Комплексная оценка деятельности предприятия

ОГЛАВЛЕНИЕ

1 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ  И РАЗМЕЩЕНИЯ КАПИТАЛА

1.1 Анализ источников  формирования хозяйственных средств  (капитала) предприятия

1.1.1 Состав и структура  капитала предприятия

1.1.2 Состав и структура  собственного капитала предприятия

1.1.3 Состав и структура заемного капитала предприятия

1.2 Размещение капитала

1.2.1 Состав и структура  активов предприятия

1.2.2 Состав и структура  внеоборотных активов

1.2.3 Состав и структура  оборотных активов предприятия

2 РЫНОЧНАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ  ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Состояние оборотных средств

2.1.1 Расчет величины  собственных оборотных средств  и нормальных источников формирования  запасов

2.1.2 Анализ состояния  оборотных средств предприятия

2.2 Оценка финансовой  устойчивости предприятия

2.3 Платежеспособность  предприятия на основе анализа ликвидности баланса

3 АНАЛИЗ ИНДИКАТОРОВ  РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Деловая активность

3.2 Анализ финансовых  результатов

3.3 Эффективность деятельности

4 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА  ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ  И ЭФФЕКТИВНОСТИ ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

4.1 Комплексная оценка  хозяйственной деятельности предприятия  на основе рейтингового числа

4.2 Определение рейтинга  предприятия среди конкурентов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ  И РАЗМЕЩЕНИЯ КАПИТАЛА

1.1 Анализ источников  формирования хозяйственных средств  (капитала) предприятия

1.1.1 Состав и структура капитал предприятия

Изучение источников формирования средств является очень  важным вопросом анализа, поскольку  позволяет оценить рациональность формирования источников финансирования деятельности предприятия, его рыночную устойчивость.

Приобретение и создание имущества предприятия осуществляется как за счет собственного, так и  за счет заемного капиталов. Заполним таблицу 1 на основе данных III, IV и V пассива баланса.

Бухгалтерский баланс отражает финансовое состояние предприятия  на определенный момент. Под собственным  капиталом понимается сумма, которую  разделили бы между собой владельцы  предприятия в случае его ликвидации.

Таблица 1 - Состав и структура капитала ООО «Крис» за 2010-2011 г.

Показатель	2010	2011	Отклонение	Темп динамики, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.
Собственный капитал	515	576	1816	67	+62
Заемный капитал	233	1592	886	33	-190
Всего	2830	100	2702	100	-128

На конец 2011 года капитал  предприятия составил 2702 млн. руб. За год он снизился на 128 млн. руб. или  на 5. Это объясняется снижением  заемного капитала.

В структуре капитала преобладал собственный капитал, на конец года его доля составила 67%, сдвиг в структуре значителен.

Выявлено 2 признака «хорошего» баланса - собственный капитал превышает  заемный; темпы прироста собственного капитала превышают темпы прироста заемного капитала. Увеличение доли собственного капитала говорит о финансовой устойчивости капитала.

1.1.2 Состав и структура собственного капитала предприятия

Необходимость в собственном  капитале обусловлена требованием  самофинансирования предприятий. Этот капитал является основой самостоятельности  и независимости фирмы. Собственный  капитал предприятия включает различные по своему экономическому назначению, принципам формирования и использования источники финансовых ресурсов.

Изучим собственный  капитал предприятия, используя  информацию III раздела пассива баланса.

Таблица 2 - Состав и структура  собственного капитала ООО «Крис» за 2010-2011 г.

Показатель	2010	2011	Отклонение	Темп динамики, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.
Уставный капитал	860	49	860	47	-
Добавочный капитал	750	43	777	43	+27
Резервный капитал	12	1	30	2	+18
Нераспределенная прибыль	132	7	149	8	+17
Всего	1754	100	1816	100	+16

На конец 2011 года собственный  капитал ООО «Крис» составил 1816 млн. руб. За анализируемый период он увеличился на 62 млн. руб. или 4%. Это объясняется  в основном увеличением добавочного капитала.

В структуре собственного капитала преобладал уставный капитал, на конец года он составил 860 млн. руб., его доля - 47%, сдвиги в структуре  собственного капитала незначительны.

Резервный капитал на конец года составил 30 млн. руб., он увеличился на 18 млн. руб. или в 2,5 раза. Это объясняется за счет отчислений чистой прибыли, его доля в собственном капитале составила 2%.

Добавочный капитал  на конец года составил 777 млн. руб., он увеличился на 27 млн. руб. или на 4%. Это объясняется за счет дооценки основных средств, его доля в собственном капитале составила 43%.

Нераспределенная прибыль  на конец года составила 149 млн. руб., она увеличилась на 17 млн. руб. или  на 13%, что является показателем самовозрастания  капитала. Нераспределенная прибыль - источник пополнения оборотных средств и приобретения внеоборотных активов, что обуславливает снижение размеров краткосрочной кредиторской задолженности, а также уменьшение величины кредитов и займов.

1.1.3 Состав и структура заемного капитала предприятия

Важным источником формирования хозяйственных средств предприятия  выступает заемный капитал, привлечение  которого в оборот предприятия является нормальным явлением.

Заполним таблицу 3, используя  информацию IV и V разделов пассива баланса.

