Вексельное обращение

     ^{Подпись векселедателя в  простом и трассанта  в переводном векселе  обязательно должна быть проставлена  рукописно. В случае выписки векселя  юридическими лицами кроме этого необходимо проставить наименование фирмы.}

^{1.1.4. Сроки протеста векселя}

     ^{Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручения клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.}

     ^{Вексель, не оплаченный в установленный  срок, предъявляется  нотариальной конторе  с описью, которая  содержит следующие  данные:}

     ^{подробное наименование и адрес  векселедателя, чей  вексель подлежит протесту;}

     ^{срок  платежа по векселю;}

     ^{сумма платежа;}

     ^{подробное наименование всех индоссантов  векселя и их адреса;}

     ^{причина протеста;}

     ^{название  банка, от имени которого совершается протест.}

     ^{Нотариальная  контора в день принятия векселя  к протесту предъявляет  его плательщику  с требованиями о  платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.}

     ^{Если  на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю  плательщик отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово «опротестованное», дату, подпись, печать).}

     ^{После совершения процедуры  протеста вексель  через банк возвращается векселедержателю, который  получает право на взыскание суммы  платежа по векселю  в судебном порядке. Причем, если на векселе  были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедержателем иска установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя:}

     ^{к акцептанту переводного  векселя — 3 (—) года;}

     ^{к векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя  — 1 (—) год;}

     ^{для исковых требований индоссантов друг другу — 6 месяцев.}

     ^{Вексельная  сумма должна быть точно обозначена в векселе, в нее  могут включаться также и проценты за время обращения векселя, который подлежит оплате сроком по предъявлении и во столько-то времени от предъявления. Вексельная сумма должна быть обозначена в векселе прописью, либо цифрами и прописью. В случае разногласий между суммой прописью и цифрами, верной считается сумма прописью. Если существует разногласие между обозначенной несколько раз суммой прописью и цифрами, прописью считается меньшая сумма. Никакие исправления вексельной суммы не допускаются.}

^{1.5. Вексельная форма расчетов.}

     ^{Вексельная  форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе социального документа — векселя.}

     ^{Коммерческий  кредит в товарной форме с использованием вексельного обращения  уже использовался в практике хозяйственного строительства в 20-е годы XX века. Его ликвидация в ходе кредитной реформы 1930 – 1932 гг. была обусловлена переходом народного хозяйства к системе прямого централизованного планирования, при котором этот вид кредита не увязывался с директивными, административно-командными методами управления экономикой. Современный перевод предприятий всех отраслей хозяйства на рыночные условия хозяйствования, появление новых коммерческих предпринимательских структур создают все необходимые предпосылки для возрождения коммерческого кредитования.}

     ^{Эксперименты  по внедрению вексельной формы расчетов стали  производиться Правлением Промстройбанка с 1 октября 1998 г. по отношению к  предприятиям, накопившим продукцию, пользующуюся ограниченным спросом, неходовые и залежалые ценности с целью их вовлечения в полезный хозяйственный оборот. Постановлением Президиумом Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. «О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР» на правовой, юридической основе разрешено всем предприятиям и организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции, выполнение работ и оказание услуг в кредит, используя для оформления таких сделок векселя. В настоящее время вексельный оборот в России регламентируется Федеральным законом «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г., в соответствии с которым утратило силу постановление Президиума ВС РСФСР от 24 июня 1991 г. и, напротив, признано действующим постановление ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 г., что подтверждает международные обязательства России, вытекающие из ее участия в Женевской Конвенции от 7 июля 1930 г., устанавливающей единообразный закон о переводном и простом векселе.}

^{2. ВИДЫ ВЕКСЕЛЕЙ}

     ^{Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.}

     ^{Переводный  вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.}

     ^{В отличие от простого в переводном векселе  участвуют не два, а как минимум  три лица:}

     ^{векселедатель (трассант), выдающий вексель;}

     ^{плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;}

     ^{векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.}

     ^{Переводный  вексель обязательно  должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после  этого он приобретает  силу исполнительного  документа. Акцептант  переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу» и т. п. с обязательным проставлением подписи плательщика.}

    ^{Товарный  вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны — выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.}

