Експорт та імпорт товарів

     Статтями  товарного експорту (merchandise exports) є  матеріальні товари, що вивозяться з країни, в той час як до статей товарного імпорту (merchandise imports) належать товари, що ввозяться в країну. Оскільки переміщення цих товарів з країни в країну піддається зоровому сприйняттю, то часто їх називають "видимими" експортом та імпортом.

     Терміни "експорт" і "імпорт", як правило, використовуються для позначення тільки товарного експорту та імпорту. Експортування і імпортування виробів є для більшості країн основним джерелом міжнародних прибутків і витрат. Серед компаній, що беруть участь у міжнародному бізнесі, переважають ті, які зайняті імпортуванням та експортуванням більшою мірою, ніж будь-яким іншим видом операцій.

     Імпорт  та (або) експортування продукції  нерідко є першою зовнішньоекономічною операцією, яка здійснюється тією чи іншою фірмою. Це пояснюється тим, що на початковій стадії залучення до міжнародного бізнесу ці операції передбачають зазвичай мінімальні зобов'язання і найменший ризик для ресурсів фірми. Наприклад, фірми можуть збільшувати експорт продукції шляхом завантаження своїх надлишкових потужностей, що зводить до мінімуму потребу в додаткових капіталовкладеннях. Крім цього, вони можуть вдаватися до послуг торгових посередників, які за комісійні візьмуться здійснювати експортно-імпортні функції, усуваючи, таким чином, необхідність у наймі досвідченого персоналу для зовнішньоторговельних операцій.

     Експортно-імпортні операції не припиняються фірмами і тоді, коли вони переходять до інших форм міжнародного бізнесу. У цьому випадку вони продовжуються або у вигляді аналогічного бізнесу на інших ринках, або як доповнення до нових видів бізнесу.

     Експорт та імпорт послуг

     Експорт та імпорт послуг є джерелами доходів з-за кордону, відмінними від тих, які виникають в результаті товарного експорту та імпорту. Отримання доходу цього типу розглядається як експорт послуг, а плата за них - як імпорт послуг. Поряд з цим послуги характеризуються також як "невидимі" блага. Міжнародний бізнес охоплює багато різних видів послуг.

     Надходження від транспортування товарів  і туризму можуть скласти важливе  джерело доходу для міжнародних  агентств повітряних сполучень, компаній морських перевезень, агентств з попереднього бронювання квитків і місць, а також готелів.

     Здійснення  діяльності за кордоном. Комісійні  являють собою оплату за вчинення певної діяльності за кордоном, а саме: проведення банківських операцій, страхування, оренду або прокат, проектно-конструкторські роботи та управлінські послуги. Проектно-конструкторські роботи, як правило, проводяться в рамках операцій "під ключ", які передбачають спорудження на контрактній основі виробничих потужностей, переданих в експлуатацію замовнику після забезпечення їхньої повної готовності до початку експлуатації. Комісійні виплати за управлінські послуги зазвичай є результатом попередньо підписаних контрактів на управління або досягнутих домовленостей, згідно з якими одна фірма надає іншій фірмі управлінський персонал для загального керівництва або спеціалізованих управлінських функцій.

     Використання  активів з-за кордону. Роялті є виплати  за використання активів, які перебувають  за кордоном, наприклад фірмових знаків, патентів, авторських прав або інших  видів експертних документів, згідно з підписаними контрактами, які носять назву ліцензійних угод. За допомогою роялті оплачується також франчайзинг, тобто такий спосіб ведення бізнесу, при якому одна сторона - франшизер, продає іншій незалежній стороні - франшизі (franchisee), право на користування своїм фірмовим знаком, що є істотним активом для франшизи. На додаток до цього франшизер на тривалій основі допомагає партнеру в здійсненні господарських операцій, поставляючи напівфабрикати і комплектуючі вироби, надаючи управлінські послуги і надаючи технології.

     Досить  часто фірми вдаються до придбання  іноземних ліцензій або франчайзингу після того, як вони досягли успіхів  в експорті своєї продукції на зовнішньому ринку. Цей крок звичайно припускає прийняття на себе більших зобов'язань у міжнародному плані, ніж експортна діяльність. Велика відповідальність буває переважно викликана тим, що фірма повинна направити досвідчений технічний персонал в закордонне держава для сприяння ліцензіату, або власнику франшизи, у створенні й адаптації його виробничих потужностей для випуску нового виробу.

