Комплексная оценка экономической эффективности организации и ее финансового состояния

Оглавление 

Введение…………………………………………………………………3

Глава 1  Методы сравнительной комплексной оценки. ………………5

1. Понятие комплексной оценки………………………………5
2. Постановка задачи комплексной оценки результатов хозяйственной деятельности………………………………..8

Глава 2 Практическая часть……………………………………………..10

      Тесты…………………………………………………………….10

                Задача 1………………………………………………………….11

        Задача 2……………………………………...…………………..12

        Задача 3………………….………………………………………14

        Задача 4…………………………………………………………..17

Заключение………………………………………………………………….19

Библиографический список……..…………………………………………20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

     АКТУАЛЬНОСТЬ  ИССЛЕДОВАНИЯ: В системе комплексного финансового анализа по данным отчетности важное место занимает комплексная оценка экономической эффективности организации и ее финансового состояния. Оценка деятельности проводится на первом этапе экономического анализа,  когда определяются основные направления аналитической работы, и на заключительном, когда подводится итоги анализа. Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

     Все субъекты рыночных отношений -  собственники, инвесторы, банки, биржи, поставщики, покупатели, заказчики, страховые компании – заинтересованы в однозначной оценке конкурентоспособности и надежности своих партнеров. Такую оценку на базе комплексного анализа можно получить разными методами и с использованием различных критериев.

     ЦЕЛЬЮ данного исследования понятие комплексной оценки.

     ЗАДАЧИ  ИССЛЕДОВАНИЯ: Постановка задачи комплексной оценки результатов хозяйственной деятельности

     Дать  общую организационно - экономическую комплексной оценки результатов хозяйственной деятельности.

     ИНФОРМАЦИОННОЙ  ОСНОВОЙ данной работы исследования являются законодательные и нормативные материалы, труды отечественных специалистов в области оценки кредитоспособности предприятия: Бариленко В.И.,С.И. Кузнецов, Баканов М.И., Шеремет А.Д. Русак Н.А., Русак В.А. Савицкая Г.В. Зенкина И.В., Маркин Ю.П., Осмоловского В.В., Негашев Е.В.,

     СТРУКТУРА РАБОТЫ:

     Курсовая  работа включает в себя введение, теоретическую часть, практическую часть, заключение, библиографический список.

     Во  введении отражена актуальность и значимость темы исследования.

     В основную часть работы включены 2 вопроса :

     В первом вопросе раскрывается понятие комплексной оценки

     Во  втором вопросе постановка задачи комплексной оценки результатов хозяйственной деятельности.

     В практической части решены тестовые задания и  4 задачи.

     В заключении отражены в обобщенном виде результаты проделанной работы. Библиографический список включает 10 источников. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 1. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА ПО МЕТОДУ СБЕРБАНКА РФ

     Методика, используемая Сбербанком РФ, также  как и рейтинговая основывается на определении класса кредитоспособности заемщика. Для определения класса необходимо рассмотреть три группы коэффициентов:

• Коэффициенты ликвидности;
• Коэффициент наличия собственных средств;
• Показатели оборачиваемости и рентабельности.

 

     1.1 Расчет коэффициентов  ликвидности

     1. Коэффициент абсолютной ликвидности  (K1)

     Коэффициент абсолютной ликвидности – это  соотношение денежных средств (ДС) и  краткосрочных финансовых вложений (КФВ) к краткосрочным обязательствам (КО).

     

     2. Промежуточный коэффициент покрытия (K2)

     Промежуточный коэффициент покрытия рассчитывается как отношение денежных средств (ДС), краткосрочных финансовых вложений (КФВ) и краткосрочной дебиторской задолженности (КДЗ) к краткосрочным обязательствам (КО).

     

     3. Коэффициент текущей ликвидности (K3)

     Коэффициент текущей ликвидности – отношение всей суммы оборотных активов (ОА) к краткосрочным обязательствам (КО). Показывает, что на конец анализируемого периода предприятие может полностью погасить краткосрочные обязательства за счет всех имеющихся у него оборотных средств.

     

     1.2 Расчет коэффициента наличия собственных средств

     Коэффициент наличия собственных средств - отношение величины собственного капитала (СК) к величине всех средств предприятия (ВСП).

     

     1.3 Расчет показателей рентабельности и оборачиваемости

     1. Рентабельность продаж (K5)

     Для вычисления рентабельности продаж необходимо прибыль от продаж (ПП) разделить на выручку от реализации (ВР).

     

     2. Рентабельность деятельности предприятия  (K6)

     Для вычисления рентабельности основной деятельности предприятия необходимо чистую прибыль (ЧП) разделить на выручку от реализации (ВР).

