Классификация затрат на производство продукции

Вид Б

Сj = Смеj + СОj = 10136,5 + 3369,17 = 13505,67 (руб/т)

Вид Г

Сj = Смеj + СОj = 16732 + 14066,67 = 30798,67 (руб/т)

Вид Е

Сj = Смеj + СОj = 10102 + 3142,86 = 13244,86 (руб/т) 

Расчет  величины покрытия (маржи) 1 т продукции –  ПОj

Вид Б

ПОj = Цj – Сj = 18000 – 13505,67 = 4494,33 (руб/т)

Вид Г

ПОj = Цj – Сj= 35800 – 30798,67 = 5001,33 (руб/т)

Вид Е

ПОj = Цj – Сj= 16500 – 13244,86 = 3255,14 (руб/т) 

Расчет  загрузки оборудования

Пр 3150

Потребный фонд времени:

Тпr = SUM(tjr * Qj) = 0,8 * 3000 +1 * 2500 + 0,95 * 1000 = 2400 + 2500 +950 = 5850 (час)

Остаток фонда  времени:

Тост = Тэф.общr- Тпr = 7008 – 5850 = 1158 (час)

Коэффициент загрузки оборудования:

Кзоr = Тпr / Тэф.общr = 5850 / 7008 = 0,83

ХПТ – 55

Потребный фонд времени:

Тпr = SUM(tjr * Qj) = 3 * 3000 +2,8 * 2500 + 0 = 9000 +7000 = 16000 (час)

Остаток фонда  времени:

Тост = Тэф.общr - Тпr = 4899 – 16000 = -11101 (час)

Коэффициент загрузки оборудования:

Кзоr = Тпr / Тэф.общr = 16000 / 4899 = 3,27

15-т вол.

Потребный фонд времени:

Тпr = SUM(tjr * Qj) = 1,8 * 3000 +1,7 * 2500 + 0 = 5400 + 4250 = 9650 (час)

Остаток фонда  времени:

Тост = Тэф.общr - Тпr = 3484,48 – 9650= -6165,52 (час)

Коэффициент загрузки оборудования:

Кзоr = Тпr / Тэф.общr = 9650 / 3484,48 = 2,77 

Корректировка плана производства

1. Находим  для каждого вида продукции,  обрабатываемого на данном агрегате, величину объема производства, которую нельзя произвести на данном агрегате:

Qj = Tocr / tjr

ХПТ – 55

Вид Б

Qj = -11101 / 3 = 3700,33 (т)

Вид Г

Qj = -11101 / 2,8 = 3964,64 (т)

15- т вол.

Вид Б

Qj = -6165,52 / 1,8 = 3425,29 (т)

Вид Г

Qj = -6165,52 / 1,7 = 3626,78 (т)

2. Находим  величину покрытия по каждому  виду продукции, соответствующую  объему продукции Qj

ПОКРj = Qj * ПОj, руб

ХПТ – 55

Вид Б

ПОКРj = 3700,33 * 4494,33 = 16630505 (руб)

Вид Г

ПОКРj = 3964,64 * 5001,33 = 19828472 (руб) 

15 – т вол

Вид Б

ПОКРj = 3425,29 * 4494,33 = 15394383 (руб)

Вид Г

ПОКРj = 3626,78 * 5001,33 = 18138723 (руб) 

ПОКРmin = 15394383 (руб)

ПОКРmin = 18138723 (руб)

Уменьшаем для выбранного вида продукции план производства на величину Qj:

Qб' = Qб – Qб = 3425,29 – 3000 = 425,29 (т)

Qг' = Qг – Qг= 3626,78 – 2500 = 1126,78 (т)

Производим  пересчет оборудования:

ПР3150

Тгп = ∑ (tjr * Qj') = 3 * 425,29 + 2,8 * 1126,78 = 1275,87 + 3154,984 = 4430,854

Тоск =  Тэф.общ.х – Тпх = 4894 – 4430,854 = 468,146 (час)

Кзо.х = Тпх / Тэф.общ.х = 4430,856 / 4899 = 0,904

15-т вол.

