Капитальное строительство как отрасль экономики

 

Степень обеспеченности организации рабочими:

Фактическая численность рабочих / Плановая численность  рабочих×100

Степень обеспеченности организации рабочими = 185 / 187 ×100= 98,9%

Таким образом, степень обеспеченности организации  рабочими составляет 98,9 %.

Задание 9. Рассчитать показатели движения рабочей силы

 

К _{об. по приему} = Принято / Среднесписочная численность;

К _{об. по выбытию} = Выбыло /Среднесписочная численность;

К _{об. текучести} = Уволено по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины / Среднесписочная численность;

К _{об. по приему} = 40 / 215 = 0,19

К _{об. по выбытию} = 27 / 215 = 0,12

К _{об. текучести} = 19 / 215 = 0,08

Задание 10. Рассчитать показатели, характеризующие производительность труда и использования рабочего времени по плану и фактически.

 

Основные  показатели, характеризующие производительность труда и использование рабочего времени – это среднегодовая выработка одного работающего, среднегодовая выработка одного рабочего, среднее количество дней, отработанных одним рабочим, средняя продолжительность рабочего дня. Данные показатели можно рассчитать по ниже следующим формулам.

 

Среднегодовая выработка работающего = Стоимость  СМР / Среднесписочная численность  работающих;

Среднегодовая  выработка рабочего = Стоимость СМР / Среднесписочная численность рабочих;

Среднечасовая выработка рабочего = Стоимость СМР / Общее число отработанных рабочими человеко-часов;

Среднее количество дней, отработанных одним рабочим = Общее количество отработанных человеко-дней / Среднесписочная численность рабочих;

Средняя продолжительность  рабочего дня = Общее число отработанных рабочими человеко-часов / Общее количество отработанных человеко-дней.

 

Результаты  расчетов запишем в таблицу 2.14.

 

Таблица 2.14 – Показатели производительности труда и использования рабочего времени

Показатели	По плану	Фактически	Отклонения (+, -)
Среднегодовая выработка работающего	14951	15598,5	647,5
Среднегодовая выработка рабочего	17589,5	18128	538,5
Среднечасовая выработка рабочего	10,4	9,8	- 0,6
Среднее количество дней, отработанных одним рабочим	212	235,5	23,5
Средняя продолжительность рабочего дня	7,9	7,8	- 0,1

 

Среднегодовая выработка работающего _план = 3289230 / 220 = 14951

Среднегодовая выработка работающего _факт = 3353670 / 215 = 15598,5

Среднегодовая выработка рабочего _план = 3289230 / 187 = 17589,5

Среднегодовая выработка рабочего _факт = 3353670 / 185 = 18128

Среднечасовая выработка рабочего _план = 3289230 /31 6380 = 10,4

Среднечасовая выработка рабочего _факт = 3353670 / 340200 = 9,8

Среднее количество дней отработанных одним рабочим  _план = 39670

/ 187 = 212 дней

 Среднее  количество дней отработанных  одним рабочим _факт = 43580

/ 185 = 235,5 дней

Средняя продолжительность  рабочего дня _план = 316380 / 39670 = 7,9 часов

 Средняя  продолжительность рабочего дня  _факт = 340200 / 43580 = 7,8 часов

Задание 11. Изучить структуру  себестоимости по экономическим  элементам затрат и рассчитать участие  каждой статьи калькуляции в общем  изменении себестоимости СМР. Определить затраты на 1 рубль СМР по плану  и фактически.

Структуру себестоимости  по элементам затрат рассмотрим в  таблице 2.15, по статьям калькуляции  в таблице 2.16.

Таблица 2.15 – Структура себестоимости СМР по элементам затрат, руб.

Элементы затрат	По плану		Фактически		Отклонение (+ ,- )
	сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %	по сумме	по удельному весу, %
Материальные затраты	1476000	52,7	1584000	54,2	108000	1,5
Расходы на оплату труда	612000	21,9	495000	17	- 117000	- 4,9
Отчисления на социальные нужды	252000	9	207000	7	- 45000	- 2
Амортизация основных фондов	306000	10,9	378000	12,9	72000	2
Прочие затраты	153000	5,5	261000	8,9	108000	3,4
Итого	2799000	100	2925000	100	126000	-

 

Таблица 2.16 – Структура себестоимости СМР по статьям калькуляции

Статьи калькуляции	По плану	Фактически	Отклонения от плана (+, -)	Участие каждой статьи в общем изменении  себестоимости
1. Материалы	1458000	1404000	- 54000	- 3,7
2. Основная заработная плата рабочих	603000	495000	- 108000	- 17,9
3. Расходы по эксплуатации строительных  машин и механизмов	225000	324000	99000	44
Итого прямых затрат	2286000	2223000	- 63000	- 2,7
4. Накладные расходы	513000	702000	189000	36,8
Всего затрат	2779000	2925000	126000	4,5

 

Затраты на 1 рубль СМР = Себестоимость СМР / Стоимость СМР

Затраты на 1 рубль СМР _план = 2799000 / 3289230 = 0,85 руб.

Затраты на 1 рубль СМР _факт = 2925000 / 3353670 = 0,87 руб.

Таким образом, затраты 1 рубль СМР по плану составят – 0,85 руб., по факту – 0,87 руб.

Задание 12. Определить прибыль  от реализации СМР, балансовую прибыль  и чистую прибыль по плану и  фактически.

