Для бесперебойной работы компании запас  готовой продукции на конец месяца должен составлять 1% от объема продаж в следующем месяце.

    Запас готовой продукции на конец марта = запасу готовой продукции на начало марта.

    Запланировано, что 30% продаж оплачиваются в том  же месяце, что и поставка (отгрузка) продукции, а 70% оплачиваются в следующем  месяце бюджетного периода.

Дебиторская задолженность на начало 2011г. составляет 1100 тыс. руб. Ожидается, что она будет полностью погашена в январе.

      Запас Сплава 111 на конец периода  равен 10% от потребности в материале для производства в следующем месяце. Запас Сплава 112 на конец периода равен 10% от потребности в материале для производства в следующем месяце.

    Запас Сплава 111  на конец марта = запасу Сплава 111  на начало марта.

    Запас Сплава 112  на конец марта = запасу Сплава 112  на начало марта.

    50% приобретенных материалов оплачиваются  в том же месяце, остальные 50% - в следующем.

    Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало 2011г. 335 тыс.руб. подлежит погашению в январе 2011г. 

    На  предприятии предусмотрена выплата 20% аванса по заработной плате в месяц  начисления, остальные 80% выплачиваются  в следующем месяце.

    Остаток кредиторской задолженности по заработной плате на начало 2011г. 480 тыс.руб. подлежит погашению в январе 2011г

      Руководство считает, что для  предполагаемых в январе 2011 г. объемов деятельности будут понесены следующие расходы. 

    Общепроизводственные  расходы:                        (тыс. руб.)

 

При этом с изменением объема производства в феврале и  марте будет изменяться только переменная часть затрат. 

Маркетинговые и административные расходы:   (тыс. руб.)

 

Общепроизводственные, маркетинговые и административные расходы оплачиваются в месяце произведения расходов. Кредиторской задолженности на начало 2011г. по оплате этих расходов нет. 

    Стратегическим  планом предприятия предусмотрена  реализация инвестиционного проекта

    Разработан  помесячный план-график капитальных  затрат

 

    Начальное сальдо денежных средств на начало 2011г составляет 70 тыс. руб., остаток денежных средств на конец периода не должен быть меньше 50 тыс. руб.

При нехватке денежных средств можно взять кредит в  банке на два месяца по ставке 20% годовых с ежемесячной выплатой процентов и равномерным погашением кредита                       

    Из  налогов начисляется только налог  на прибыль – 24%.

    Проценты  за кредит выплачиваются за счет средств, оставшихся после выплаты налога на прибыль.

     

    Для составления баланса:

Основные средства на начало 2011г. – 755 тыс. руб.

Прибыль прошлых  лет на начало 2011г. – 1185 тыс. руб.

Задание.

Составьте следующие  бюджеты и графики за 1 квартал 2011г.:

1. бюджет продаж и график поступления денежных средств от продаж;
2. бюджет производства;
3. бюджет производственных запасов;
4. бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов;
5. бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения задолженности по оплате труда;
6. бюджет общепроизводственных расходов;
7. бюджет маркетинговых и административных расходов;
8. бюджет себестоимости реализованной продукции;
9. бюджет доходов и расходов;
10. бюджет движения денежных средств
11. кредитный план
12. расчетный баланс.

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Решение.