Классификация затрат на производство продукции

Расчет  товарной продукции  в году i

ТПi = ТПб *  Кгпi, где

Кгпi – коэффициент изменения цен на продукцию в году i

ТП1 = ТП *  Кгп1 = 64493,944 * 1,0 = 64493,944 (млн.руб)

ТП2 = ТП *  Кгп2 = 64493,944 * 1,5 = 67718,641 (млн.руб)

ТП3 = ТП *  Кгп3 = 64493,944 * 1,15 = 74168,035 (млн.руб) 

Расчет  себестоимости товарной продукции в году i

1.Расчет  постоянных (Спостб) и переменных (Сперб)  затрат в базовом году

Спостб = Стпб * Кпостi / 100, млн. руб

Спостб = 493,54 * 1,0 / 100 = 4,9354 (млн. руб)

Сперб = Стпб – Спостб, млн. руб

Сперб = 493,54– 4,9354 = 488,6046 (млн. руб)

2. Определение  величины постоянных затрат в  году i

Спостi= Спостб * Кпостi, где

Кпостi – коэффициент изменения цен по постоянным статьям затрат в году i

Спост1= Спостб * Кпост1 = 4,9354 * 1,0 = 4,9354 (млн. руб)

Спост2= Спостб * Кпост2 = 4,9354 * 1,03 = 5,083452 (млн. руб)

Спост3= Спостб * Кпост3 = 4,9354 * 1,12 = 5,52764 (млн. руб)

3. Определение  величины переменных затрат в  году i

Сперi = Спербi * Кпер * Кобi, где

Кперi = коэффициент изменения цен по переменным статьям затрат в году i

Кобi – коэффициент изменения объема производства в году i

Спер1 = 488,6046 * 1,0 * 1,0 = 488,6046 (млн. руб)

Спер2 = 488,6046 * 1,06 * 0,9 = 466,12878 (млн. руб)

Спер3 = 488,6046 * 1,1 * 1,05 = 564,33831 (млн. руб)

4. Определение  полной себестоимости товарной  продукции по годам

Стпi = Сперi + Cпостi, млн. руб

Стп1 = 488,6046 + 4,9354 = 493,54 (млн. руб)

Стп2 = 466,12878 + 5,083462 = 471,21224 (млн. руб)

Стп3 = 564,33831 + 5,527648 = 569,86595 (млн. руб) 

Определение прибыли от реализации по годам

Пi = ТПi – Cтпi, млн. руб

П1 = 64493,944 – 493,54 = 64000,404 (млн. руб)

Пi2 = 67718,641 – 471,21224 = 67247,429 (млн. руб)

Пi3 = 74168,035 – 569,86595 = 73598,17 (млн. руб) 

Определение схемы выплаты  кредита

1. Расчет  суммы ежегодного погашения кредиты

Sпогi = Sкр / Nмлн. руб, где

Sкр – сумма кредита, млн.руб

N – число лет погашения

Sпогi = 510 / 3 = 170(млн. руб)

2. Расчет  величины ежегодного остатка  кредита

Sост = S(i-1) – Sпог(i-1)

При этом величина остатка 1-го года Sост1 = Sкр, т.е. равна исходной сумме кредита

Sост1 = Sкр= 510 (млн. руб)

Sост2 = Sост1= Sост1 – Sпог1 = 510 - 170 = 340 (млн. руб)

Sост3 =Sост2 – Sпог2 = 340 - 170 = 170 (млн. руб)

Sост4 = Sост3= Sост1 – Sпог3 = 170 - 170 = 0 (млн. руб)

3. Расчет  платы за кредит

Sплi = Sостi * (Sкр / 100), где

Sпр – процент платы за кредит

Sпл1 = 510 *  (10 / 100) = 51 (млн. руб)

Sпл2 = 340 *  (10 / 100) = 34 (млн. руб)

Sпл3 = 170 *  (10 / 100) = 17 (млн. руб)

4. Расчет  суммы обслуживания кредита

Sобi = Siпог +Sплi, млн. руб

Sоб1 = 170 +51 = 221 (млн. руб)

Sоб2 = 170 +34 = 204 (млн. руб)

Sоб3 = 170 +17 = 187 (млн. руб) 

     Расчет  отчислений от прибыли  в бюджет и резервный  фонд

Орфi = Пi * Крф / 100, млн. руб, где

Орфi – отчисления в резервный фонд

Крф –  процент отчислений в резервный  фонд, принимаемый равным 15 %

Орф1 = 64000,404 * 15 / 100 = 9600,0600 (млн. руб)

