Показатель  Ф_отд  не позволит в полном объеме оценить степень использования основных производственных фондов, поэтому будет использован еще один показатель Ф_отд (ПТ/Ф_в), величина этого показателя будет находиться в обратной зависимости от уровня Ф_в. Здесь будет наблюдаться снижение затрат живого труда на единицу готовой продукции в приросте уровня оснащенности строительной организации основными производственными фондами. Также стоит отметить, что увеличение объема СМР будет зависеть как от количественного показателя, так и от качественного, но процентное соотношение качественного показателя больше.

 

Часть V. Расчет показателей  использования оборотных  средств

      Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств ( ):

1. Продолжительность  оборота оборотных средств (t)

                                                         (30)

      где – средний размер оборотных средств;

      Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

      О - выручка от реализации продукции за анализируемый период (объем СМР, выполняемый собственными силами).

2. Коэффициент  загрузки средств в обороте  (оборотная фондоемкость продукции  или коэффициент закрепления) ( )

.                                                          (31)

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ( )

                                                          (32)

или

                                                            (33)

     Рост  коэффициента оборачиваемости свидетельствует  о более эффективном использовании оборотных средств.

     Результаты  расчетов сводятся в таблицу 3.

       Таблица 3.

     Показатели  использования оборотных средств

 

     Основываясь на полученных данных можно сделать следующий вывод: период времени в днях с момента авансирования средств на формирование производственных запасов до момента восстановления их (средств) из  стоимости реализованной продукции уменьшится на 5,4% и составит 88 дня. Коэффициент загрузки средств в обороте также уменьшится на 7,7% и составит 0,24 млн. р. стоимости оборотных средств на 1 р. реализованной продукции. Оба показателя уменьшатся, что будет свидетельствовать о более эффективном их использовании в планируемом году. Коэффициент оборачиваемости вырастет на 6,2% и будет равен 4,1 р./млн. р., т.е. оборотные средства в планируемый год совершат почти 4 оборотов. Рост данного показателя также говорит об эффективности использования оборотных средств в планируемом году. 

     Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности  в оборотных средствах в планируемом  году по сравнению с отчетным.

     Расчет  осуществляется по формулам:

                                                  (34)

     где – общее изменение размера оборотных средств;

        – средний размер оборотных  средств за сравниваемые периоды (в данном случае – отчетный и планируемый годы).

     Произошло общее увеличение оборотных средств, на 1,55 млн. руб., вследствие ускорения оборачиваемости средств и изменения объема работ. 

      Здесь и далее в расчетах учитываются  знаки «+» (уменьшение) – означает высвобождение оборотных средств из оборота (экономию); «-» (увеличение) – означает дополнительное вовлечение средств в оборот.

                                                  (35)

      где – изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

      О – выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году ( );

      t₁, t₂ – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

Произошло высвобождение оборотных средств, на 1,9 млн. руб., вследствие ускорения оборачиваемости средств на 5 дней.

                                                (36)

      где – изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР;

     О₁, О₂ – объем СМР, выполняемых собственными силами, соответственно, в планируемом и отчетном годах.

Произошло уменьшение оборотных средств на 3,62 млн.р., в связи с увеличением объема работ.

      Затем оценим влияние на изменение объема СМР коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа. 

      При использовании индексного анализа расчет выполняется по формулам:

      ,                                               (37)

      ,                                               (38)

      где - изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

       - среднегодовой размер оборотных  средств в планируемом году;

       -изменение коэффициента оборачиваемости  оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным;

      - коэффициент оборачиваемости  оборотных средств в отчетном  году.

     При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

                                (39)

                               (40)

     По  формулам (37), (38) и (39), (40) рассчитаны изменение объема СМР в абсолютном выражении.

     Т.к. рассчитанные по формулам (37), (38) и (39), (40) величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения объема СМР, обусловленные изменением среднего размера оборотных средств и скорости их оборота. Расчет долей проводится по формулам:

,                                           (41)

,                                           (42)

        где  и – доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.

      Увеличение  объема СМР в планируемом году на 57,7 %, обусловлено увеличением оборачиваемости оборотных средств и на 42,7% будет обусловлено увеличением среднего размера оборотных средств. Т.е. увеличение объема будет в основном достигаться за счет качественного показателя.

 

Часть VI. Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ

     Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:

• материальные затраты                      (МЗ);
• затраты на оплату труда                  (ЗОТ) (ФОТ);
• отчисления на социальные нужды (ОСН);
• амортизация основных фондов      (АОФ);
• прочие затраты                                   (ПЗ).

     Расчет  себестоимости производства продукции  в планируемом году производится в следующей последовательности:

1. Определяются  материальные затраты путем умножения  объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном).

2. Определяется  среднемесячная зарплата одного работника  СПП в отчетном году путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном  году на численность работников СПП в этом  году и число месяцев в году (12):

                                                     (43)

3. Определяется  среднемесячная зарплата одного работника  СПП в планируемом году ( ) по формуле:

,                                                  (44)

     где К – коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом году.

4. Определяются  затраты на оплату труда в планируемом  году (ЗОТпл):

                                             (45)

5. Определяются  ОСН по формуле:

                                               (46)

     где Н- суммарный (26 %) норматив обязательных отчислений в:

• Пенсионный фонд Российской Федерации 28,0%;
• Фонд социального страхования  Российской Федерации 4%;                           
• Фонды обязательного медицинского страхования работников 3,6%;  

6. Определяются  ПЗ путем умножения объема  СМР  в договорных ценах на планируемый  год на  удельный  вес (долю) ПЗ в объеме  производства отчетного года.

7. Затраты на производство  по элементу “Амортизация основных  фондов” определяются исходя из  среднегодовой стоимости  основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые  начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя  рассчитывается исходя  из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным  группам ОФ (в курсовой  работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет  суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году  выполняется по форме, приведенной в таблице 4.