Комплексный анализ финансового состояния организации за отчетный 2009 год

Она задается системой условий:

1а. излишек (+) собственных оборотных средств или равенство величин собственных оборотных средств и запасов;

нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая его платежеспособность:

2а. недостаток (-) собственных оборотных средств,

2б. излишек (+) долгосрочных источников формирования запасов и равенство величин долгосрочных источников и запасов;

неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемных средств:

3а. недостаток (-) собственных оборотных средств;

3б. недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов,

3в. излишек (+) общей величины основных источников формирования запасов или равенство величин основных источников и запасов;

4) кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (за вычетом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров), дебиторская задолженность организации (за вычетом задолженности учредителей (участников) по взносам в уставный капитал) и прочие оборотные активы не покрывают даже его  кредиторской задолженности (включая резервы предстоящих расходов и платежей) и прочие краткосрочные пассивы:

4а. недостаток (-) собственных оборотных средств;

4б. недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов;

4в. недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов.

Для характеристики финансовой устойчивости предприятия используется также ряд финансовых коэффициентов. Проанализируем финансовое состояние ООО ТПЗ «Полимер», с точки зрения финансовой устойчивости.

Таблица 12

Классификация типа финансового состояния ООО ТПЗ «Полимер» за 2008-2009  г.г. (тыс. руб.)

Как показывают данные таблицы 12, финансовая устойчивость предприятия соответствует 3 типу финансовой ситуации, при котором предприятие имеет излишек  общей величины основных источников формирования запасов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат. Для получения более реальной картины финансового состояния ООО ТПЗ «Полимер» необходимо проанализировать его деятельность по коэффициентам, характеризующим финансовую устойчивость предприятия  (см. табл. 13).

Таблица 13

Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость ООО ТПЗ «Полимер» за 2008 – 2009 г.г. (в долях единицы)

Коэффициент автономии показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Как показывают данные таблицы, динамика данного коэффициента  не соответствует рекомендуемым нормам, что свидетельствует о кризисном финансовом состоянии предприятия, так как он не должен превышать единицы.

Однако данный коэффициент дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами. Данный коэффициент в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличился на 0,44.   Тенденция увеличения говорит о том, что предприятие зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов.

Говоря о структуре заемных средств, отметим достаточно высокий коэффициент финансовой активности 69,28 на 2009 г., также негативно характеризует финансовое положение предприятия в целом.

Расчеты финансовых коэффициентов показали, что за анализируемый период у предприятия ухудшилось финансовое состояния. Поэтому предприятию необходимо разработать политику по улучшению своего финансового состояния.

Финансовое состояние предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы превращаются в реальные деньги. Длительность нахождения средств  в обороте определяется совокупным влиянием ряда разнонаправленных факторов внешнего и внутреннего  характера. Примером может служить зависимость скорости оборота от применяемой учетной политики, сформированной структуры активов, используемой методики оценки ТМЦ предприятия.

Для общего анализа скорости оборота оборотных средств мы будем использовать показатели (таблица 14).

Таблица 14

Основные показатели, используемые при анализе

оборота текущих активов

Наиболее важна характеристика оборачиваемости текущих активов, так как от этого зависит потребность в совокупном оборотном капитале, а так же размер затрат на владение и хранение запасами, что отражается на себестоимости продукции, и в конечном счете – на финансовых результатах.

В 2009 г.  оборачиваемость оборотных средств увеличилась по сравнению с показателями 2008 г до 1,04 оборота в год. Длительность 1 оборота соответственно уменьшилась до 352 дней.

Результатом такого ускорения оборачиваемости стало высвобождение дополнительных средств из оборота. Для выявления причин ускорения общей оборачиваемости текущих активов проанализируем изменения оборачиваемости основных видов текущих активов: запасов и дебиторской задолженности.

В 2008 г. оборотные средства проводили в состоянии запасов (427 суток) и 110 дней в дебиторской задолженности. В 2009 г. ситуация улучшилась. В виде дебиторской задолженности оборотные средства проводят 168  дней, а в виде запасов 162 дней. Поскольку период нахождения средств в запасах уменьшился, то значит основной причиной ускорения оборачиваемости стало уменьшение времени нахождения средств в запасах (на 265 дней).

