Технико-эеономические показатели хозяйственной деятельности предприятия

Проверка использования  фонда заработной платы осуществляется по абсолютному отклонению сравнением фактического фонда заработной платы с плановым. Но поскольку начисление заработной платы напрямую зависит от

Объема выпущенной продукции, то проверку фонда заработной платы  необходимо осуществлять и по относительному отклонению.

Проверка использования фонда  заработной платы осуществляется по абсолютному и относительному отклонению:

- абсолютное отклонение:

Если фактический фонд зарплаты меньше планового, что говорит об экономии средств.

- Относительное отклонение определяется только по ФЗП рабочих:

Проверка соотношения темпов роста  среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты одного рабочего:

 

Соотношение определяется сопоставлением ΔЗП% и ПТраб %

ΔЗП%=0,36% < ПТраб %30,5%

Темп роста ПТ должен опережать темп роста среднегодовой зарплаты. Степень опережения зависит от характера производства и его отраслевой принадлежности.

Условные обозначения 4 раздела:

ТС – полная себестоимость товарной продукции, общие (валовые) издержки.

ФЗПппп – фонд заработной платы всего промышленно-производственного персонала.

ФЗПраб. – фонд зарплаты рабочих.

К – поправочный коэффициент, 05.

Пр – премии рабочим.

Чраб. – среднесписочная численность рабочих

 

5. Результаты хозяйственной деятельности

 

 

 

Предприятия реализуют  свою продукцию потребителям, получая  за неё денежную выручку. Однако это ещё не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство продукции и её реализацию, то есть с себестоимостью продукции. Предприятие получает прибыль, если выручка превышает себестоимость; если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции и прибыль отсутствует; если затраты превышают выручку, то предприятие получает убыток, то есть отрицательный финансовый результат, что ставит его в сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.

Прибыль - основной источник финансовых ресурсов предприятия, связанный с получением валового дохода. Валовой доход предприятия -выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом материальных затрат, то есть включающий в себя оплату труда и прибыль.

На предприятиях рассчитывают следующие виды прибыли:

Конечный финансовый результат (валовая прибыль или  убыток) слагается из финансового результата от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов и иного имущества предприятия и доходов от вне реализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Сальдо от внереализационных операций (сдача имущества в аренду, доходы по ценным бумагам предприятия, превышение суммы полученных штрафов над уплаченными, прибыль от совместной деятельности, прибыль прошлых лет выявленная в отчетном году и др.)

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации в действующих ценах без НДС и акцизов и затратами на производство и реализацию продукции.

Предприятия, осуществляющие экспортную деятельность, при начислении прибыли из выручки от реализации продукции исключают экспортные тарифы.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации в действующих ценах без НДС и акцизов и затратами на производство и реализацию продукции.

Предприятия, осуществляющие экспортную деятельность, при начислении прибыли из выручки от реализации продукции исключают экспортные тарифы.

П реал = ВР - НДС - Акцизы – ТС

П реал.пл.= 160188,84 –108747,2 = 51441,64 (тыс.руб.)

П реал.от.= 187828,88 –108008,38 = 79820,5 (тыс.руб.)

∆П реал.= 79820,5 -51441,64 = 28378,86 (тыс.руб.)

∆П реал. % = 28378,86/ 51441,64* 100 % = 55 %

Определим валовую  прибыль.

Дополнительные  данные - прибыль от прочей реализации продукции.

П пр.пл. =0(тыс. руб.)

П пр. от. = 13092,072 (тыс. руб.)

Валовая прибыль (общая):

П вал.пл. = 51441,64 +0=51441,64 ( тыс.руб.)

П вал.от. = 79820,5 +13092,072 =92912,572 (тыс.руб.)

∆П вал. =92912,572-51441,64 = 41470,932 (тыс.руб.)  

