Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия за год, краткосрочный их прогноз на I квартал планируемого года

        -материальные затраты; 

        -затраты на оплату труда;

        -отчисления на социальные нужды;

        -амортизация основных фондов;

        -прочие затраты. 

1.3.1 Расчет сметы материальных затрат 

      Материальные  затраты занимают основную долю в  себестоимости продукции. В их состав входят: сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо, энергия,  тара, упаковочные  материалы, инструменты, запасные части, спецодежда. 

      Согласно  норм расходов сырья и материалов на одно изделие и цен на материальные ресурсы расчет потребности в сырье и материалах на одно изделие можно выполнить в таблице 2. 

Таблица 2 - Расчет потребности в сырье  и материалах на одно изделие

 

    Из  данных таблицы 2 следует, что итоги  по графам 5, 7, 9, определяют потребность в сырье и материалах на одно изделие (на единицу продукции).

      Потребность в сырье и материалах на годовой  выпуск продукции рассчитывается по форме таблицы 3.

Таблица 3 – Потребность в сырье и  материалах на годовой выпуск продукции                                                                                   

 

      Стоимость покупной электроэнергии, расходуемой  на производственные нужды, определяется по формуле

                            Сэ = Q

Цэ                                                                    (1)

         Сэ =70000*1,4=98000руб

    где Сэ – стоимость покупной электроэнергии,

          Q – количество потребляемой электроэнергии кВт,

          Цэ – стоимость (цена) 1 кВт.

          Стоимость затрат на коммунальные услуги производственных цехов и административного здания равна -       

      Итак, общая величина материальных  затрат будет равна сумме затрат  на сырье и материалы, стоимости  покупной энергии и стоимости затрат на коммунальные услуги: (7393857,9+98000+680000=8171857,9руб)               (2)

     1.3.2 Расчет сметы затрат на оплату труда

      Затраты на оплату труда отражают участие  в себестоимости продукции необходимого живого труда. Затраты состоят из заработной платы основного производственного персонала, а так же не состоящих в штате работников, относящихся к основной деятельности.

      Согласно  исходным данным курсовой работы на предприятии  действует повременно-премиальная  система оплаты труда. При этой системе  оплата труда рабочим определяется путем умножения тарифной ставки на фактически отработанное время при условии выполнения нормы выработки. В данной курсовой работе тарифная ставка приравнивается к основной зарплате за 1 час работы и равна руб.    

      Для определения заработной платы рабочих  необходимо рассчитать фонд времени на единицу продукции. Этот расчет можно свести в таблице 4.

Таблица 4 – Расчет фонда времени на годовой  выпуск продукции.

 

      1. Фонд зарплаты рабочих будет  равен произведению основной зарплаты за 1 час работы на фонд времени годового выпуска продукции:

ФЗП рабочих = 17×201355=3427035руб                                                           (3)

      2. На предприятии действует положение  о премировании за перевыполнение  норм выработки и достижения  определенных качественных показателей (отсутствие брака, рекламаций и т.д.). Согласно этому положению размер премии 15  %. Сумма премии рабочим определяется по формуле 

      Сумма           Фонд 

      премии    =   зарплаты   Размер премии в %  / 100%                                    (4)

      рабочим        рабочих              

    Сумма премии рабочим =3427035×15%=513455,25руб

       3. Кроме того, в состав фонда  оплаты труда рабочих необходимо добавить дополнительную заработную плату. Она установлена в процентах к основной зарплате и равна 5 %. Сумма дополнительной заработной платы определяется по формуле

     Сумма                   Фонд

     дополнительной = зарплаты  Размер доп.зарплаты /100%                            (5)

     зарплаты               рабочих            

Сумма дополнительной зарплаты =3427035×5%=171151,75руб

      Итого фонд оплаты труда рабочих будет  определяться по формуле

     ФОТ рабочих = ФЗП + премия + доп.  зарплата                                                (6)                  

           ФОТ рабочих = 3427035+513455,25+171151,75=4107642руб

      Фонд  оплаты труда (ФОТ) управленческого  персонала определяется исходя из его состава по штатному расписанию и месячной зарплаты. Расчет суммы ФОТ аппарата можно выполнить в форме таблицы 5.

      Всего, затраты на оплату труда основного  производственного персонала будут раны сумме ФОТ рабочих и ФОТ аппарата управления

ЗОТ = 4107642+960480=5068122руб                                                                       (7) 

 Таблица 5 –  Расчет суммы ФОТ аппарата управления

 

      В этом же разделе курсовой работы необходимо определить среднесписочную численность  рабочих основного производственного  персонала. Она определяется, исходя из расчетного фонда времени на годовой выпуск продукции, потерь рабочего времени и бюджета рабочего времени по формуле

                                   Ч= (Ф+П)/Б,                                                     (8)

Ч =(201355+7000)/18000=116чел.

где Ч - среднесписочная численность рабочих основного

         производственного персонала, человек,

Ф –  расчетный фонд времени, ч/час,

П –  потери рабочего времени, ч/час,

Б- бюджет рабочего времени на год, ч/час. 

      1.3.3 Расчет отчислений  на социальные  нужды 

      Эти отчисления отражают обязательные отчисления по установленным законодательством нормам:

    - органам государственного социального  страхования;

    - пенсионного фонда;

    - медицинского страхования.

      Единый  социальный налог составляет 26% затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции.     

      При этих условиях сумма обязательных отчислений (ЕСН) за год определяется по формуле

              Отчисления         Затраты

              на социальные =  на оплату  26%/100%                                              (9)

              нужды                   труда

ЕСН =5068122×26%=1317711,7руб 
 

      1.3.4 Расчет амортизации  основных средств 

      Эти затраты отражают сумму амортизационных  отчислений на полное восстановление основных производственных средств, исчисленную исходя из балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм. Сумму амортизационных отчислений (А) можно рассчитать в форме таблицы 6.

 Таблица 6 – Расчет суммы амортизационных  отчислений