Таблица 3 - Состав и структура заемного капитала ООО «Крис» за 2010-2011 г.

Показатель	2010	2011	Отклонение	Темп динамики, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.
Долгосрочные обязательства	89	8	61	7	-28
Краткосрочные кредиты  и займы	32	3	45	5	+13
Кредиторская задолженность-всего	955	89	780	88	-175
в том числе - поставщикам и подрядчикам - авансы полученные - персоналу -государственным внебюджетным  фондам - по налогам и сборам	773 94 52 16 20	72 9 5 1 2	633 105 26 7 9	71 12 3 1 1	-140 +11 -26 -9 -11
Всего	1076	100	886	100	-190
- срочная задолженность - «спокойная» задолженность - платные заемные средства - практически бесплатные  заемные средства	209 867 121 955	19 81 11 89	148 738 106 780	17 83 12 88	-61 -129 -15 -175

На конец 2011 года заемный капитал ООО «Крис» снизился на 190 млн. руб. или 18%. Главным образом это обусловлено снижением величины кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам на 140 млн. руб.

Проанализировав «качество» кредиторской задолженности можно  сделать вывод, что на конец года снизилась доля «срочной» задолженности, и составила 17% величины заемного капитала, что говорит об улучшении финансовых показателях предприятия. На конец года снизилась доля платных заемных средств, что свидетельствует об улучшении финансового положения предприятия.

1.2 Размещение  капитала

1.2.1 Состав  и структура активов предприятия

Особое внимание при  анализе должно быть уделено способу  размещения источников средств в  активах. Активы - это имущество предприятия, включая его долговые права. Заполним таблицу 4 на основании данных I и II разделов актива баланса.

 

Таблица 4 - Состав и структура  активов ООО «Крис» за 2010-2011 г.

Показатель	2010	2011	Отклонение	Темп динамики, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.
Внеоборотные активы	1514	53	1545	57	+31
Оборотные активы	1316	47	1157	43	-159
Всего	2830	100	2702	100	-128

На конец 2011 года активы ООО «Золушка» составили 2702 млн. руб. За анализируемый период он снизился на 128 млн. руб. или на 5%. Это объясняется снижением оборотных активов.

В структуре активов  преобладали внеоборотные активы, на конец года его доля составила 57%, сдвиг в структуре значителен.

Не выявлено ни одного из признаков «хорошего» баланса.

Для того чтобы сделать  точные выводы о причинах изменений  структуры активов, необходимо провести более детальный анализ отдельных разделов и статей актива баланса.

1.2.2 Состав  и структура внеоборотных активов

Внеоборотные активы предприятия изучим на основе информации раздела I актива баланса.

Таблица 5 - Состав и структура внеоборотных активов ООО «Крис» за 2010-2011 г.

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп динамики, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.
Нематериальные активы	10	1	14	1	+4
Основные средства	1504	99	1531	99	+27
Всего	1514	100	1545	100	+31

На конец 2011 года внеоборотные активы ООО «Крис» составили 1545 млн.руб. За анализируемый период они увеличился на 31 млн.руб. или на 2% за счет увеличения стоимости основных средств на 27 млн.руб., а также за счет увеличения нематериальных активов на 4 млн.руб. Наличие нематериальных активов означает, что политика предприятия направлена на вложения в нематериальные активы и руководство рассчитывает на получение прибыли за счет их использования.

1.2.3 Состав  и структура оборотных активов предприятия

Состав и структуру  оборотных активов предприятия  изучают на основе информации II раздела  актива баланса (таблица 6). Оборотный  капитал может находиться в сфере  производства (запасы, незавершенное  производство, расходы будущих периодов) и в сфере обращения (готовая продукция и товары, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства).

Таблица 6 - Состав и структура  оборотных активов ООО «Крис» за 2010-2011 г.

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп динамики, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.
Запасы	980	75	841	73	-139
Дебиторская задолженность	213	16	243	21	+30
Краткосрочные финансовые вложения	20	1	20	2	0
Денежные средства	103	8	53	4	-50
Всего	1316	100	1157	100	-159
В том числе в сфере - производства - обращения	980 336	74 26	841 316	73 27	-139 -20

На конец 2011 года общая величина хозяйственных средств предприятия составила 1157 млн. руб. За анализируемый период размер оборотных активов снизился на 159 млн. руб. или на 12% в основном за счет снижения доли запасов на 14%, что свидетельствует о рациональности выбранной хозяйственной стратегии и снижения доли денежных средств.

Увеличение дебиторской  задолженности на 14% говорит об активном использовании предприятием стратегии товарных ссуд с целью привлечения покупателей, расширения объема продаж или избавления от залежалых низколиквидных запасов или появлении просроченной дебиторской задолженности

2 РЫНОЧНАЯ  УСТОЙЧИВОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Состояние  оборотных средств

2.1.1 Расчет  величины собственных оборотных  средств и нормальных источников  формирования запасов

В финансовом анализе  состояние оборотных средств  рассматривается с точки зрения их обеспеченности обоснованными источниками  формирования. Сохранение финансовой устойчивости требует, чтобы часть собственного капитала являлась источником покрытия текущих активов, то есть предприятие имело собственные средства в обороте, которые принято называть собственные оборотные средства.