Планирование производственно-хозяйственной деятельности РУЭС

       

 чел. 

       Рассчитаем  среднюю заработную плату на планируемый  год по формуле 

             ЗП = ЗП_тек * I_{д ЗП},  (8) 

       где  ЗП_тек, ЗП - средняя заработная плата текущего и планируемого года;

       I_{д ЗП} – планируемый темп роста средней заработной платы.  

       ЗП_ПЛ = 315,000 * 105% = 330750 тыс. руб. 

       Рассчитываем  расходы на оплату труда по формуле 6 

       ФОТ_ПЛ = 71 * 330,750 * 12 = 281799 тыс. руб.

 

        1.3.2 Расчет отчислений на социальные нужды. 

       Отчисления  на социальные нужды – это отчисления в Фонд социальной защиты населения. Тариф страховых взносов в  этот фонд для нанимателей составляет 35% от ФОТ 

             ФСЗН_ПЛ = ФОТ_ПЛ * 35%,  (9) 

       где  ФСЗН_ПЛ–отчисления в фонд социальной защиты населения, тыс. руб.;

       ФОТ_ПЛ–фонд оплаты труда в планируемом году, тыс. руб. 

       ФСЗН_ПЛ = 281799 * 35% = 98629,7 тыс. руб. 

 

        1.3.3 Расчёт амортизационных отчислений. 

       Сумма годовых амортизационных отчислений рассчитывается линейным способом.

       При использовании линейного способа годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОПФ рассчитываются по формуле  

                               А_ПЛ=Ф_ПЛ*Н_А/100%,   (10) 

       где  Ф_ПЛ–среднегодовая стоимость основных производственных фондов,тыс. руб.;

           Н_А–годовая норма амортизации, %. 

       Годовая норма амортизации определяется по каждому виду ОПФ по формуле 

              , (11) 

       где  Т–срок полезного использования  объекта основных производственных

фондов, лет.

       Результаты  расчетов амортизационных отчислений приведены в таблице 3

 

 

Таблица3–Расчет  амортизационных отчислений в планируемом  году. 

 

        1.3.4 Расчёт материальных затрат 

       Материальные  затраты в данной курсовой работе запланированы на основании укрупненных  материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки: 

             МЗ_ПЛ = МЗ_{100 ПЛ} * В_ПЛ/100, (12) 

       где  МЗ_ПЛ – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.

           МЗ_{100 ПЛ} - материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки

         в планируемом году, руб.;

 В_ПЛ – выручка в планируемом году, тыс. руб. 

       Результаты  расчетов приведены в таблице 4. 

Таблица4–Расчет  материальных затрат в планируемом  году. 

 
 

       1.3.5 Расчёт прочих расходов. 

       Сумма чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения  рассчитывается единым платежом как  процент от планируемого фонда оплаты труда: 

             ЧН=ФОТ_ПЛ*S_ЧН/100; (12) 

       где ЧН – сумма чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости

       населения единым платежом, тыс. руб.;

  S_ЧН – ставка единого платежа чрезвычайного налога и отчислений в фонд

       содействия  занятости населения, %. 

       Ставку  единого платежа возьмем в  соответствии с действующим законодательством.

       Отчисления  в отраслевой централизованный инновационный  фонд (ИФ) рассчитываются умножением общей  суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода на установленную ставку отчислений в процентах . Для планируемого года предыдущим периодом является текущий год.

       К прочим расходам относятся и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в  общей сумме затрат на производство и реализацию продукции в размере 6%.

       Рассчитаем  сумму чрезвычайного налога и  отчислений в фонд содействия занятости  населения по формуле 14 

       ЧН = 281799 * 4% = 11272 тыс. руб. 

       Рассчитаем  отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд (ИФ) по следующей формуле: 

             ИФ = Зприр * Sиф /100, (15) 

       где  Зприр - затраты на производство и  реализацию продукции текущем году;

           S_ИФ – ставка отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;

           ИФ - отчисления в  отраслевой централизованный инновационный  фонд. 

       ИФ = 458500 * 8% = 36680 тыс. руб. 

       Рассчитаем  значение фонда страхования 

       ФС = ФОТ_ПЛ * 0,01 / 100 (16) 

       ФС = 281799 * 0,01 / 100 = 28,2 тыс. руб. 

       Рассчитаем  прочие расходы по формуле 

             ПР = (ФСЗН+ИФ+ЧН+МЗ+АО+ФС+ФОТ)*6/100  (17) 

       ПР=(98629,7+36680+11272+35515,9+53116+28,2+281799)*6/94 

       ПР = 33002,6 тыс. руб. 

       Рассчитаем  прочие расходы по формуле: 

       З_ПР = ЧН + ИФ + ФС + ПР (18) 

       З_ПР = 11272 + 36680 + 28,26 + 33002,6 = 80982,8 тыс. руб. 

 

        1.3.6 Расчёт структуры и калькуляции себестоимости продукции. 

       Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей  сумме затрат на производство и реализацию продукции.

       Калькуляция себестоимости единицы продукции  – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки, по каждому элементу: 

                                     С_СТ=З_СТ / В*100,  19) 

       где  С_СТ–себестоимость ста рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;

       З_СТ – сумма затрат по данной статье (элементу), тыс. руб.;

       В – выручка предприятия, тыс. руб.. 

       

руб. 

       

руб. 

       

руб. 

       

руб. 

       

руб. 

       Затраты на производство и реализацию продукции  в планируемом году приведены в таблице 5 

Таблица 5 – Затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году 

 

       Анализируя  структуру затрат можно сделать  вывод что предприятие имеет  трудоемкий характер, так как затраты  на оплату труда имеют наибольшую структуру.

 

        1.4 Расчет прибыли  

       Прибыль – это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является чистая прибыль.

       Прежде  чем рассчитать чистую прибыль, запланируем  прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и бухгалтерскую (общую) прибыль.

       Прибыль от реализации продукции рассчитаем по формуле: 

             П_РПЛ = В_ПЛ – НДС – ОН– З_ПЛ,  (20) 

       где  П_РПЛ – прибыль от реализации продукции в планируемом году, тыс. руб.;