Комплексная оценка экономической эффективности организации и ее финансового состояния

     К_1н.п.= 11412+4269 / 29428+93179 = 0,128

     К_1к.п.= 95800+1637 / 77354+571668 = 0,151

     Данный  показатель на конец года,  по балансу  заемщика увеличился на 0,023

     Промежуточный коэффициент покрытия К₂,  характеризующий способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

     К₂ = стр.260+стр250+стр240+стр230 / стр610+стр620

     Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность» (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты). Указанные  статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные  бумаги и неплатежеспособные предприятия  и сумму безнадежной дебиторской  задолженности соответственно.

     К_2н.п. = 4269+11412+173488/29428+93179= 1,543

     К_2к.п. = 1637+95800+371619/77354+571668= 0,723

     Данный  показатель на конец года уменьшился на 0,82.

     Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент  покрытия) К₃, служащий обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные.

     К₃ = стр 290-стр217 / стр610+стр620

     Для расчета К₃ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат. 

     К_3н.п. = 570705/29428+93179= 4,655

     К_3к.п. = 966983/77354+571668=1,490

     Уровень данного показателя также снизился, размер уменьшения составил 3,165.

     Коэффициент соотношения собственных и заемных  средств К₄ является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам.

     К₄ =стр 690 / стр 490

     К_4н.п.= 122607/96729= 1,267

     К_4к.п.= 649021/98524 = 6,587

     Показатели  рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность продукции (рентабельность продаж) – К₅.

     К₅ = стр.050 формы№2 / стр.010 формы№2

     К_5н.п. = 17101/773964 = 0,022

     К_5к.п. = 12645/893102 = 0,014

     Уровень  данного показателя снизился на 0,008.

     Показатели  оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

     Достаточные значения показателей:

     К₁  -  0,2

     К₂ -  0,8

     К₃  -  2,0

     К₄ -  1,0

     К₅  -  0,15

     Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

     S= 0,11* Категория К₁ + 0,05* Категория К₂ + 0,42* Категория К₃+

     + 0,21* Категория К₄ + 0,21* Категория К₅

     Значение  S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

     Устанавливается три класса заемщиков:

• первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
• второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
• третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

 

     Таблица 2.1.

     Расчет  суммы баллов исследуемого ОАО «Блокжилкомплект»

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет  суммы
К1	0,151	2	0,11	0,22
К2	0,723	2	0,05	0,1
К3	1,490	2	0,42	1,84
К4	6,58	1	0,21	0,21
К5	0,014	не рентаб.	0,21	----
Итого				1,37

 

     Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

• S = 1 или 1,5 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;
• S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;
• S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

     Далее определенный таким образом предварительный  рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При  отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

     Данное  предприятие ОАО «Блокжилкомплект» можно отнести к заемщикам первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений; 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение

    Целью изучения курсовой работы  "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности" является получение  целостного представления об анализе  хозяйственной деятельности как  важнейшей функции управления организациями, осмысливание и понимание основных методов экономического анализа  и их применения на разных стадиях  процесса разработки и принятия управленческих решений, получение практических навыков  по анализу и оценке различных  направлений производственно-хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности.

     Для достижения поставленной цели мы решили ряд задач поставленных во введении. Перейдем непосредственно к рассмотрению результатов каждой задачи исследования.

• основные направления комплексного анализа хозяйственной деятельности;
• методы экономического анализа, которые применяются на разных этапах и направлениях комплексного анализа;
• приемы выявления и оценки резервов производства;
• направления использования результатов комплексного экономического анализа.

          Научились  

• проводить экономический анализ в организации и основных ее структурных подразделениях;
• оценивать производственный потенциал организации и его использование;
• выявить и обосновать условия и факторы мобилизации производственных резервов;
• определять финансовое состояние организации и тенденции его развития.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Библиографический список

1. www.sbrf.ru

2. www.pvb.sbrf.ru

3. Банковское  дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д.  Мамонова, Н.И. Валенцева (2006)

4. Финансовое  состояние предприятия. Методы  оценки / Крейнина М.Н. (2004)

5. Анализ  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия: учебное пособие  для вузов / Любушин Н.П., Лещева  В.Б., Дьякова В.Г. (2000)

6. Большой  экономический словарь/ под ред.  А.Н. Азрилияна (2002)

7. Банковское  дело: учебное пособие / Глушкова  Н.Б. (2005)

8. Анализ  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия: Учебное пособие  / Канке А.А., Кошевая И.П. (2005)

9. Банковское  кредитование / Ольшаный А.И. (2001)

10. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия  / Савицкая Г.В. (2006)