 

Рассчитаем прибыль от реализации СМР в таблице 2.17.

 

Таблица 2.17 –  Формирование прибыли от реализации СМР

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение от плана (+,-)
1. Выручка от реализации СМР	4131000	4212000	81000
2. НДС (Выручка×20/120)	688500	702000	13500
3. Себестоимость СМР	2799000	2925000	126000
4. Прибыль (+), убыток (-) от реализации СМР (Выручка – НДС – Себестоимость)	643500	585000	- 58500

 

На основе рассчитанной прибыли от реализации рассчитаем балансовую прибыль по формуле:

 

Балансовая  прибыль = прибыль от реализации продукции (работ, услуг) + прибыль от прочей реализации + Внереализационные доходы – Внереализационные расходы

 

Следовательно, балансовая прибыль составит:

Балансовая  прибыль _план = 643500 +45000 + 27000 + 4500 = 720000 тыс. руб.

Балансовая  прибыль _факт = 585000 + 54000 + 28800 + 20700 = 688500 тыс. руб.

 

В таблице 2.18 рассчитаем чистую прибыль.

 

Таблица 2.18 – Формирование чистой прибыли

Показатели	По плану	Фактически	Отклонения ( +, -)
1. Балансовая прибыль	720000	6885000	- 31500
2. Прибыль от дивидендов и приравненных  к ним доходов	9000	7200	- 1800
3. Льготируемая прибыль	22500	19800	- 2700
4. Налогооблагаемая прибыль (1-2-3)	688500	661500	- 27000
5. Налог на прибыль по установленной  ставке (4×ставку /100)	123930	119070	- 4860
6. Сумма налога, уплаченная за рубежом	-	450	-
7. Чистая прибыль (4-5-6)	564570	541980	- 22590

 

Таким образом, согласно данным таблицы 2.18, чистая прибыль  по плану составит – 564570 руб., а по факту – 541980 руб., т.е. фактическая  прибыль ниже на 22 590 руб. относительно плановой.

Задание 13. Произвести распределение  чистой прибыли по фондам.

 

Сумма отчислений в фонд = Чистая прибыль × Норматив отчислений /100

 

Таблица 2.19 – Расчет сумм отчислений в фонды

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение (+,-)
1. Чистая прибыль	564570	541980	- 22590
2. Нормативы отчислений	100	100	-
2.1 Резервный фонд	10	12	2
2.2 Фонд накопления	45	50	5
2.3 Фонд потребления	45	38	- 7
3. Сумма отчислений	564570	541980	- 22590
3.1 Резервный фонд	56457	65037,6	8580,6
3.2 Фонд накопления	254056,5	270990	16933,5
3.3 Фонд потребления	254056,5	205952,4	48104,1

 

Сумма отчислений в фонд _{резервный фонд план} = 564570×10 / 100 = 56457 тыс. руб.

Сумма отчислений в фонд _{резервный фонд факт} = 541980×12 / 100 = 65037,6 тыс. руб.

Сумма отчислений в фонд _{фонд накопления план} = 564570×45 / 100 = 254056,5 тыс. руб.

Сумма отчислений в фонд _{фонд накопления факт} = 541980×50 / 100 = 270990 тыс. руб.

Сумма отчислений в фонд _{фонд потребления план} =564570×45 / 100 = 254056,5 тыс. руб.

Сумма отчислений в фонд _{фонд потребления факт} = 541980×38 / 100 = 205952,4 тыс. руб.

Задание 14. Рассчитать показатели рентабельности и эффективности  использования капитала по плану  и фактически.

 

Основные  показатели, характеризующие эффективность использования капитала – это рентабельность выполненных СМР, рентабельность реализации СМР, рентабельность капитала, коэффициент оборачиваемости капитала. Данные показатели можно рассчитать по ниже следующим формулам.

 

Рентабельность  выполненных СМР = Балансовая прибыль / Себестоимость СМР × 100;

Рентабельность  реализации СМР = Балансовая прибыль / Выручка от реализации СМР × 100;

Рентабельность  капитала = Балансовая прибыль / средняя  сумма капитала ×100;

Коэффициент оборачиваемости капитала = Выручка / Средняя сумма капитала;

 

Результаты  расчетов запишем в таблицу 2.20.

 

Таблица 2.20 – Показатели рентабельности и эффективности использования капитала

Показатели	По плану	Фактически	Изменение (+,-)
Рентабельность выполненных строительно-монтажных  работ	25,72	23,53	- 2,19
Рентабельность реализации строительно-монтажных  работ	17,42	16,35	- 1,07
Рентабельность капитала	64	58,39	- 5,61
Коэффициент оборачиваемости капитала	3,672	3,572	- 0,1

 

Рентабельность  выполненных СМР _план = 720000 /2799000×100 = 25,72%

Рентабельность  выполненных СМР _факт = 688500 /2925000×100 = 23,53%

Рентабельность  реализации СМР _план = 720000 / 4131000×100 = 17,42 %

Рентабельность  реализации СМР _факт = 688500 / 4212000 = 16,35 %

Рентабельность  капитала _план =720000 / 1125000 ×100 = 64 %

Рентабельность  капитала _факт = 688500 / 1179000 × 100 = 58,39 %

Коэффициент оборачиваемости капитала _план = 4131000 / 1125000 = 3,672 %

Коэффициент оборачиваемости капитала _факт = 4212000 / 1179000 = 3,572%