Формулы для экономического анализа

Финансовая  устойчивость.

COC = стр.490 – стр.190 (баланса) или стр.490,640 – стр.190

COC+ДИФ = стр.490 – стр.190 + стр.590

COC+ДИФ+КИФ = стр.490-190+стр.590+стр.610

ФС: ±ΔСОС = СОС – стр.210

ФСЗ: ± ΔСОС,ДИФ = (СОС+ДИФ) – стр.210

ФО: ± ΔСОС,ДИФ,КИФ = (COC+ДИФ+КИФ) – стр.210

                1, если Ф>0

S(Ф) =     0, если Ф<0

Качественные  факторы.

Зарплатоотдача = Выручка/Оплата труда

Производительность труда =Выручка /Сред.спис.численность

Материалоотдача =Выручка/Ст-ть сырья (матер.затраты)

Фондоотдача =Выручка/Ст-ть основных фондов

Амортоотдача = Выручка/Амортизацию

Оборачиваемость = Выручка/Оборотные  средства

Индексный метод.

N – объем выручки от продажи продукции (т.р.)

R – среднесписочная численность  рабочих (чел)

П – производительность труда (т.р.) = N/R

1) Расчет влияния численности  рабочих 

∆Nr=(R1-Rо)*По=∆R*По

2) Расчет влияния производительности  труда 

∆NП=(П1-По)*R1=∆П*R1

3) Баланс факторов: ∆N=∆Nr+∆NП

Интегральный  метод.

N – объем выручки от продажи продукции (т.р.)

R – среднесписочная  численность рабочих (чел)

П – производительность труда (т.р.) = N/R

1) Расчет влияния численности  рабочих 

∆Nr=(R1-Rо)*По+1/2*∆R*∆П

2) Расчет влияния производительности  труда 

∆Nп=(П1-По)*Rо+1/2*∆R*∆П

3) Баланс факторов: ∆N=∆Nr+∆Nп

Метод цепных подстановок.

1) Yпл = Aпл*Bпл*Cпл

2) Yфа = Aф*Bпл*Cпл

∆Yфа=2-ой расчет – 1-ый расчет = Yфа – Yпл

3) Yфb = Aф*Bф*Cпл

∆Yфb=3-ой расчет – 2-ый расчет = Yфb – Yфа

4) Yфc = Aф*Bф*Cф

∆Yфс=4-ой расчет – 3-ый расчет = Yфс – Yфb

5) Баланс: ∆Y=Yфа+Yфb+Yфс

Способ относительных  разниц.

Y=A*B*C

∆Ya=Yпл*∆A/Aпл.

∆Yb=(Yпл+∆Ya)* ∆B/Bпл

∆Yc=(Yпл+∆Ya+∆Yb)* ∆C/Cпл.

Баланс факторов: ∆Y=∆Ya+∆Yb+∆Yc

Способ  абсолютных разниц.

ΔYa = ΔA*Bо*Cо

ΔYb = A1*ΔB*Co

ΔYc = A1*B1*ΔC

Трехфакторная модель рентабельности

Рентаб. кап. (капиталоотдача) = Прибыль/Капитал = Прибыль/(Внеоборотные активы + Оборотные активы).

Рентаб. кап. = Прибыль/Выручка : (Внеоборотные акт./Выручка + Оборотные  активы/Выручка)

или

Рентаб. Кап. = Рентаб. продаж/(Фондоемкость пр-ии + Оборачиваемость оборот. активов)

Ликвидность баланса.

АКТИВЫ:

А1 = (стр. 250 + 260)

А2 = (стр. 240+270)

А3 = (стр. 210+220)

А4 = (стрю190 или 1-ый раздел баланса + стр. 230)

ПАССИВЫ:

П1 = (стр.620+630)

П2 = (стр. 610+650+660)

П3 = стр. 590)

П4 = (стр. 490+640)

А1≥П1

А2≥П2

А3≥П3

А4≤П4

Коэффициенты  ликвидности.

Кт.л. = (стр.290-230 баланса)/∑(стр.610,620,630,650,660) – (от 1,0 до 2,0)

Ккрит.л.=(стр.290-210,220-230)/∑(стр.610,620,630,650,660) – (от 0,7 до 1,0)

Кабс.л. = ∑(стр.250,260)/∑(стр.610,620,630,650,660) – (от 20 до 25%)

Двухфакторная модель рентабельности.

Rо = Валовая прибыль/V продаж(выручка) = ВПо/Во = стр.029/стр.010 ф.№2

R1 = ВП1/Vпрод.1 = ВП1/В1 = стр.029/стр.010 ф.№2

ΔR = R1 – Rо

ВП = Выручка от продаж – Себестоимость продаж

или

стр.029 ф.№2 = стр. 010 – стр.020 ф.№2

Выручка – количественный

Себестоимость – качественный

Задача по двухфакторной модели:

1) ΔRв = (В1 – Со)/В1 – (Во – Со)/Во

2) ΔRc = (В1 – С1)/В1 – (В1 – Со)/В1

3) ΔR = ΔRв + ΔRc

Показатели  рентабельности.

I. Рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат)

Rзатр = Прибыль(по данным ф№2)/Сумма затрат, связанных с производством продукции

1.1 по прибыли от продаж:

Rз = стр.050 ф.№2/(стр.020 + 030+ 040 ф.№2)

II. Рентабельность инвестиционных проектов

Rи.п. = Полученная (ожидаемая) прибыль от инвестиц. проектов/Сумма инвестиций в данный проект

III. Рентабельность продаж

Rпр. = Прибыль (по ф.№2)/Выручка от продж товаров (ф.№2)

3.1. рентабельность продаж по прибыли  от продаж 

Rпр.по пр. от пр. = стр.050/стр.010

IV. Рентабельность капитала

Rкап = Прибыль/Среднегодовая стоимость инвестированного капитала или его отдельных составляющих.

Показатели  деловой активности:

1) Коэффициент оборачиваемости  (отдачи) совокупных активов или  капитала (капиталоотдача)

стр.010 ф.№2/ 0,5 (стр.300 н.г. + стр.300 к.г.) баланса

2) Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала 

стр.010 ф.№2/ 0,5 (стр.490, 640 н.г. + стр.490, 640 к.г.) баланса

3) Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов 

стр.010 ф.№2/ 0,5 (стр.290 н.г. + стр.290 к.г.) баланса

4) Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств

стр.010 ф.№2/ 0,5 (стр.210 н.г. + стр.210 к.г.) баланса

5). Коэффициент оборачиваемости  краткосрочной дебиторской задолженности 

стр.010 ф.№2/ 0,5 (стр.240 н.г. + стр.240 к.г.) баланса

6). Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности

стр.010 ф.№2/ 0,5 (стр.620 н.г. + стр.620 к.г.) баланса