Расчет экономических показателей на планируемый год

      Для определения общей среднегодовой  численности на планируемый год  в целом по ОАО «БЕЛАРУСБАНК»  к ожидаемому наличию на начало планируемого года нужно прибавить среднегодовой прирост численности работников. Расчет произведем по формуле:

     (6)

где Чн.пл.г. - численность работников на начало года (см. исходные данные), чел.;

Чдоп. - увеличение численности работников на планируемый год. чел.;

п - число  полных месяцев оставшихся до конца  года с 1 августа;

12- число  месяцев в году. 

   3.2 Расчеты

   Определяем  численность операционно-кассовых работников на новый участок по каждой операции по формуле:

                                ₍₅₎

1. Операции по вкладам:

а) в  белорусских рублях:

б) в  иностранной валюте:   

2. Прием платежей:

а) платежи  в бюджет:

б) платежи  за коммунальные: 

в) платежи  за кредит:

3. Прием страховых взносов:

                           

Итого: 1,73 2 чел. 

Определяем  общую среднегодовую численность  работников на планируемый год по формуле: 

      (6)

                                  
 

Таблица 2 – Дополнительный штат работников.

Перечень  предлагаемых услуг	Среднемесячные  показатели по оказанным услугам	Штатный норматив, ед.	Дополнительный  штат работников, шт.ед.
Выполнение операций по вкладам:	-	-	-
- в  белорусских рублях	2600	27	0,61
- в  иностранной валюте	110	51	0,01
Прием платежей:	-	-	-
-платежи  в бюджет	160	15	0,07
- плата  за коммунальные услуги	2300	25	0,58
- плата  за кредит	120	11	0,07
Прием страховых взносов	1750	28	0,39
Итого:	7040	-	1,73

 

    Вывод: по результатам расчетов можно сделать вывод , что для эффективной работы ОАО «Беларусбанк» потребуется увеличить численность работников с 82 человек, до 83 человек, т.е. увеличить количество работников на 1-го человека.

                                                                                                                                                         

4. РАСЧЕТ ЗАТРАТ  НА ПРОИЗВОДСТВО  ПРОДУКЦИИ (РАБОТ,  УСЛУГ)

4.1 Основные термины,  обозначения и формулы

      Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) - это текущие затраты  предприятия, необходимые ему в  производственной деятельности. Затраты  на производство продукции определяются по следующим элементам:

1. Материальные затраты, в том числе:

      - сырье;

      - материалы;

      - закупка комплектующих деталей;

      - топливо;

      - энергия; 

      - теплоэнергия.

2. Затраты на оплату труда.
3. Отчисления на социальные нужды.
4. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
5. Прочие расходы, в том числе:

      - плата за землю;

       - рекламные расходы;

       - аренда плата;

       - командировочные расходы;

       - отчисления в централизованный  инновационный фонд;

       - взаиморасчеты с банками;

       -расходы, связанные с производством,  не вошедшие в выделенные элементы  затрат.

      В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда персонала организации. В состав затрат на оплату труда включаются:

       - выплаты заработной платы за  выполнение работ;

       -выплаты стимулирующего характера:  премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.;

      Затраты на оплату труда на плановый год  определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле 7:

  (7)

      где ФОТ — фонд оплаты труда, тыс.руб.;

      Зср.пл. - среднемесячная планируемая заработная плата одного работника, руб.;

      Чпл. — среднегодовая численность  работников, чел. (см. раздел 3.2);

      12 — число месяцев в году.

      Среднемесячную  планируемую заработную плату одного работника определим на основании данных о среднемесячной заработной плате одного работника в текущем году и темпе прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле 8:

                     (8)

       где Зср.тек -  среднемесячная заработная плата одного работника в текущем году, руб.;

       n - процент прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год, %;

      В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников. 

       (9) 

      где Sосн - ставка отчислений на социальные нужды.

      В элементе «Амортизация» отражаются сумма амортизационных отчислений основных средств на полное их восстановление. Годовую сумму амортизационных отчислений определяем на основании среднегодовой стоимости основных средств и норм амортизации.

      Амортизационные отчисления определяем по каждому виду основных средств по формуле 10:

         (10)

      где Ф - среднегодовая стоимость основных средств соответствующего вида; тыс.руб.

      На - норма амортизации на полное восстановление по соответствующему виду, %.

   (11)

      где tп.исп. – срок полезного использования ОС, лет.

      По  элементу «Материальные затраты» отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера, транспортные услуги сторонних организаций, покупка топлива и энергии всех видов. Затраты на материалы и запчасти, электроэнергию определяются на основании норматива затрат на 100 руб. выручки по плану, формулы 12,13:

      

                (12)

       где Нмз 100р. пл.  -  норматив материальных затрат на 100руб выручки в плановом году, руб.;

       Нмз 100р. тек – норматив материальных затрат на 100руб выручки в текущем  году, руб.;

       n – Процент снижения норматива материальных затрат в плановом году, %;

         (13)

     где МЗ - сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

     Рассчитанные  значения сведем в таблицу 4.

      Затраты по элементу «Прочие расходы» (Пр) определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной продукции по ОАО «БЕЛАРУСБАНК». Удельный вес по элементам: материальные затраты, фонда оплаты труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, на долю прочих расходов приходится 17%.

      Составим  систему:

      МЗ+ФОТ+ОСН+АО+ПП

      Пр  →17%

      Отсюда  определим затраты по элементу «Прочие расходы» по формуле:

         ПР= (МЗ+ФОТ+ОСН+АО) * 17% тыс.руб.                                   (14)

      Определим общую сумму затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг) и определим структуру и калькуляцию себестоимости.

      Структура себестоимости определяется в процентах и показывает, какой удельный вес в процентах занимает каждый элемент затрат. Рассчитывается структура затрат делением затрат каждого элемента на общую сумму затрат и умножением на 100%, формула:

      

%                      (15)

       где Si -  удельный вес i-го элемента затрат в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции, %;

       di  - величина  i-го элемента затрат, тыс. руб.;

       З – общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.

      Калькуляция себестоимости показывает величину затрат по каждому элементу, приходящуюся на 100 руб. выручки. Исчисляется калькуляция делением затрат по каждому элементу на выручку и умножением на сто рублей, выражается  в рублях.

                                                       4.2Расчеты

      Затраты на оплату труда на плановый год  определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле:

      

                  (7)

 

      Среднемесячную  планируемую заработную плату одного работника определим на основании  данных о среднемесячной заработной плате одного работника в текущем  году и темпе прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле:

                                          ₍₈₎

      В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников. Формула (9):

                                       

                 

      Годовую сумму амортизационных отчислений определяем на основании среднегодовой стоимости основных средств и норм амортизации.

      Определяем  норму амортизационных отчислений по каждому виду основных средств:

      

              (11)

                         Здания: 

Транспортные средства:

         Машины и оборудование:

                              Прочие:

      Определяем  амортизационные отчисления по каждому  виду основных средств по формуле:

      

            (10)

                                     Здания:

        Транспортные средства:

      Машины и оборудование:

                                    Прочие:  

      Определяем  общую сумму амортизационных отчислений:

      Ао=697,96+2719,17+1289,06+511,62=5217,81тыс.руб. 

     Расчет  амортизационных отчислений покажем  в таблице 3.