Орф2 = 67247,429 * 15 / 100 = 10087,114 (млн. руб)

Орф3 = 73598,17 * 15 / 100 = 11039,725 (млн. руб) 

Обi = (Пi- Орфi) * Кб / 100, млн. руб, где

Обi – отчисления в бюджет

Кб –  процент отчислений в бюджет, принимается  равным 35%

Об1 = (64000,404 – 9600,0606) * 35 / 100 = 19040,12 (млн. руб)

Об2 = (67247,429 – 1008,114) * 35 / 100 = 20006,11 (млн. руб)

Об3 = (73598,17 – 11039,725) * 35 / 100 = 21895,455 (млн. руб) 

     Расчет  величины определяемой прибыли

Прi = Пi – Обi – Орфi – Sобслi

Пр1 = 64000,404 – 19040,12 – 9600,0606 – 221 = 35139,224 (млн. руб)

Пр2 = 67247,429 – 20006,11 – 10087,114 – 204 = 45950,205 (млн. руб)

Пр3 = 73598,17 – 21895,455 – 11039,725 – 187 = 40475,99 (млн. руб) 

     Расчет  рентабельности

1. Расчет  рентабельности к себестоимости

Рсi = Пi / Стпi * 100

Рс1 = 64000,404 / 493,54 * 100 = 12967,622 %

Рс2 = 67247,429 / 471,21224 * 100 = 14371,154 %

Рс3 = 73598,170 / 569,86595 * 100 = 13014,996 %

2. Расчет  рентабельности в валовой выручке  (рентабельности оборота)

Рвв = Пi / Тпi * 100

Рвв1 = 64000,404 / 64493,944 * 100 = 99,23 %

Рвв 2 = 67247,429 / 67718,641 * 100 = 99,3 %

Рвв 3 = 73598,17 / 74168,035 * 100 = 99,23 % 
 
 
 
 

Таблица 2

Расчет  загрузки оборудования

 
 

Таблица 3

Расчет  технико-экономических показателей  плана производства

 

Таблица 4

Расчет  схемы выплаты кредита

1. Сумма кредита, млн. руб., Sкр – 510
2. Срок погашения, лет N – 3
3. Процент платы за кредит, % - 10
4. Сумма погашения в год, млн / год, Sn - 170

 

            Таблица 5

Расчет  финансового плана

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В заключении хочу отметить, что затраты  предприятия напрямую влияют на себестоимость  продукции, а следовательно во многом обусловливают успехи этого предприятия  на рынке.

Снижение  себестоимости продукции - важнейший показатель повышения эффективности производства и роста прибыли.

Основные  направления снижения себестоимости  следующие:

- уменьшение  материальных и энергетических  затрат;

-снижение  затрат на заработную плату;

- сокращение  накладных расходов по обслуживанию  и управлению производством.

     Снижение  затрат на заработную плату в себестоимости продукции обеспечивается опережающим ростом производительности труда за счет интенсификации производства по сравнению с ростом средней заработной платы рабочих.

     Сокращению  накладных расходов (как условно-постоянных) способствует рост объемов производства за счет реконструкции и технического перевооружения предприятий, улучшения использования основных фондов, а также уменьшение численности административно-управленческого персонала и вспомогательных рабочих за счет совершенствования управления и обслуживания производства.

     На  снижение себестоимости продукции  оказывают влияние ряд важнейших  внутренних и внешних технико-экономических факторов. Изучение влияния этих факторов при планировании снижения себестоимости позволяет установить связь между изменениями в техническом уровне и организации производства и себестоимостью продукции.

     Решающее  влияние на уровень и изменение  себестоимости продукции оказывают  факторы повышения технического уровня производства: внедрение передовых и совершенствование действующих технологий и оборудования, механизация и автоматизация производственных процессов, использование новых видов сырья и т. п.

     Внедрение новой техники повышает уровень  механизации труда и автоматизации  производства, что оказывает существенное влияние на рост производительности труда и, следовательно, на снижение затрат па заработную плату в себестоимости  продукции. Особенно большие резервы  снижения себестоимости за счет этих факторов имеются на погрузо-разгрузочных, складских и других вспомогательных  работах, являющихся наиболее трудоемкими  на химических предприятиях.