Расчёт финансовых и технико-экономических показателей

Колошниковое устройство	1 520,00	20,00%	304,000
Фурменные устройства	1 800,00	22,22%	400,000
Воздуходувные машины	1 960,70	25,00%	490,175
Воздухонагревательное устройство	1 780,98	28,57%	508,851
Газоподавательные устройства	1 490,60	25,00%	372,650
Горн	21 800,00	40,00%	8 720,000
Летки (для чугуна)	2 250,00	28,57%	642,857
Летки (для шлака)	2 250,00	28,57%	642,857
Желоб (для чугуна)	203,35	25,00%	50,838
Желоб (для шлака)	165,62	25,00%	41,405
Чугуноразливочная машина	2 370,65	28,57%	677,329
Шлакоразливочная машина	2 370,65	28,57%	677,329
Чугуновозы	890,50	22,22%	197,889
Шлаковозы	690,50	22,22%	153,444
всего (оборудование) для каждой печи	48 046,61	31,71%	15 233,742
всего (оборудование) для обеих печей	96 093,22	31,71%	30 467,483
Сооружения
Трубы для газоотводов	300,00000	66,67%	200,000
автодороги к цехам	203,35000	55,56%	112,972
железнодорожные пути к доменным печам	105,65000	58,82%	62,147
водопровод производственный	370,65000	66,67%	247,100
всего (сооружения)	979,65000	63,51%	622,219
Всего	101 488,68000	31,35%	31 816,820

 

     Из данных таблицы 2,5. следует, что общая годовая сумма амортизационных отчислений составила 31816,840 тыс.руб. Из этой суммы:

     -амортизационные отчисления на сооружении составляют 622,219 тыс.руб.;

     -амортизационные отчисления на оборудование составляет 30 467,483 тыс.руб.

     -амортизационные отчисления на здания составляет 727,11778 тыс.руб. 

5. Смета цеховых расходов

     Общая сумма административно-управленческих расходов складывается из следующих показателей: основная и дополнительная заработная плата административно-управленческого персонала, социально-страховые взносы, амортизация зданий и сооружений административно-управленческого назначения, содержание зданий и сооружений, ремонт зданий и сооружений, охрана труда и прочие расходы цеха

     Расчёт цеховых расходов представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.6

Смета цеховых расходов

Расходы	Сумма затрат, тыс. руб.
1. Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала	4 630,451
2. Социально-страховые взносы	1 240,961
3. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения	17,701
4. Содержание зданий и сооружений	3,983
5. Ремонт зданий и сооружений	3,186
6. Охрана труда	601,959
7. Прочие расходы цеха	324,912
ИТОГО цеховых расходов	6 823,153

     По данным таблицы 2,6, следует, что цеховые затраты составляют 6823,153 тыс.руб.  
 

 

Таблица 2.7

Фонд заработной платы цехового персонала

Занимаемая должность    Количество персонала    Оклад в месяц, руб.    Фонд основной заработной платы, тыс. руб. Фонд дополнительной заработной платы    Всего годовой фонд заработной платы    сумма окладов работников за год, тыс. руб.  доплаты, тыс. руб. фонд зарплаты с учетом районного коэффициента  за работу в вечерние и ночные смены за работу в праздничные дни Премии итого 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Цеховой персонал начальник цеха 1,00 12 000,00 132,00     46,200 46,200 204,930 20,493 225,423 старший мастер (начальник смены) 4,00 8 500,00 374,00     130,900 130,900 580,635 58,064 638,699 мастер-горновой 4,00 6 000,00 264,00 18,48 7,13 92,400 118,008 439,309 43,931 483,240 мастер-газовщик 4,00 6 000,00 264,00 18,48 7,13 92,400 118,008 439,309 43,931 483,240 др. руководители 9,00 10 500,00 1 039,50     363,825 363,825 1 613,824 161,382 1 775,206 специалист 6,00 6 900,00 455,40     159,390 159,390 707,009 70,701 777,709 служащий 3,00 4 150,00 140,69     49,240 49,240 18,413 21,841 240,255 Всего: 31,00 54 050,00 18 431,05     6 450,868 985,571 4 203,429 420,343 623,772

 

По данным таблицы 2.7. следует, что фонд годовой заработной платы цехового персонала составляет 4623,772 тыс.руб. 

