Разработка годовой производственной программы строительной организации

 

     1) Завершающие строительство отделочные  работы будут выполняться не  собственными силами строительной  организации, а субподрядными  организациями. Стоимость этих работ примем в размере 10% от цены жилого дома (административного здания).

      2) Годовая программа СМР по  строительной организации С_общ определяется как

     С_общ=У₁+У₂,

где У₁ – объём СМР, подлежащих выполнению в планируемом году  по пусковым объектам, тыс. р.; У₂ – объём СМР, подлежащих выполнению в планируемом году по переходящим объектам, тыс. р.

ГСК строится полностью собственными силами в плановом году.

     При построении календарного плана строительства  мы руководствуемся размерами заделов  по объектам и допущением о равномерном  освоении стоимости выполняемых  работ в течение всего срока  строительства объекта. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Формирование и  распределение   прибыли отчётного  периода

     

2.1. Расчёт прибыли  от реализации  продукции
			Таблица 9
Прибыль от реализации продукции
Показатель	Период, мес.
	3	6	9	12
1. Стоимость  реализованных СМР, выполненных  собственными силами, тыс. р.	212608,8	425217,6	637826,4	1015092
2. Прибыль  от реализации продукции, тыс.  р.	48900,02	97800,05	146700,07	233471,16

 

     1) Стоимость реализованных СМР,  выполненных собственными силами  берём из рис. 2 “Интегральный график стоимости реализованных СМР, выполненных собственными силами”.

     2) Т. к. по данным моего варианта  уровень затрат составляет 77%, то прибыль от реализации продукции составит 23% от стоимости реализованных СМР, выполненных собственными силами.

     

2.2. Расчёт  внереализационных  расходов
					Таблица 10
Расчёт  среднегодовой стоимости  имущества предприятия
Дата	Основные  средства по балансовой стоимости, тыс. р.	Износ основных средств		Основные  средства по остаточной стоимости, тыс. р.	Среднегодовая стоимость имущества за отчётный период, тыс. р.
		%	тыс. р.
01.01.11	293853,9	33	96971,79	196882,11	192474,31
01.02.11	293853,9	34	99910,33	193943,58
01.03.11	293853,9	35	102848,87	191005,04
01.04.11	293853,9	36	105787,4	188066,5	1-й квартал
01.05.11	293853,9	37	108725,94	185127,96	188066,5
01.06.11	293853,9	38	111664,48	182189,42
01.07.11	293853,9	39	114603,02	179250,88	1-е полугодие
01.08.11	293853,9	40	117541,56	176312,34	183658,69
01.09.11	293853,9	41	120480,1	173373,8
01.10.11	293853,9	42	123418,64	170435,26	9 месяцев
01.11.11	293853,9	43	126357,18	167496,72	179250,88
01.12.11	293853,9	44	129295,72	164558,19
01.01.12	293853,9	45	132234,26	161619,65	Год

 

Стоимость ОС = .

Стоимость ОС = 1057874,52/3,6=293853,9 тыс. р.

     

				Таблица 11
Расчёт  суммы налога на имущество  предприятия, подлежащего  взносу в бюджет
Показатель	Период, мес.
	3	6	9	12
1. Среднегодовая  стоимость имущества за отчётный  период, тыс. р.	192474,31	188066,5	183658,69	179250,88
2. Ставка  налога, %	2,2	2,2	2,2	2,2
3. Сумма  налога по расчёту, тыс. р.	4234,43	4137,46	4040,49	3943,52
4. Уплата  по сроку, тыс. р.	1058,61	2068,73	3030,37	3943,52
5. Резерв  по сомнительным долгам, тыс. р.	5615,98	11467,2	17900,93	24331,1

 

     Сумма резерва по сомнительным долгам определяется как 10% от прибыли от реализации продукции.

     Сомнительные  долги составляют 870 тыс. р. 

2.3. Расчёт и распределение  прибыли предприятия 

     Размер  прибыли отчётного периода определяется как сумма финансового результата от реализации продукции и внереализационных  операций.

     Размер  внереализационных доходов примем на 5% больше величины внереализационных  расходов. 
 