Поскольку часть дебиторской задолженности покрывается кредиторской задолженностью, то целесообразно будет сравнить показатели их оборачиваемости. В 2009 г. показатели  оборачиваемости кредиторской задолженности значительно повысились.   Это было вызвано совокупным влиянием увеличением выручки от реализации и средних остатков кредиторской задолженности на счетах предприятия.

Если в 2008 г. дебиторская задолженность была  почти в 1,67 раз выше кредиторской, что свидетельствовало бы о стабильной финансовой ситуации, однако. В 2009 г. дебиторская задолженность превысила кредиторскую в 2,25 раза, скорость ее оборота стала в 2,72 раза  меньше скорости оборота кредиторской задолженности.

В результате ситуация значительно ухудшилась, поэтому у предприятия могут возникнуть проблемы с платежеспособностью.

Рис. 11111Динамика показателей обрачиваемости

Заключение

В финансовой области существует разнообразие организационных форм, но изучение показывает наличие в значительной степени единого подхода к общим принципам организации финансов, и в особенности к организации центрального финансового отдела. Одной из основных функций финансовой службы является оценка финансового состояния предприятия.

Финансовая служба ООО ТПЗ «Полимер» является структурным подразделением, состоящим из двух отделов: бухгалтерия и финансово-экономический отдел. Финансовая служба находится в подчинении финансового директора.

Задачами финансовой службы предприятия являются организация финансовой деятельности предприятия, направленной на обеспечение финансовыми ресурсами заданий плана, сохранности и эффективного использования основных фондов и оборотных средств трудовых и финансовых ресурсов предприятия, своевременности платежей по обязательствам в государственный бюджет, поставщикам и учреждениям банков.

На предприятии существует положение, регламентирующее порядок документооборота всего предприятия, а также финансового отдела. ООО ТПЗ «Полимер» применяется общая система налогообложения. Объем и количество уплачиваемых налогов при общей системе налогообложения регулируется II частью Налогового кодекса РФ.

В работе был проведен анализ финансового состояния ООО ТПЗ «Полимер», сфера деятельности предприятия – производство и реализация товаров трубной полимерной отрасли.

Таким образом, анализ финансового предприятия свидетельствует об увеличения результатов деятельности предприятия. Так увеличение выручки от реализации составило 5860 тыс. руб. или 1,9%. Увеличение себестоимости продукции 6668 тыс. руб. или 25,6%. Таким образом можно сделать вывод о том, себестоимость растет опережающими темпами  над прибылью. Что вызвало отрицательный результат прибыли от продаж.

Основные поступления доходов происходят от основной деятельности предприятия. Так за 2008 г. поступления от текущей деятельности  составили 5 753 тыс. руб., а в 2009 г. только за 9 месяцев работы поступления составили 13794 тыс. руб., что на 8041 тыс. руб. больше предыдущего. Одновременно стоит отметить, что в 2009 г. Появились доходы и от финансовой деятельности, которые составили 592 тыс. руб.

Соответственно основную долю платежей также составляют расходы от основной деятельности. В 2008 г. платежи от основной деятельности составили до 92,7 % общей суммы, в размере -  5 320 тыс. руб.  Также в 2008 г. Присутствовали расходы по финансовой деятельности, которые составили до 7,3% или 419 тыс. руб.  В 2009 г. предприятие имеет расходы лишь по основной деятельности,  в сумме 13689 тыс. руб.

Основная доля платежей приходиться на оплату прибобретения товаров, сырья, работ и т.д.  Данная статья в 2008 г. составла 4743 тыс. руб. или 82,6 %, а за 9 месяцев 2009 г. увеличение составило 4630 тыс. руб.  В целом за 2009 г. на оплату сырья, работ, услуг предприятие потратило 9 373 тыс. руб.

На оплату труда в 2009 г. предприятие направило до 1032 тыс. руб., что на 674 тыс. руб. больше чем в предыдущем. Соответнно произошло и увеличение расходов во внебюджетные фонды и на налоги на 251 тыс. руб. и составили на 2009 г. 416 тыс. руб.  Увеличение прочих платежей связанно с организацией внереализационной деятельности предприятия, которые впоследствии должны приносить доход.