     ^{Финансовый (банковский) вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров (Приложение № 14, 15, 16). В отличии от товарного финансовый вексель в своем российском варианте имеет депозитную форму. Разновидностью финансового векселя являются «коммерческие бумаги» — простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 до 270 дней, в форме «на предъявителя».}

    ^{Различают дисконтные и процентные банковские векселя. Дисконтные векселя погашаются по номиналу, а продаются со скидкой (дисконтом), размер которой и составляет доход векселедержателя. Процентные векселя продаются по номиналу, а погашаются по цене, включающей в себя сумму, "набежавшую" в соответствии с процентной ставкой, указанной в векселе. В последнее время наблюдается тенденция увеличения роли процентных векселей, как более выгодных и для векселедателей, и для векселеполучателей. Объясняется это, во-первых, тем, что сумма, взимаемая Центробанком с выпускающего вексель рассчитывается к номиналу; вторая причина — странность закона о налогообложении, в результате которой доходы, получаемые в форме дивидендов и процентов облагаются налогом по ставке 15%, а доходы в форме разницы между ценой покупки и ценой продажи (погашения) долговых обязательств включаются в полной сумме в состав вне реализационных доходов и облагаются соответственным налогом — 35%.}

    ^{Казначейский  вексель — краткосрочная ценная бумага, выпускаемая правительством для покрытия дефицита бюджета и кассового разрыва.}

    ^{Дружеский вексель — это вексель, который два лица выписывают друг на друга для получения средств в банке без всякого движения товаров.}

    ^{Бронзовый вексель — это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Он не имеют товарного покрытия. Цель бронзового векселя — либо получение под него денег в банке, либо использование фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.}

^{3. БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ С ВЕКСЕЛЯМИ}

^{3.1. Кредитные операции банков с векселями}

     ^{Вексель, выпущенный в обращение  субъектом предпринимательской деятельности, может быть предъявлен его держателем в банк для того, чтобы получить под него деньги до наступления срока платежа либо дать поручение банку получить платеж по векселю в установленный срок и передать его векселедержателю. Операции банка с векселями первого вида называются кредитными, а операции второго вида – комиссионными.}

     ^{Кредитные операции банков могут  оформляться не только заключением соответствующего договора, но и выдачей ценной бумаги — векселя. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам вексельные кредиты в форме:}

     ^{а) учета векселей;}

     ^{б) специального ссудного счета под векселя (онкольного счета);}

     ^{в) форфейтинга (кредитования внешнеторговых сделок);}

     ^{г) векселедательского кредита.}

^{3.1.1. Учет (дисконт) векселей}

     ^{Учет, или дисконт, векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя  банку по индоссаменту до наступления срока  платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом  определенного процента этой суммы за ее досрочное получение.}

     ^{Как видно из определения, операция носит взаимновозмездный характер. Возмездность со стороны банка выражается в оплате им клиенту определенной денежной суммы, ибо клиент, передавая банку права кредитора по векселю, сам теряет статус такового, что требует известного вознаграждения. Возмездность со стороны клиента состоит в согласии получить не всю вексельную сумму, а лишь часть ее, поскольку банк соглашается приобрести вексель до наступления срока платежа. Тем самым банк связывает свой капитал до начала наступления этого срока, принимает на себя риск его неполучения, бремя предъявления, протеста и взыскания. Естественно, что осуществление этих действий также требует вознаграждения.}

     ^{Таким образом, с юридической  точки зрения операция учета векселя  представляет собой  его куплю-продажу. Клиент передает банку вексель (актив) и связанные с ним риски (пассив) – неакцепта и/или неплатежа, бремя предъявления, протеста, взыскания. Дисконтом называют и саму операцию учета векселей, а также сумму, удерживаемую банком в свою пользу.}

     ^{Зачастую  вознаграждение (дисконт) банка воспринимают как его прибыль, подлежащую налогообложению  по ставкам налога на доходы по ценным бумагам. В действительности же дисконт – это  покупательная цена пассива, сопровождающего  вексель, которая  не должна облагаться налогами на прибыль, на добавленную стоимость и на операции с ценными бумагами.}

     ^{Принято банк, учитывающий  вексель, называть дисконтером, а клиента, предъявляющего вексель к учету  – дисконтистом или  дисконтантом.}

     ^{Сумма дисконта вычисляется  по следующей формуле:}

      ^,