Тгп = ∑ (tjr * Qj') = 1,8 * 425,29 + 1,7 * 1126,78 = 765,522 + 1915,526 = 2681,048 (час)

Тос15 =  Тэф.общ.15 – Тп15 = 3484,48 – 2681,048 = 803,432 (час)

Кзо.15 = Тп15 / Тэф.общ.15 = 2881,048 / 3484,48 = 0,769 

2.2. Расчет технико-экономических показателей плана производства для базового периода.

Расчет  потребности в  слитках – ПТРсл

ТПРслj = Qj * 100 / ВГобj, (т)

Вид Б

ТПРслj = 425,29 * 100 / 60 = 708,82 (т)

Вид Г

ТПРслj = 1126,78 * 100 / 56,25 = 2003,16 (т)

Вид Е

ТПРслj = 1000 * 100 / 10 = 1428,57 (т)

Общая потребность по цеху:

ПТРсл = SUM(ПТРслj) по j

ПТРсл = SUM(ПТРслj) = 708,82 + 2003,16 +1428,57 = 4140,55 (т) 

Расчет  потребности в  заготовке – ПТРз

ТПРзj = Qj* 100 / ВГхпj, (т)

Вид Б

ТПРзj = 425,29 * 100 / 80 = 531,61 (т)

Вид Г

ТПРзj = 1126,78* 100 / 75 = 1502,37 (т)

Общая потребность по цеху:

ТПРз = SUM(ПРТзj), т по j

ТПРз = 531,61 + 1502,37 = 2033,98 (т) 

Расчет товарной продукции – ТП (без НДС)

ТПj = Qj * Цj / 1000, (млн. руб)

Вид Б

ТПj = 425,29 * 18000 / 1000 = 7655,22 (млн. руб)

Вид Г

ТПj = 1126,78 * 35800 / 1000 = 40338,724 (млн. руб)

Вид Е

ТПj = 1000 * 10500 / 1000 = 16500 (млн. руб)

Общая товарная продукция по предприятию:

ТП = SUM(ТПj), млн. руб

ТП = 7655,22 + 40338,724 + 16500 = 64493,944 (млн. руб) 

Расчет  себестоимости товарной продукции – Стп

 Определение  величины амортизационных отчислений

Sam = SUM (Стr * Mr * Hamr / 100)

Sam = (2000 * 1 * 4,3) / 100 + (1000 * 3 * 6,8) / 100 + (500 * 2 * 6,8) / 100 = 86 +204 +68 = 358 (млн. руб)

Определение трудоемкости производства продукции  j

Tpj = ЧЧj * Qj

Вид Б

Tpj = 20,3 * 425,29 = 8633,387

Вид Г

Tpj = 25 * 1126,78  = 28169,5

Вид Е

Tpj = 10,8 * 1000 = 10800

Тр = SUM(Tpj) = 8633,387 + 28169,5 + 10800 = 47602,887

Определение суммы амортизационных отчислений, приходящихся на производство продукции  j

Samj = Sam * (Tpj / SUM (Tpj))

ВидБ

Samj = 358 * 8633,387 / 47602,887 = 64,93 (млн. руб)

Вид Г

Samj = 358 * 28169,5 / 47602,887 = 211,85 (млн. руб)

Вид Е

Samj = 358 * 10800 / 47602,887 = 81,22(млн. руб)

Определение суммы амортизационных отчислений, приходящихся на производство 1т продукции  j

Samj = (Samj / Qj) * 1000, тыс.руб

Вид Б

Samj = 64,33 * 1000 / 425,29 = 151,26 (тыс. руб / т)

Вид Г

Samj = 211,85 * 1000 / 1126,78  = 188,01 (тыс. руб / т)

Вид Е

Samj = 81,22 * 1000 / 1000 = 81,22 (тыс. руб / т) 