∆П вал. % = 41470,932/ 51441,64 * 100 % = 80,6%

 

Налоги - это обязательные взносы плательщиков в бюджет и внебюджетные фонды в определённых законом размерах и в установленные сроки. Одним из основных налогов, уплачиваемых предприятиями, является налог на прибыль, исчисляемый от налогооблагаемой (расчётной) прибыли по ставке 24 %, из которых одна часть перечисляется в федеральный бюджет, а другая часть - в местные бюджеты.

По налогу на прибыль предусматривается  система льгот. Облагаемая прибыль уменьшается на суммы:

– направленные на финансирование капитальных вложений производственного назначения (включая капитальное вложение в очистные сооружения), жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков на эти цели, включая проценты по кредитам. Эта льгота действует при долевом участии в финансировании указанных затрат.

– затрат предприятий на содержание находящихся на их балансе объектов социальной сферы (учреждений здравоохранения, образования, детских садов и др.), а также затрат на эти цели при долевом участии (в пределах норм местных органов власти).

– взносов на благотворительные цели, но не более 3% налогооблагаемой прибыли (в случае взносов в чернобыльские фонды – до 5%).

– направленные образовательным учреждением на развитие и совершенствование образовательного процесса.

– направленные на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10% в общей сложности от налогооблагаемой прибыли.

После налогообложения  в распоряжении предприятия остаётся чиста прибыль

П чист. = П об.– налог  на им-во – налог на прибыль –  прочие обязательные платежи и выплаты в местные, региональные и федеральные бюджеты.

П чист пл.= 51441,64 -18004,574=33437,066

П чист.от = 92912,572 -32519,4002=60393,1718

∆П чист. = 60393,1718-33437,066= 26956

∆П чист. % = 26956/ 33437,066* 100 % = 80,6 %

Ннал. – процентная ставка налога на прибыль 35%.

Рентабельность - это  относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они более полно характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потреблёнными ресурсами.

Анализ уровня рентабельности предприятия характеризуется показателями:

– общая

– чистая

НОС (100%) – нормируемые  оборотные средства в пределах 100%.

Показатели рентабельности предприятия являются обобщённой характеристикой эффективности хозяйственной деятельности. На них оказывает влияние показатель рентабельности продукции (эффективность управления).

Рентабельность  всего выпуска продукции

 

Заключение

 

 

 

Проанализировав финансовую деятельность предприятия, можно сделать  следующие выводы:

Выпуск продукции в  натуральном выражении по плану  составляет 4586 шт., по отчёту - 3361 шт. Отклонение составляет – 1225шт., или -26,7%. Значит, план по выпуску продукции перевыполнен. В денежном выражении план по выпуску продукции был выполнен, так как значение показателя положительное 27640,04 тыс. руб., или 17,3 %. При проверке выполнения плана по реализации продукции оказалось, что план по реализованной продукции был перевыполнен на 60026,24 тыс. руб., или 36,8 %.

Под ритмичной работой  предприятия понимается выпуск продукции  в соответствии с плановым заданием за определённые отчётные промежутки времени. На анализируемом предприятии производство назвать ритмичным никак нельзя, так как коэффициент ритмичности, с помощью которого оценивается ритмичная работа предприятия, только в четвертом квартале отчётного периода был почти 100 %-ным. Самое большое значение коэффициента ритмичности было во 2 квартале (200 %); самое меньшее - в 3 квартале (75,9 %).

Коэффициент ассортимента снизился по сравнению с запланированным  на 14,7 %. Это свидетельствует о  невыполнении плана предприятия  по ассортименту продукции. Снизился уровень специализации по сравнению с планом на 22,7. План по освоению новой продукции был выполнен на 4,6%. Качество продукции также оставляет желать лучшего: план по качеству выполнен не был на 0,06 %.

На предприятии с  учетом качества работы образовался  реальный излишек персонала и рабочих в количестве 14 человек из них рабочих 12 человек.

По сравнению с планом удельный вес основных рабочих по отчёту вырос на 7,2 %, а вспомогательных  уменьшился на 7,2 %.

