве собственности, праве
постоянного пользования или
праве пожизненного наследуемого владения.
- Налоговый период
Налоговый период: календарный год.
Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие
и 9 месяцев календарного года.
При установлении налога
представительный орган муниципального
образования (органы власти городов
федерального значения) вправе не
устанавливать отчетный период.
- Налоговые ставки
Устанавливается
законами представительных органов
муниципальных образований (законами
городов федерального значения) и
не может превышать:
- 0,3% в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям с/x назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для с/x производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
- для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства
- 1,5% в отношении прочих земельных участков.
Возможны
дифференцированные налоговые ставки
в зависимости от категорий
земель и (или) разрешенного
использования земельного участка.
- Налоговые льготы
Полностью
освобождены от уплаты земельного налога
предприятия, организации и учреждения
из списка:
- организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
- организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
- религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
- общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%:
- в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
- организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
- учреждения, единственными собственниками, имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
- организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
- физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
- организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.
- организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций (пункт введен ФЗ от 28.09.2010 N 243-ФЗ).