Планирование деятельности строительной организации

 

     Продажная цена равна 89,3 тыс. руб. (см. пункт 3.1). При увеличении продажной цены на 10% выручка соответственно увеличится на 10% = 893 тыс. руб., затраты при этом останутся без изменений. Прибыль увеличится на сумму выручки. Процентное выражение увеличения прибыли получим при делении суммы увеличения прибыли на плановую прибыль (597 тыс. руб., см. пункт 3.1), результат умножим на 100.

     Увеличение  объема производства на 10% отразится  как на выручке, так и на переменных затратах (738 тыс. руб., см. пункт 3.1) – все увеличится на 10%. Соответственно прибыль увеличится на разность выручки и затрат:

893 – 703,8 = 189,2

      Постоянные  затраты равны 1295 тыс. руб. (см. пункт 3.1). При сокращении постоянных затрат на 10% (129,5 тыс. руб.) прибыль увеличится на сумму сокращения затрат, т.е. затраты уменьшились, продажная цена осталась прежней, следовательно, прибыль увеличилась. Аналогично при уменьшении переменных затрат.

      Как видно из расчета 3.5, для увеличения прибыли наиболее значимым является фактор «увеличение продажной цены». 
 

6. Анализ  влияния на прибыль  изменения фактора "постоянные затраты на период"

     Как видно из расчета 3.5, при снижении постоянных затрат на 10% прибыль возрастает на 21,69%. Влияние данного фактора на изменение прибыли меньше чем:

     а) влияние фактора "увеличение продажной  цены на единицу продукции" в (94,96 / 21,69) = 4,4 раза;

     б) влияние фактора "увеличение объема производства продукции" в (31,69 /  21,69) = 1,46 раза;

     в) влияние фактора "уменьшение переменных затрат на единицу продукции" в (67,8 / 21,69) = 3,13 раза.

 

4. Факторное моделирование прибыли
1. Расчет способа компенсации прибыли при увеличении постоянных затрат на 38 %

     Увеличение  постоянных затрат строительной организации  за период без изменения размера  прибыли за тот же период может  произойти за счет одного из следующих  факторов:

а) увеличения продажной цены на единицу продукции;

б) увеличения объема производства продукции;

в) снижения переменных затрат на единицу продукции.

     Рассчитаем  способ компенсации прибыли при увеличении постоянных затрат на 38%.

     Исходные  данные:

1. Плановая  прибыль ( ) - 597 тыс. руб.

2. Плановый  размер постоянных затрат (ПЗпл) - 1295 тыс. руб.

3. Новый размер постоянных затрат 1295 х 1,38 = 1787,1 тыс. руб.

Расчет  выполним в табличной форме (Таблица 9).

Таблица 9

Расчет  компенсации прибыли  при увеличении постоянных затрат на 38%

 
 
 

2. Проверка  правильности расчетов

     Проверку  правильности расчетов раздела 4.1 произведем по формуле:

                                    (14)

1. Постоянные  затраты можно увеличить на  38% без ущерба для прибыли, если одновременно увеличить продажную цену на 5,509%

597 = (97,96 – 70,38) х 100 – 1787,1= 627тыс. руб.

2. Увеличение  объема производства продукции  на 17,699%

597= (89,3 – 70,38) х 126,03 – 1787=1597,39 тыс. руб.

3. Снижение  переменных затрат на единицу  продукции на 7,998%

1714 = (89,3 – 57,86) х 100 – 1787,1 = 598,45 тыс. руб.

     Погрешность расчетов, возникающая из-за округлений, допускается в размере 5%.  
 

 

Заключение

     Итак, в данной курсовой работе нами были рассмотрены следующие разделы текущего планирования:

     1. Составлена производственная программа строительной организации на планируемый год, а именно:

• расчет производимой строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам;
• расчет готовой строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам;
• расчет незавершенного строительного производства на конец каждого квартала.

     2. Произведен расчет сметной и плановой себестоимости строительно-монтажных работ, в том числе:

• расчет сметной и плановой себестоимости произведенной строительной продукции на планируемый год;
• расчет сметной и плановой себестоимости незавершенного строительного производство на начало и конец планируемого года;
• расчет плановой себестоимости готовой продукции по объектам на планируемый год;
• расчет размера условно-постоянной части в составе плановой себестоимости

     3. Выполнены расчеты плановой прибыли от реализации строительной продукции и рентабельности:

• расчет плановой прибыли от реализации готовой строительной продукции на планируемый год;
• расчет плановой рентабельности продаж и затрат;
• расчет аналитическим путем точки безубыточности и минимального оборота от реализации готовой продукции;
• расчет размера увеличения прибыли при изменении каждого из факторов, влияющих на прибыль;
• составлен график прибыли (рентабельности).

     4. Проведен анализ влияния на прибыль изменения фактора «постоянные затраты на период».

     5. Осуществлено факторное моделирование прибыли, рассчитан способ компенсации увеличения постоянных затрат. 

 

     

Список  использованной литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 248с.
2. Бузырев В.В., Панибратов Ю.П., Федосеев И.В. Планирование на строительном предприятии. – М., 2007. – 336с.
3. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 410 с.

4. Благодер  Т.П. Планирование на предприятии: Методические указания по выполнению курсовой работы студентами всех форм обучения специальности 080502 "Экономика и управление на предприятии". – Брянск, 2007.

5. Бровина Т.М. О влиянии факторов на себестоимость продукции // Бухгалтерский учет. — 1990. — № 12. — с. 29-31.

6. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебник. – Мн.: Новое знание, 2009. – 635с.
7. Планирование на строительном предприятии. Учебник / Под общ. ред. Бузырева В.В. – М.: КНОРУС, 2010. – 536 с.

8. Справочник  директора предприятия / Под ред. М.Г. Лапусты. — М., 2000. — 750с.

9. Типовые методические рекомендации по планированию и учету  себестоимости строительных работ. Минстрой РФ от 4.12.95. NBE-H-260/7.