Расчет  цеховой себестоимости

Сц = (Cj + samj) * Кц, тыс. руб

Вид Б

Сц = (13505,67 + 151260) * 1,07 = 176299,26 (руб / т)

Вид Г

Сц = (30798,67 + 188010) * 1,07 = 234125,27 (руб / т)

Вид Е

Сц = (13244,86 + 81220) * 1,07 = 101077,4 (руб / т) 

Расчет  заводской себестоимости

Сзj = Cцj * Кз

Вид Б

Сзj = 176299,26 * 1,1 = 193929,18 (руб / т)

Вид Г

Сзj = 234125,27* 1,1 = 257537,79 (руб / т)

Вид Е

Сзj = 101077,4 * 1,1 = 111185,14 (руб / т) 
 

Расчет  полной себестоимости

Спj = Сзj * Квн

Вид Б

Спj = 193929,18 * 1,02 = 197807,76 (руб / т) = 197,80776 (тыс. руб / т)

Вид Г

Спj = 257537,79 * 1,02 = 262688,54 (руб / т) = 262,68854 (тыс. руб / т)

Вид Е

Спj = 111185,14 * 1,02 = 113408,84 (руб / т) = 113,40884 (тыс. руб / т) 

Расчет себестоимости товарной продукции

Стп = SUM (Cпj * Qj) / 1000, млн. руб по j

Стп = 197,80776 * 425,29 / 1000 + 262,68854 * 1126,78 / 1000 + 113,40884 * 1000 / 1000 = 84,13 +296 + 113,41 = 493,54 (млн. руб) 

Расчет  прибыли от реализации – П

Пj = ТПj – Стпj, млн.руб

Вид Б

Пj = 7655,22 – 84.13 = 7571,09 (млн. руб)

Вид Г

Пj = 40338,724 – 296 = 40042,724 (млн. руб)

Вид Е

Пj = 16500 – 113,41 = 16386,59 (млн. руб)

Общая прибыль по предприятию:

П = ТП –  Стп = 64493,944 – 493,54 = 64000,404 (млн. руб) 

Корректировка плановых цен не требуется 

Расчет  рентабельности к  себестоимости –  Р

Pj = (Пj / Cтпj) * 100, %

Вид Б

Pj = (7571,09 / 84,13) * 100 = 9000 %

Вид Г

Pj = (40042,724 / 296) * 100 = 13528 %

Вид Е

Pj = (16386,59 / 113,41) * 100 = 14449 %

Средневзвешанная  по цеху

Р = П / Стп * 100, %

Р = (64000,404 / 493,54) * 100 = 12967,6 % 

Потребность в рабочей силе – ПРС

ПРСj = ЧЧj * Qj / Тч, чел

Вид Б

ПРСj = 20,3 * 425,29 / 1628,55 = 5,3 (чел)

Вид Г

ПРСj = 25 * 1126,78 /  1628,55 = 17,3 (чел)

Вид Е

ПРСj = 10,8 * 1000 / 1628,55 = 6,6 (чел)

Общая потребность в рабочей силе по цеху:

ПРС = SUM (ПРСj) чел по j

ПРС = 5,3 +17,3 + 6,6 = 29,2  = 30 (чел) 

Расчет  средневзвешанного  выхода годного по цеху – ВГ

ВГ = SUM (ВГобj * Qj) / SUM (Qj), %

ВГ = (60 * 425,29 + 56,25 * 1126,78 + 70 *1000) / (425,29 + 1126,78 +1000) = 62,26 % 

2.3 Расчет финансового плана

Определение объема производства в натуральном  выражении

Qб = SUM(Qб) т

          по j

Qi = Qб * Kобi, где

Qi – объем производства в году i

Ki – коэффициент изменения объема производства в годуi

Qб – объем производства в базовом году

Q1 = Qб * Kобi = 2552,07 * 1,0 = 2552,07 (т)

Q2 = Qб * Kобi = 2552,07 * 0,9 = 2296,863 (т)

Q2 = Qб * Kобi = 2552,07 * 1,05 = 2679,67 (т)