Формирование производственной программы и экономических результатов деятельности предприятия туризма

 

Численность работающих

 

Изменения в величине: 

объема  продаж

68400 – 62000 = 6400 млн. руб.

численности работников

78 – 70 = 8 чел. 

Тоже  самое в процентном измерении:

(6400 * 100) / 62000 = 10,3225 %

(8 * 100) / 70 = 11,42857 % 

Общий прирост объема продаж в %

П =((10,3 – 11,4) / 10,3) * 100 = -10,68 % 

Прирост объема продаж за счет повышения производительности труда

В пл = 62000 / 70 = 885,71 млн. руб.

В ф = 68400 / 78 = 876,92 млн. руб.

Определим разницу: Вф – Впл = 876,92 – 885,71 = -8,79

П прод = -8,79 * 78 = -685,62 млн. руб. 

Прирост за счет численности

П прод. = 6400 – (-685,62) = 7085,62 млн. руб. 

Прирост продаж в %  за счет роста производительности труда

(-685,62 * (-10,68)) / 6400 = 1,144 % 

Прирост продаж в %  за счет увеличения численности

(7085,62 * (-10,68)) / 6400 = -11,83 

3.4. Определить изменение  плановой численности  рабочих турфирмы  за счет сокращения  сверхплановых простоев. В результате сокращения  числа заболеваемости  и невыхов с разрешения администрации количество отработанных дней в году изменилось. 

Показатели:

Количество  рабочих дней в  году одного рабочего

 

Численность персонала

 

Доля  рабочих в общей  численности

 

Изменение плановой численности  рабочих турфирмы за счет сокращения плановых простоев

Ч раб = (Д пл / Д ф - 1) * ППП d раб. * Ч п. = (240 / 243 – 1) * 0,7 * 400 = -3,45676 чел. 
 

4. Себестоимость турпродукции.

 

4.1. Определить экономию  на условно-постоянных расходах (Эул) в результате увеличения объема производства. 

Показатели:

Себестоимость продукции в базисном периоде

 

Удельный  вес условно-постоянных расходов

 

Темпы прироста продукции  в планируемом  периоде

 

Темпы прироста условно-постоянных расходов в связи  с ростом объема производства

 

Условно-постоянные расходы в базисном году

З уб = С баз * d уп = 300 * 10 = 30 тыс. руб. 

Расчетная величина условно-постоянных расходов на новый объем при неизменной доле условно-постоянных расходов

З уп = З уб * (1 + tr ТП) = 30 * (1 + 13%) = 33,9 тыс. руб.

Планируемая величина прироста условно-постоянных расходов:

З` уп = З уб * tr З уп = 33,9 * 1,1% = 0,373 тыс. руб. 

Экономия  на условно-постоянных расходах

Э уп = З уп - (З уб + З` уп) = 33,9 – (30 + 0,373) = 33,9 – 30,375 = 3,525 тыс. руб. 

4.2. Определить экономию на материальных затратах. 

Показатели:

Норма расхода материала  на единицу продукции

 

Цена 1 тонны

 

Коэффициент использования материала

 

Годовой объем производства продукции

 

Материальные  затраты на единицу  продукции

по  плану

З мпл = (МЗ пл * ( Ц пл / 1000)) / К и п = (0,35 * (10000 / 1000)) / 0,5 = 7 руб.

Фактически

З мф = (МЗ пл * (Ц фак / 1000)) / К и ф = (0,35 * (12000 / 1000)) / 0,6 = 7 руб.

Экономия  на годовой объем  производства составит:

Э м = (З мпл - З мф) * Г опп = (7 – 7) * 100000 = 0 руб. 

4.3. Определить экономию  на амортизационных  отчислениях. 

Показатели:

Стоимость основных производственных фондов

 

Норма амортизации

 

Годовой объем производства

 

Первый  метод

Величина  годовых амортизационных  отчислений

З аг = Ц о * Н а = 30000 * 12% = 3600 руб. 

Величина  амортизационных  отчислений, приходящаяся на ед. продукции

З ауд = З аг / Qпл  = 3600 / 10000 = 0,36 руб. 

Экономия  на амортизационные  отчисления в результате увеличения объема производства

Э а = (З ауд * ( Q факт - Q  пл)) = (0,36 * (15000 – 10000)) = 0,36 * 5000 = 1800 

Второй  метод

Э а = (Ц о * Н а * (Q факт - Q пл)) / Q пл = (30000 * 12% * (15000-10000)) / 10000 = 3600 * 5000 / 10000 = 1800 руб. 

5. Формирование  цен на турпредприятии.

 

5.1. Определить оптовую  цену турпредприятия  при следующих  условиях. 

Показатели:

Полная  себестоимость единицы  продукции

 

Годовой объем реализации

 

Среднегодовая стоимость производственных фондов

 

Рентабельность  предприятия

 

Себестоимость годового объема производства

С пг = Сп * Q г = 500 * 3000 = 1500000 $ 

Плановая  прибыль

ПР  пл = ПФ * R пр = 270000 * 0,16 = 43200 $ 

Рентабельность  рассчитанная по себестоимости

R с = ПР пл / С пг = 43200 / 1500000 = 0,0288 

Оптовая цена предприятия

Ц опт. пред.= Сп * (1 + R с) = 500 * (1 + 0,0288) = 514,4 $ 

5.2. Определить оптовую  цену туристической  отрасли и розничную  цену турпродукта  при следующих  условиях: 

Полная  себестоимость единицы продукции

 

Доля  материала в полной себестоимости единицы  продукции

 

Прибыль и расходы сбытовых организаций туроператоров  на год.объем реал.

 

Оптовая цена предприятия

 
 

Годовой объем реализации

 

Прибыль и расходы сбытовых организаций турагентов на единицу продукции

 

Стоимость материальных затрат

МЗ = С п * d мз = 500 * 0,2 = 100 $ 

Прибыль и затраты сбыт.орг. туроператоров приходящихся на единицу продукции

ПР  сб + ТЗ = (ПР + ТЗ) / Q г = 160000 / 3000 = 53,33 $ 

Оптовая цена промышленности составит

Ц опт. пром. = Ц опт. пред. + (Ц опт. пред. - 100) * НДС + (ПР сб + ТЗ) = 514,4 + (514,4 – 100) * 0,2 + 53,33 = 650,41 $ 

Розничная цена

Ц опт. Пром .+ (ПР+ТЗ) = 650,41 + 55 = 705,41 $ 
 

6. Прибыль и рентабельность

 

1. Определить  валовую прибыль  при следующих  условиях:

 

Показатели:

Годовой объем реализации по изделиям

 

Цена  единицы продукции

 

Ликвидационная стоимость основных производственных фондов