     

     3. Показатели оборачиваемости

     Для показателей оборачиваемости не устанавливаются оптимальные или  критические значения ввиду большой  зависимости этих значений от специфики  предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей  основана, главным образом, на сравнении  их значений в динамике.

     Объём дневных продаж (в т. р.) – отношение  выручки от реализации (ВР) к количеству дней в периоде исследования (90 дней для 1 кв.).

     

     Оборачиваемость оборотных активов (в днях) – отношение  средней стоимости оборотных  активов (ССОА) к объёму дневных продаж (ОДП).

     

     Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях) – отношение средней стоимости  дебиторской задолженности (ССДЗ) к  объёму дневных продаж (ОДП).

     

     Оборачиваемость запасов (в днях) – отношение средней  стоимости запасов (ССЗ) к объёму дневных продаж (ОДП).

     

     Оборачиваемость оборотных активов колеблется от 538 до 163 дней. Такой перепад в замедлении и ускорении оборачиваемости  можно объяснить сезонным характером производства на предприятии.

     Далее, на основании определенных категорий  показателей, в соответствии с их весами, рассчитывается сумма баллов Заемщика (Приложение 6).

     

     В соответствии с методикой Сбербанка  РФ устанавливается 3 класса заемщиков:

• первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;
• второго класса – кредитование требует взвешенного подхода;
• третьего класса – кредитование связано с повышенным риском.

 
 
 

Глава II.  Исследование кредитоспособности строительной организации по методике предоставления кредитов, применяемой Сбербанком России

2.1.Характеристика ОАО «Блокжилкомплект»  

     I. Положение общества в отрасли.

     Предприятие основано в 1974 году и специализируется на производстве блок – контейнеров (вагон - домов) и металлоконструкций различного назначения. В настоящее время предприятие производит также модульные здания, металлическую черепицу и профилированный прокат. Проектирование продукции осуществляется собственными специалистами, которые имеют лицензию на право проектирования зданий и сооружений I  и II уровней ответственности в соответствии  с Госстандартом.

     II. Приоритетные направления деятельности  общества.

     Приоритетными направлениями деятельности общества, на которые имеются соответствующие  лицензии,  являются:

     Сфера деятельности – производственная, а именно:

• Производство контейнерных и сборно-разборных зданий и помещений (вагон – домов) одноблочных (стационарные и передвижные на шасси, санях) жилого, служебного и социального назначения и многоблочных со всей инфраструктурой (жилые помещения, столовые, сауны, душевые, административная контора и т.д.) с инженерными коммуникациями под одной крышей одно- и  двухэтажного исполнения полной заводской готовности. На сегодняшний день выпускается более 100 видов контейнерных и сборно-разборных зданий и помещений.
• Производство строительных конструкций и металлоопалубки.
• Автоцистерны.
• Цилиндрические емкости.
• Производство профилированного тонколистового оцинкованного и окрашенного проката.
• Изготовление металлической черепицы штампованной типа «Каскад», «Корона», «Элит» из оцинкованного и окрашенного тонколистового  проката.

     Годовой товарооборот (тыс.руб.) (с НДС) 280 млн.рублей – 500 млн.рублей.

     Сфера деятельности – проектная:

     Проектный отдел имеет лицензию на проектирование зданий и сооружений I  и II уровней ответственности, действующую на территории Российской Федерации. Срок действия лицензии – до 2013 года. С целью максимального удовлетворения потребностей сдачи объектов «под ключ» заказчику получена лицензия на деятельность по строительству зданий и сооружений I  и II уровней.

     Проекты выполняются в составе разделов:

• - архитектурно – строительные решения,
• - внутреннее отопление и вентиляция,
• - внутреннее водоснабжение и канализация,
• - внутреннее электроснабжение.

 

2. Анализ  кредитоспособности ОАО «Блокжилкомплект» акционерно-коммерческим Сберегательным банком

 

     Оценка  финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций  в изменении финансового состояния  и факторов, влияющих на эти изменения.

     С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру  статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

     Анализ  обобщающих показателей позволяет  выявить как положительные, так  и существенные негативные тенденции  в деятельности предприятия, составить  общее представление об экономической  ситуации.

     При расчете показателей используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону  уменьшения на основании экспертной оценки.

     Для оценки финансового состояния Заемщика используется три группы оценочных  показателей:

• коэффициент ликвидности;
• коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
• показатели оборачиваемости и рентабельности.

     Рассмотрим  подробнее перечисленные показатели. 

     Коэффициент ликвидности

     Коэффициент ликвидности - характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

     К₁= стр.250+стр.260  / стр.610+стр.640+стр.660)

     Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае  понимаются только государственные ценные бумаги и  ценные бумаги Сбербанка России. При  отсутствии соответствующей информации строка 260 при расчете К₁ не учитывается.