     Інвестиції

     Прямі інвестиції. Іноземні інвестиції є  володіння власністю за кордоном, зазвичай, у рамках якої-небудь компанії, з метою отримання фінансового прибутку. Прямі інвестиції є різновид іноземних інвестицій, що супроводжуються контролем за діяльністю компанії навіть у разі придбання невеликої частки її акцій (на рівні 10%). Володіння контрольним пакетом акцій закордонного підприємства є найвищим типом зобов'язань стосовно зовнішньоекономічних операцій. Воно не тільки передбачає право власності на прибуток із капіталу, але зазвичай має на увазі і більш інтенсивний обмін кваліфікованими спеціалістами і новими технологіями між країнами, ніж у випадку відсутності контрольного пакета акцій у закордонному виробництві. Внаслідок високого рівня зобов'язань прямі інвестиції найчастіше (але не завжди) стають можливі після того, як фірма набула досвіду в здійсненні експортно-імпортних операцій. Операції по прямих капіталовкладень можуть бути розпочаті з метою набуття доступу до певних ресурсів або ринку реалізації продукції фірми.

     Коли  дві або більше організації мають  право власності на прямі інвестиції в одну компанію, то подібне ведення операцій визначається терміном "спільне підприємство". Певний тип спільного підприємства, відомий як "змішане підприємство", характеризується участю державних органів у приватній компанії.

     На  сьогоднішній день переважна кількість  найбільших фірм світу мають великі прямі інвестиції за кордоном, що охоплюють кожен із видів бізнесу, зокрема видобуток сировини, вирощування врожаю, виробництво продукції або її компонентів, продаж продукції, а також надання різного роду послуг.

     "Портфельні" інвестиції. К "портфельним"  інвестицій можуть бути віднесені як боргові зобов'язання, так і акції фірми. Фактором, який дозволяє відрізнити даний тип інвестицій від прямих, є відсутність контролю за діяльністю фірми, яка приймає інвестицій. Іноземні 'портфельні "інвестиції важливі майже для всіх фірм, що ведуть міжнародні операції. До них вдаються в основному з метою вирішення фінансових завдань. Фінансові відділи корпорацій зазвичай переводять засоби з однієї країни в іншу для одержання більш високого прибутку за рахунок короткострокових капіталовкладень. Вони також вдаються до позик в різних країнах. [2]

     Важливість  використання різних форм. Діяльність більшості компаній за кордоном пов'язана  з використанням двох основних форм ведення міжнародного бізнесу: товарного  експорту і прямих інвестицій.

     Ці  форми надають також досить відчутний вплив на правила регулювання потоків приватного бізнесу між країнами. Інші форми ведення бізнесу - ліцензування і укладення контрактів "під ключ" - не менш важливі, а для деяких конкретних фірм або країн вони можуть мати визначальне значення. 
 
 

     2. Офшорні фірми в міжнародному бізнесі.

     Серед фінансових центрів виділяють офшорні  зони. Це позанаціональні фінансові  центри, які здійснюють значні обсяги кредитування й фінансування у валютах інших країн (евровалютах). Для цих зон характерні:

• ліберальне валютно-кредитне законодавство, що захищає інтереси інвесторів, не накладаючи при цьому зайвих обмежень на фінансові інститути (низькі податки, незначне державне втручання);
• здійснення валютно-кредитних операцій в основному з іноземною для даної країни валютою;
• законодавчий допуск продажу валюти за офіційною ціною, коли офіційний обмінний курс нижчий від ринкового, і купівлі валюти, коли офіційний курс валюти вищий за ринковий. [5]

     Для створення офшорних компаній використовуються всі організаційно-правові форми, особливості яких визначаються правовою системою, яку можна розділити на три основних види: острівна правова система, американська правова система, континентальна правова система (застосовується в Україні).

     Досить  поширена така організаційно-правова форма офшорної діяльності, як партнерство або товариство, однак їхня діяльність повинна проводитися за межами материнської юрисдикції, там же повинні розташовуватися і джерела їхнього доходу. Ці форми мають велику гнучкість і функціональність, у чому практично не поступаються LLC, однак викликають набагато більше довіри з боку влади і ділових партнерів. Як галузь застосування офшорних партнерств можна вказати фінансово-інвестиційну діяльність, захист активів, трастові операції, колективну форму ведення бізнесу лікарів, юристів, консультантів тощо.

       Як і в звичайному бізнесі,  компанії (корпорації) і акціонерні  товариства одержали в офшорному бізнесі гнітюче, у порівнянні з партнерствами, поширення.

       Однак усе більший інтерес  і поширення одержують гібридні форми, такі як компанії з обмеженою відповідальністю (LLC), що об’єднують у собі переваги як партнерств, так і акціонерних товариств, оскільки припускають обмежену відповідальність для учасників і простоту реєстрації, а також властивий партнерству принцип оподаткування, відповідно до якого доходи LLC обкладаються податком тільки один раз — як доходи її засновників. На власників LLC, яких ще називають членами, не накладається ніяких обмежень.

       Існує два напрямки використання  офшорного бізнесу: з метою оптимізації діяльності юридичних осіб і з особистою метою фізичної особи (групи осіб). У першому випадку офшорний бізнес допомагає знизити собівартість продукції і зробити її більш конкурентноздатною, у другому випадку офшорний бізнес допомагає вирішити фінансові проблеми певної особи (групи осіб). При цьому, з огляду на те, що у зв'язку з діяльністю транснаціональних компаній у даний час близько 40% світового потоку товарів і послуг мають внутріфірмовий характер, варто констатувати, що офшорний бізнес має солідний економічний фундамент. При цьому офшорна компанія може бути інструментом податкового планування, використовуватися як фінансовий канал переміщення і «репатріації коштів, захисту активів, управління ризиками і підвищення надійності вкладення коштів».[4]

     Механізм  переказу прибутку в офшорні центри за допомогою заниження або завищення цін закупівлі і продажу товарів і послуг полягає в штучному маніпулюванні цими цінами. Так само можна маніпулювати витратами на утримання персоналу, фіктивно їх занижуючи або завищуючи. Іншими словами, витрати в процесі обігу товарів і послуг, а також витрати на утримання персоналу можуть бути диференційовані для певних контрагентів, об'єднаних міжнародними діловими зв'язками. Ступінь взаємозв'язку суб'єктів, які перебувають в офшорних центрах, залежить від організаційно-юридичної форми таких суб'єктів. Розглянемо основними з них.

     Торговельна компанія

     Сама  її назва не повинна вводити в  оману. У дійсності ця фірма може займатися чим завгодно. Вона може видавати газету, займатися фотознімками для реклами, проводити семінари, бути посередником у продажу нерухомості, брати участь у продажу страхових полісів, робити автомобілі чи імпортувати банани -усе це можна робити за посередництвом торговельної компанії. Цілі мережі компаній такого типу зареєстровані в Андоррі, Ліберії, на Кіпрі, у Гонконзі та в інших офшорних центрах. Усі вони користуються привілеями, наданими там торговим компаніям. Тим часом, ці компанії - не тільки посередники, а й займаються виробництвом товарів і послуг.

     Холдингова  компанія

     Ці  компанії пов'язані з володінням акціями, цінними паперами чи нерухомістю. їх також використовують для ведення торговельної діяльності або пасивного управління грошовими внесками. В офшорних центрах влада не звертає уваги на те, чи відповідає діяльність або організаційна форма компанії її назві. Як уже відзначалося, холдингові компанії користуються в офшорних центрах, особливо в нетипових, більшими привілеями, ніж торговельні фірми.

     Довірчий  фонд

     Ці  фонди створюють з метою одержання прибутку шляхом скуповування і розпорядження цінними паперами, торгівлі нерухомістю, використовуючи для цих операцій гроші вкладників. Клієнтами цих фондів, як правило, є іноземці. З огляду на гіркий досвід минулого, ряд європейських країн і США ввели спеціальні правила і розпорядження, які захищають своїх громадян від можливих втрат, які виникають у результаті вкладення грошей у сумнівні довірчі фонди.

     Дочірня страхова компанія

     Нерідко фірми, які мають безліч страхових  зобов'язань, зіштовхуються зі складною проблемою. Якщо вони спробують заощадити на страхових внесках, створюючи власні резерви на покриття витрат, то такі резерви будуть обкладені великими податками. Якщо ж вони застрахують себе на 100% можливого ризику в інших страхових компаніях, то на такі цілі будуть потрібні величезні витрати. Крім того, ризик буває такого розміру, що важко взагалі знайти страхову контору, яка побажала б його застрахувати, наприклад, такий, як відповідальність видавців газет за тексти, які розміщуються в них. У той же час вирішення такої проблеми зазвичай знаходять у тому, що замість пошуку стороннього страховика створюють свою власну страхову компанію в офшорному центрі чи в країні, в якій страхова діяльність обкладається низькими податками.