Расчёт коэффициентов, характеризующих движение рабочей  силы (приёма, выбытия, текучести, стабильности), показал, что на предприятии наблюдается негативная тенденция в кадровом обеспечении: снижение в отчётном периоде коэффициента стабильности на 4,4% по сравнению с плановым показателем свидетельствует о текучести кадров, связанной, возможно, с неудовлетворительными условиями работы либо низкой заработной платой.

Такой же вывод был  сделан из расчёта показателей производительности труда: использование живого труда  на анализируемом предприятии неэффективно, так как в отчётном периоде произошло снижение производительности труда по сравнению с планом: среднегодовая выработка 1 работающего повысилась на 222 тыс. руб., или на 19 %; среднегодовая выработка 1 рабочего повысилась по сравнению с планом на 414,5 тыс. руб., или на 30,5 %; среднедневная выработка 1 рабочего повысилась по сравнению с планом на 2 тыс. руб., или на 35 %. Произошло лишь фактическое увеличение среднечасовой выработки 1 рабочего по сравнению с планом на 0,2 тыс. руб., или на 28,6%. Однако это связано только с сокращением рабочего времени.

Расчёт коэффициентов  использования рабочего времени показал негативные тенденции в деятельности предприятия. Несмотря на сокращение времени целодневных и внутрисменных простоев, рабочее время используется не максимально неэффективно:

- коэффициент использования  рабочего периода составляет 97 %;

- коэффициент использования рабочего дня 102,75 %;

- интегральный коэффициент  использования рабочего времени  составляет лишь 99,67 %.

Показатели, характеризующие  производственные ресурсы предприятия, его основные фонды и материальные ресурсы, оставляют желать лучшего:

- в отчётном периоде  обновление основных фондов опережает  плановые показатели (на 17,6 %);

- выбытие несущественно  ниже планового показателя (на 6,69 %);

- коэффициент прироста  несущественно ниже планового  показателя (на 10,5 %).

Использования основных средств в целом неэффективно. Предприятию необходимо стремиться к увеличению фондоотдачи и снижению фондоёмкости, тогда как реальная картина выглядит так: фондоотдача ниже планового показателя на 54,8 руб., или на 91,9 %; фондоёмкость ниже планового показателя на -0,088 руб., или на 29,7%.

Персонал предприятия  основными средствами не достаточно обеспечен. Эта обеспеченность характеризуется следующими показателями:

- фондовооружённость  труда, характеризующая стоимость  основных фондов, приходящихся на одного работника. Фактическая фондовооружённость по сравнению с планом ниже на 56,5 тыс. руб., или на 16,3 %;

- техническая вооружённость  труда, показывающая, сколько стоимости  активной части фондов приходится  на 1 рабочего. Фактическая техническая  вооружённость труда снизилась на 32,975 тыс.руб., или на 8,2 %.

Чтобы проверить соотношение  темпов роста технической вооружённости труда и среднегодовой выработки одного рабочего, необходимо сопоставить значения ∆ПТ раб % и ∆ТВ % . Для нормально работающего предприятия темп роста производительности труда должен опережать темп роста технической вооружённости труда.

На нашем предприятии  наблюдается обратная тенденция: темп роста производительности труда  снижается (∆ПТ раб % = 26,8 %), в то время как темп роста технической вооружённости труда тоже снижается (∆ТВ %=-8,2%).

Это свидетельствует  о нормальной работе предприятия  и об улучшении его финансового  состояния.

Коэффициент износа возрос по сравнению с планом на 2,4 %. Это  свидетельствует о том, что техническое состояние фондов ухудшилось.

Рассчитав экстенсивные показатели, характеризующие использование  оборудования во времени (коэффициент  сменности, загрузки оборудования, использования  режимного времени работы оборудования), можно сделать вывод, что в целом оборудование используется крайне неэффективно:

- снижение коэффициента  сменности говорит о значительном  недоиспользовании оборудования предприятия;