Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия за год, краткосрочный их прогноз на I квартал планируемого года

 

      Выручку от продажи продукции по действующим продажным ценам (без НДС) рассчитаем в таблице 11.

 Таблица 11 –  Расчет выручки от продажи продукции

                              

    1.7 Расчет прибыли до налогообложения и чистой прибыли 

      Источники:

1. Увеличение выпускаемой продукции.
2. Продажа оборудования и другого имущества или сдача его в аренду.
3. Снижение себестоимости продукции за более рациональное использование материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени.
4. Расширение рынка продаж.

      Прибыль – является обобщающим показателем  хозяйственной деятельности предприятия  и в общем виде представляет чистый доход, полученный из выручки от продажи продукции (работ, услуг) и др. финансовых результатов деятельности после возмещения всех затрат. 

      В расчетной части определим прибыль до налогообложения, включающую три укрупненных элемента:

1. Прибыль от продажи продукции – исчисляется в коммерческих организациях, как разница между доходами (выручкой от продажи продукции) в действующих ценах без НДС и акцизов, суммой расходов на производство реализации в денежном выражении.
2. Прибыль (убыток) от финансовых операций;
3. Прибыль (убыток) от внереализационных операций.

     Прибыль от продажи продукции определяется по формуле

          Ппр = В – С,                                                                                                (17)

          Прп = 23988289,4-17700397,28=6287892,12руб

    где Ппр – прибыль от продажи продукции;

          В – выручка от реализации  продукции без НДС, акцизов  и др. налогов;

          С – фактическая себестоимость реализованной продукции.

    При определении фактической себестоимости  продукции необходимо учесть фактическую экономию затрат против сметных издержек производства и реализации продукции и представить в виде таблице 12.

Таблица 12 – Фактическая себестоимость  производства и реализации 

                            продукции

 

    Прибыль (убыток) от операционной деятельности (сальдо операционной деятельности ) представляет собой разницу между операционными доходами и операционными расходами):

Сод = 340000-270000=70000 руб                                                                          (18)

      Финансовый результат от внереализационных операций (сальдо внереализационной деятельности) представляет собой сальдо внереализационных доходов и расходов:

Свд = 176000-95000=81000 руб                                                                            (19)

      Итак, прибыль до налогообложения определяем как суммарную величину прибыли от продажи продукции и сальдо операционных и внереализационных операций. (6287892,12+70000+81000=6438892,12руб)                                      (20)

      Чистую  прибыль определим по формуле

                    Пч = 6438892,12-3219446,06=3219446,06руб                              (21)

    где Пч – чистая прибыль;

          Пдо н/о – прибыль до налогообложения;

          Н – налоги.

      Как известно, схема формирования прибыли до налогообложения и чистой прибыли представлена на рисунке 1.

    Из  прибыли остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли) создаются фонды:

резервный фонд – 15% -482916,9 ;

фонд  накопления - 60% -1931667,6 ;

фонд  потребления – 25% -804861,5 

    Рисунок 1 - Схема формирования прибыли до налогообложения и чистой

                        прибыли (см.приложение Б) 

      1.8 Расчет рентабельности  продаж производства, основной 

         деятельности,  собственного  капитала 

      На  основании данных о прибыли рассчитывается рентабельность важнейший показатель эффективности деятельности предприятия, а также конкурентоспособности  и выгодности производства товара.

      Среднегодовая стоимость имущества – это  суммарная величина среднегодовой стоимости основных оборотных производственных фондов.

    Определение среднегодовой стоимости основных средств можно представить в  виде таблицы 13. 

 Таблица 13 – Расчет среднегодовой стоимости  основных средств

 

      Средний остаток оборотных средств составляет 100% от фактических материальных затрат.

      Таким образом, среднегодовая стоимость  имущества состоит из суммарной  величины среднегодовой стоимости  основных средств и материальных затрат и составляет:

    

                                                                                               (21)

    

4555590+7891857,9=12447447,9руб

      1. Рентабельность производства - это

      Рпр-ва = Пдо н/о /среднегодовая стоимость имущества

100,

      Рп =6078892,12/12447447,9=48,8%                                                     (22) 

      2.  Рентабельность изделий - определяется как процентное отношение прибыли от продаж к полной себестоимости продукции.

      Ризд. =6557892,12/17700397,28=37%                                                     (23)

3.Рентабельность продаж

Рпр = Ппр / В 

100                                                                                (24)

6287892,12 /  23988289,4 100=  26%                        

    2 Краткосрочный прогноз  экономических показателей  на I квартал

       планируемого года

      Горизонт  прогноза – краткосрочный период, т.е. не предлагается изменение размеров предприятия. Предлагается так же сохранение основных рыночных условий и, прежде всего цен и тарифов.

      В первом квартале планируемого года сохраняются  рыночные условия предшествующего  IV квартала отчетного года, в том числе цены, тарифы, профиль выпускаемой продукции, уровень налогов и сборов.

      В то же время предприятие должно увеличить  балансовую прибыль на 20% от уровня IV квартала отчетного года. Расчет основных экономических показателей за IV квартал отчетного года произведен в таблице 14.

Таблица 14 -  Расчет основных экономических показателей на IV  квартал

                           планируемого года