6. Расчёт платежей, отчислений и налогов, включаемых в себестоимость

     В себестоимость продукции основного производства включаются следующие налоги и отчисления, представленные в таблице 2.8:

     Таблица 2.8

Расчёт платежей, отчислений и налогов, включаемых в  себестоимость

Показатель	Ставка налога, % к объекту налогообложения	Объект налогообложения	Сумма налога, тыс. руб.
Федеральный бюджет	6,0	Общий фонд оплаты труда	2 142,2783
ФСС РФ	2,9		1 035,4345
ФФОМС	1,1		392,7510
ТФОМС	2,0		714,0928
ПФ страховая часть	8,0		285,6371
ПФ накопительная часть	6,0		2 856,3711
Страхование от несчастных случаев	0,80		2 142,2783
Всего	26,8		9 568,8432

 

     Из данных таблицы 2.8. следует: сумма платежей, отчислении и налогов включаемых в себестоимость составляет 9568,8432 тыс.руб.

7. Калькуляция себестоимости производства продукции

     Для управления себестоимостью продукции используется калькулирование себестоимости продукции.

     Калькулирование - это система расчётов с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и её частей себестоимость конкретных видов изделий, сумма затрат отдельных подразделений предприятия на производство и реализацию продукции.

     Калькуляция себестоимости необходима для определения единицы продукции, соизмерения затрат предприятия с результатами его производственно-хозяйственной деятельности, определения уровня эффективности работы предприятия и других целей.

     Себестоимость единицы продукции - это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции⁷.

     Для калькулирования себестоимости единицы продукции затраты классифицируются по следующим статьям расходов (таблица 2.9).

      Таблица 2.9

Калькуляция себестоимости производства продукции (услуг) 

Статья затрат Затраты, тыс.руб. Структура, %     всего, тыс. руб. на единицу продукции, тыс. руб.     1 2 3 4 Сырье и материалы 2 329 561,437 6,3643 79,45% Энергия и топливо на технологические нужды 76 824,86388 0,2099 2,62% Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих 31 080,867 0,0849 1,06% Социально-страховые взносы 8 329,672 0,0228 0,28% Амортизационные отчисления 31 816,820 0,0869 1,09% Износ нематериальных активов 0,000 0,0000 0,00% Отчисления в ремонтный фонд 19 090,092 0,0522 0,65% Цеховые расходы 6 813,349 0,0186 0,23% Цеховая себестоимость 2 503 517,100 6,8395 85,39% Общезаводские расходы 375 527,565 1,0259 12,81% Прочие производственные расходы 9 568,843 0,0261 0,33% Производственная себестоимость 2 888 613,508 7,8916 98,52% Внепроизводственные расходы 43 329,203 0,1184 1,48% Полная себестоимость 2 931 942,711 8,0099 100,00% - условно-постоянные расходы; 525 556,411 1,4358 17,93% - переменные расходы 2 406 386,301 6,5741 82,07%

 

По данным таблицы 2.9. можно сказать, что:

-Цеховая себестоимость составила 2503517,1 тыс.руб.

-Производственная себестоимость составила 2888613,508 тыс.руб.

-Полная себестоимость составила 2931942,711 тыс.руб., из которой 525556, 411 тыс.руб. составляют условно-постоянные расходы и 2406386,301 тыс.руб. составляют переменные расходы. 
 
 
 
 

3. Расчёт объёмов продаж и прибыли
0. 3.1.  Расчёт объёмов продаж

     Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:

ВР = ∑ Ц_i × Q_i 

где  ВР - выручка от реализации или объем продаж, тыс. руб.;

Ц_i - цена единицы продукции, руб.;

Q_i - объем продукции (выполненных работ) в натуральном измерении.

     Цена рассчитывается исходя из уровня нормативной рентабельности (плановых накоплений):

Ц_i = З_i × К , 

где  З_i - затраты на единицу продукции, работ, руб.;

К - коэффициент рентабельности (для ОАО «Синарский металлургический завод» К=1,25).

Затраты на весь выпуск продукции составляют 2 931 942,711 тыс. руб.

Наименование продукции	Валовой выпуск, т.	Себестоимость единицы продукции, руб/т.	Цена  за 1 т., руб/т.	Выручка от  реализации, тыс. руб.
Чугун, т:	366038	8 009,94	10 012,43	3 938 452,8738

 

Ц _чугуна = 8 009,94×1,25= 10 012,43 руб./т.

ВР=10 012,43×366 038=3 938 452,8738тыс.руб. 

• 3.2. Расчёт прибыли

     Валовая (балансовая прибыль) определяется по формуле

П_вал = П_реал + П_пр ± В_н, где  

П_реал - прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;

     П_реал = ∑ (Ц_i - C_i) × Q_i ,где    

С_i - полная себестоимость единицы i-го вида продукции, услуг;

П_пр - прочие виды прибыли, тыс. руб.;

В_н - внереализационные доходы или расходы.

П_реал = (10 012,43- 8 009,94) руб. × 366 038 т = 732 985,678 тыс. руб.

     На результат хозяйственной деятельности основного производства доменного цеха ОАО «Синарский металлургический завод» не оказывают влияние прочие операционные и внереализационные доходы и расходы. Поэтому валовая прибыль равна прибыли от реализации.

П_вал = 732 985,678 тыс. руб.

      Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база (прибыль):

      П_н = П_вал -

,

где Н_мi - налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в региональные и местные бюджеты.

     К данным налогам относятся налог на имущество, ставка налога на имущество Свердловской области составляет 2,2%. Сумма налога на имущество равна 2 232,751 тыс.руб.

     К местным налогам относится земельный налог. Земля находится в собственности доменного цеха завода. Ставка земельного налога для ОАО «Синарский металлургический завод» составляет 1,5%. Сумма земельного налога равна 17 934 тыс.руб.

П_н = 732 985,678 тыс. руб.- (2 232,751+17 934) тыс.руб. = 712 818,9268 тыс.руб.

     Завершающим этапом расчёта прибыли является вычисление прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

      П_ч = П_н - Н_пр, где    

П_ч - чистая (нераспределенная) прибыль, тыс. руб.;

Н_пр - налог на прибыль, тыс. руб.,

      Н_пр = С_н.пр   × П_н ,

где  С_н.пр - установленная действующим законодательством ставка налога на прибыль, %.

С 2009 года действует ставка налога на прибыль 20%.

Н_пр = 20%   × 712 818,9268 тыс.руб. = 142 563,7854 тыс.руб.

П_ч = 712 818,9268тыс.руб. - 142 563,7854 тыс.руб. = 570 255,1415 тыс.руб.  
 
 


• 3.3. Распределение прибыли

Распределение прибыли представлено в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Распределение прибыли

Показатель	Сумма, тыс. руб.
1. Выручка от реализации (объём продаж, услуг)	3 664 928,3889
2. Прямые (переменные) затраты	2 406 386,3005
3. Маржинальная прибыль	1 258 542,0884
4. Накладные расходы (условно-постоянные)	525 556,4106
5. Прибыль от деятельности	732 985,6778
6. Выплаты по кредиту	0,0000
7. Амортизационные отчисления (включая износ нематериальных активов)	31 816,8202
8. Доходы от прочей реализации и внереализационные доходы	0,0000
9. Балансовая прибыль	732 985,6778
10. Налог на имущество	2 232,7510
11. Местные налоги	17 934,0000
12. Налогооблагаемая прибыль	712 818,9268
13. Налог на прибыль	142 563,7854
14. Чистая прибыль	570 255,1415


 


     По данным таблицы 3.1. Чистая прибыль предприятия составляет 570255,1415 тыс.руб.

Маржинальная прибыль составляет 1258542,0884 тыс.руб. и Прибыль от деятельности предприятия составляет 732985,6778 тыс.руб. 
 
 


• 3.4. Расчёт рентабельности

         Для оценки результативности и экономической целесообразности деятельности предприятия недостаточно только определить абсолютные показатели. Более объективную картину можно получить с помощью показателей рентабельности. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия.

         Термин «рентабельность» ведёт своё происхождение от слова «рента»,  что в буквальном смысле означает доход. Таким образом, рентабельность в широком смысле слова означает прибыльность, доходность.

         Показатели рентабельности характеризуют полученную прибыль по отношению к затраченным производственным ресурсам. Одним из наиболее используемых показателей является показатель рентабельности продукции.

         Рентабельность продукции (норма прибыли) - это отношение общей суммы прибыли к издержкам производства и реализации продукции (относительная величина прибыли, приходящаяся на 1 руб. текущих затрат)⁸.

         Расчет рентабельности продукции производится по формуле

         Р_прод = (П_ч / С_п) × 100% 

         П_ч. - чистая прибыль, тыс.руб.

         С_п. - полная себестоимость, тыс.руб.

         Р_прод = (570 255,1415 тыс.руб./ 2 931 942,71112тыс. руб.) ×100% = 19,45%

         Можно сделать вывод, что предприятие имеет 19,45% чистой прибыли с каждого рубля, затраченного на заготовку и реализацию чугуна. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


4. Распределение прибыли и формирование фондов экономического стимулирования и технико-экономических показателей
 


4.1. Распределение прибыли и формирование фондов экономического стимулирования

4.1.1.Фонд накопления

Источники формирования фонда накопления:

• амортизационные отчисления;
• выручка от реализации неиспользуемого имущества;
• чистая прибыль по нормативу, установленному предприятием.
 


Ф_{накопл.} = (31 816,82015+ 570 255,1415) тыс. руб. =  602 071,96 тыс. руб.

4.1.2. Формирование фонда потребления

      Источники формирования фонда потребления - фонд оплаты труда по предприятию в целом.

Ф_потр= 35 704,639 тыс.руб.

4.1.3.  Формирование резервного фонда

      Резервный фонд формируется из чистой прибыли по нормативу, установленному на предприятии.

Ф_рез= 570 255,1415 тыс. руб.

•   Формирование технико-экономических показателей

     На основе выполненных ранее расчетов определяются основные финансовые и технико-экономические показатели, которые представлены в таблице 4.1.

Таблица 4.1

Формирование технико-экономических показателей

Показатель	Ед. изм.	Сумма
Производственная мощность	т/год	366 038
Производительность труда	т/чел-год	1 143,87
Полная себестоимость единицы чугуна	руб./ед.	8 009,94
Чистая прибыль	тыс. руб.	570 255,1415
Выручка от реализации	тыс. руб.	3 664 928,3889
Рентабельность продукции	%	19,45%
Среднемесячная заработная плата 1 рабочего	руб.	8 093,98


 
 
 
 


     Заключение

     Основная цель деятельности предприятия - получение прибыли. Для определения размера прибыли и показателей, характеризующих деятельность доменного цеха ОАО «Синарский металлургический завод», в курсовой работе был выполнен расчёт себестоимости продукции. Полная себестоимость составила 2 931 942,711 тыс.рублей. Затратами с наибольшей  структурой являются затраты на сырьё и материалы. Уровень затрат на сырьё и материалы составил 2 329 561,437 тыс. рублей. Затратами с наименьшей структурой являются прочие производственные расходы, цеховые расходы и социально-страховые взносы.

     В ходе выполнения работы был определён объём продаж. Выручка от реализации продукции составила 3 664 928,3889 тыс. рублей, размер чистой прибыли - 570 255,1415 тыс. рублей. Прибыль предприятия обеспечивает его стабильное финансовое положение, позволяет реализовать социально-экономические интересы трудового коллектива. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, может расходоваться на инвестиции и инновации. Возвращаясь через них, прибыль обеспечивает экономический рост предприятия и повышение его конкурентоспособности.

     Предприятие, осуществляющее производственную деятельность, заинтересовано не только в большей массе прибыли, но и в эффективности использования вложенных в производство средств. Рентабельность продукции доменного цеха составляет 19,45%.

     В результате расчёта технико-экономических показателей производительность труда рабочих составила 1 143,87 т чугуна на одного человека, при среднемесячной заработной плате 8 093,98 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


Список использованной литературы

1. Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗ (ЗК РФ) (с изменениями и дополнениями)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями)
3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (ТК РФ) (с изменениями и дополнениями)
4. ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «о страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Лекции по экономике предприятий.

5. Методические указания для подготовки курсовой работы по экономике предприятий. - 2-е изд., стереотип. / сост. С.В. Макарова. Екатеринбург: УГТУ - УПИ, 2010. 24 с.
6. Степанова Н.Р. Экономика предприятий: учебное пособие. Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2009. 203 с.
7. www.metalcourier.com
8. www.serovmet.ru
9. www.wikipedia.ru