 
 
 
 
 

     

2.3. Расчёт и распределение  прибыли предприятия
Таблица 12
Расчёт  прибыли отчётного  периода
Показатель	Период, мес.
	3	6	9	12
1. Прибыль  от реализации продукции, тыс.  р.	48900,02	97800,05	146700,07	233471,16
2. Внереализационные  расходы, тыс. р.,	9124,44	13917,47	18710,5	27290,64
в том  числе:
налог на имущество	4234,43	4137,46	4040,49	3943,52
резерв по сомнительным долгам	4890	9780	14670,01	23347,12
3. Внереализационные  доходы, тыс. р.	9580,66	14613,34	19646,02	28655,17
4. Прибыль  отчётного периода, тыс. р.	49356,25	98495,92	147635,6	234835,69
Таблица 13
Расчёт  налога на прибыль
Показатель	Период, мес.
	3	6	9	12
1. Прибыль  отчётного года, тыс. р.	49356,25	98495,92	147635,6	234835,69
2. Налогооблагаемая  прибыль, тыс. р.	49356,25	98495,92	147635,6	234835,69
3. Ставка  налога на прибыль, %	20	20	20	20
4. Сумма  налога на прибыль, тыс. р.	9871,25	19699,18	29527,12	46967,14

 
 
 

Ставка  налога на прибыль составляет 20% от налогооблагаемой базы. 

     

				Таблица 14
Распределение прибыли
Отчётный  период, мес.	Прибыль отчётного  периода, тыс. р.	Налог на прибыль, тыс. р.	Чистая прибыль, тыс. р.	Фонд накопления, тыс. р.	Фонд потребления, тыс. р.
3	49356,25	9871,25	39485	19742,5	19742,5
6	98495,92	19699,18	78796,74	39398,37	39398,37
9	147635,6	29527,12	118108,48	59054,24	59054,24
12	234835,69	46967,14	187868,55	93934,28	93934,28

 

     Чистую  прибыль между фондами накопления и потребления разделим поровну. 

      Вывод: Рассчитав прибыль предприятия, мы определили налог на эту прибыль, тем самым мы узнали сколько составила  чистая прибыль нашего предприятия. Эту прибыль мы решили равномерно распределить между фондом накопления и фондом обращения.

     Итак, рассчитаем несколько показателей на конец года:

     1) Рентабельность производства строительно-монтажных работ определяется как отношение прибыли от реализации продукции к затратам на её производство. 

     2) Рентабельность деятельности предприятия – отношение прибыли отчётного периода к сумме затрат  на производство продукции и внереализационных расходов. 

     3) Рентабельность производственных фондов – отношение прибыли от реализации продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (этот показатель можно рассчитать и по чистой прибыли). 
 

 

     

3. Расчёт налоговой  нагрузки на предприятие 

     Размер  налога на добавленную стоимость, подлежащего  уплате в бюджет, рассчитывается по формуле:

     НДС_{к упл} = НДС_получ – НДС_уплач

     Размер  налога на добавленную стоимость, полученного  в составе выручки (НДС_получ), рассчитайте от стоимости реализованных СМР, выполненных собственными силами, по ставке, действующей на момент выполнения курсового проекта (18%).

НДС_получ = 1015092 18% = 182716,56

     Размер  налога на добавленную стоимость, уплаченного (НДС_уплач), рассчитайте по этой же ставке от стоимости материалов и конструкций, израсходованных при производстве СМР собственными силами в отчётном периоде. Стоимость этих материалов рассчитайте по данным о доле затрат на материалы в себестоимости работ.

1) 1015092 80% = 812073,6 – уровень затрат.

     2) 812073,6 40% = 324829,44 – стоимость материалов и конструкций, израсходованных при производстве СМР собственными силами в отчётном периоде.

     3) 324829,44 18% = 58469,3 – размер НДС_уплач

     4) НДС_{к упл} = 182716,56 58469,3 = 124247,26 – подлежит уплате в бюджет.

     Единый  социальный налог рассчитайте по действующей ставке от затрат на оплату труда в себестоимости выполненных  работ. Долю затрат на оплату труда  примите из исходных данных. Ставка единого социального налога для  строительных организаций в настоящее  время составляет 26,2%.

     1) 812073,6 32% = 259863,55 – затраты на оплату труда.

     2) 259863 26,2% = 68084,25 – размер ЕСН.

     Налог на имущество и налог на прибыль  возьмите по результатам своих расчётов из разделов 2.2 и 2.3.

      Налог на имущество составил 3943,52 тыс. р.  

     Налог на прибыль составил 46967,14 тыс. р.

     Для количественной оценки налогового бремени  определите налоговую нагрузку на выручку, добавленную стоимость и прибыль  предприятия.

     Налоговую нагрузку на выручку рассчитайте по формуле: 

где Н  – сумма всех налогов, уплачиваемых предприятием; В – выручка от реализации СМР, выполненных собственными силами.

     Налоговую нагрузку на добавленную стоимость  рассчитайте с помощью полной ставки налогообложения (ПСН), предложенной проф. Б. А. Рогозиным, показывающей долю добавленной стоимости, изымаемой у предприятия в виде налогов: