Анализ системы управления доходами ИП Шурыгиной С.Е.

="text-align:justify">Далее представлен сравнительный расчет выбора объекта налогообложения.

 

          Таблица 2.3 Расчет суммы налога при налоговой ставке в размере 6 процентов на примере ИП Шурыгиной С.Е. за 2008-2010г. (тыс.руб.)

Показатели	2008г.	2009г.	20010г.
1	2	3	4
Доходы	2081,9	4223,2	6556,8
Налог (6%)	124,9	253,4	393,4

 

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

 

Таблица 2.4 Расчет суммы налога при налоговой ставке в размере 15 процентов на примере ИП Шурыгиной С.Е. за 2008-2010г. (тыс.руб.)

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.
1	2	3	4
Доходы	2081,9	4223,2	6556,8
Расходы	1923,5	3930,6	5859,3
Налогооблагаемая база	168,8	292,6	697,5
Налог (15%)	23,8	43,9	104,6

 

Эффект от применения УСН позволил предприятию выявить дополнительные экономические возможности. Таким образом, можно выделить основные преимущества при переходе на упрощенный режим: бухгалтерский учёт имеет упрощенный вариант, имеется закрытый перечень уплачиваемых и неоплачиваемых налогов, снижение налогового бремени благодаря сужению налоговой базы и уменьшению налоговых ставок, большинство налогов заменяется единым налоговым платежом.

В связи с экономией на налоговых платежах у предприятия появились дополнительные возможности.

В связи с существенным изменением налоговых ставок в 2011 году по уплате страховых взносов на социальное обеспечение работников, индивидуальному предпринимателю Шурыгиной С.Е. возможно предстоит пересмотреть выбор системы налогообложения.

              Основным документом, определяющим порядок расчета и уплаты страховых взносов в фонды социального, медицинского и пенсионного страхования, а также порядок предоставления отчетности является Федеральный закон от 24.07.2009 № 212 – ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». 2011 – 2014 года являются переходными и для отдельных категорий налогоплательщиков в этот период применяются пониженные тарифы страховых взносов.

Ставки страховых взносов для налогоплательщиков применяемые в 2011 году приведены в таблице 2.5.

 

        Таблица 2.5 Ставки страховых взносов

Режим налог.	Пенсионный фонд			Фонд медицинского страхования		Фонд социального страхования
	Для лиц 1966 года рождения и старше	Для лиц 1967 года рождения и моложе		ФФОМС	ТФОМС
	Страховая часть	Страховая часть	Накопит. часть
1	2	3	4	5	6	7
Общий режим	26	20	6	3,1	3,1	2,9
УСН	26	20	6	3,1	3,1	2,9

 

Для предпринимателей, применяющих как общую систему налогообложения, так и упрощенную систему налогообложения налоговая нагрузка (сумма всех страховых взносов) составляет 34%. То есть, если зарплата работника индивидуального предпринимателя Шурыгиной С.Е. составляет 7100руб., предприниматель должен заплатить:

6177 руб. – зарплата сотруднику на руки;

923 руб. – налог на доходы физических лиц;

1846 руб. – пенсионный фонд;

220,01 руб. – ФФОМС;

142 руб. – ТФОМС;

205,9 руб. – ФСС.

Итого сумма всех страховых взносов (без учета НДФЛ) составит 2414руб.

С 2011 года произошло очень серьезное увеличение налоговой нагрузки, т.к. в 2010 году эта нагрузка составляла только 14%.

В связи с тем, что разницы по уплате страховых взносов при применении УСН и обычного режима налогообложения в 2011 году нет, то следует оценить вариант перехода на обычный режим.

Четвертый этап налогового планирования - рациональное с налоговой точки зрения размещение финансовых средств и активов предпринимателя.

Целью налоговой оптимизации должна быть не минимизация налоговых платежей, а улучшение значений показателей финансовых результатов деятельности предпринимателя.

В ИП Шурыгиной С.Е. рациональное управление затратами является частью налогового планирования.

Например, в состав затрат ИП Шурыгиной С.Е. включены проценты за пользование кредитом в пределах норм, т.е. суммы процентов свыше установленного предела будут облагаться единым налогом.

Таким образом, ИП Шурыгиной С.Е. необходимо учитывать, что выгодно осуществлять только те расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Таким образом, планирование налоговых платежей – немаловажный аспект в управлении доходами ИП Шурыгиной С.Е.

              Реализация комплекса мероприятий, предложенных во второй главе настоящей работы, позволила бы индивидуальному предпринимателю Шурыгиной С.Е. повысить эффективность предпринимательской деятельности.

 

Заключение

 

Залог выживаемости индивидуального предпринимателя - его стабильность на рынке. Чтобы предприниматель мог эффективно функционировать и развиваться, ему прежде всего нужна устойчивость денежной выручки, достаточной для расплаты с поставщиками, кредиторами, своими работниками, местными органами власти, государством. После расчетов и выполнения обязательств необходима еще и прибыль, объем которой должен быть, по крайней мере, не ниже запланированного. Но финансовая устойчивость не сводится только к платежеспособности. Для достижения и поддержания финансовой стабильности важны не только абсолютные размеры прибыли, сколько относительно объема капитала и объема его выручки, т.е. показатели рентабельности.

В первой главе работы произведен анализ доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя Шурыгиной Светланы Евгеньевны. Проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности, а также разработан комплекс мероприятий по увеличению доходов хозяйствующего субъекта.

Показатели прибыли и рентабельности предпринимателя неуклонно растут. Прибыль в 2008 году составила 158400 руб. Несмотря на то, что рентабельность продаж в 2009г. (6,9%), в сравнении с 2008г. (7,6%), оказалась немного меньше, это не помешало предпринимателю получить прибыль почти в два раза больше (292,6тыс.руб.). Так прибыль в 20010 году составила 697500 руб., что по сравнению с 2008 и 2009гг. возросла на 539100 и 404900руб. соответственно. Итоговые финансовые результаты деятельности индивидуального предпринимателя растут с каждым годом, что объясняется улучшением его ассортиментной политики, политики управления ценами и повышением эффективности материально-технической базы.

Итоги проведенного анализа цен конкурирующих фирм и индивидуального предпринимателя Шурыгиной С.Е.. наглядно говорят о том, что на исследуемом предприятии сложился средний уровень цен в системе продаж бытовой химии, и оно прочно занимает свою нишу на данном рынке. Во второй главе работы разработан комплекс мероприятий, направленных на увеличение доходов ИП Шурыгиной С.Е. Предлагается следующее:

- сдача в аренду неиспользуемой площади склада;

- проведение рекламной компании;

- открытие дополнительного демонстрационного и торгового залов;

- разработка гибкой системы скидок;

- использование схем налогового планирования с целью оптимизации налоговых платежей.

              Разработанный комплекс мероприятий, предложенных во второй главе настоящей работы, позволит индивидуальному предпринимателю Шурыгиной Светлане Евгеньевне повысить эффективность предпринимательской деятельности.

 

Список использованной литературы

 

1.                  Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51ФЗ

2.                  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями)

3.                  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями)

4.                  Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)» Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.99 N 32н