Финансовые ресурсы предприятия и роль маркетинга в повышении эффективности их использования

Как экономическая  категория, оборотные активы означают отношение, выражающее процесс кругооборота тех средств, которые обеспечивают авансирование оборотных фондов и фондов обращения.

Как инструмент рыночного механизма, оборотные активы являются обособленной частью финансовых ресурсов предприятия, которая предназначена и используется для авансирования соответствующих фондов с целью обеспечения непрерывного их кругооборота.

В практике планирования, учета и анализа оборотных  активов рассматривают по направлениям использования и по источникам формирования. По направлению использования оборотные активы используются по назначению (оборотные фонды и фонды обращения) и отвлеченные от основного назначения. Отвлечение носит временный характер т осуществляется в необоротных активах, долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, покрытие недостатка специальных фондов целевого назначения, на покрытие затрат капитального ремонта и строительств, превышающих средств целевого финансирования Основные фонды зависят от длительности технологического цикла, уровня технологии. Фонды обращения зависят от условий реализации и уровня организации торговли. 

По принципу организации оборотные активы делят  на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые включают в себя производственные запасы, товарные запас, готовая продукция и денежные средства в кассе и пути. Ненормируемые состоят из товаров отгруженных, дебиторской задолженности, денежных средств на расчетном счете.

Норматив оборотности  активов устанавливает их минимальную расчетную сумму, постоянно необходимую предприятию для работы. Несоответствие нормативу оборотных активов может привести к сокращению производства, невыполнению производственной программы из-за перебоев в производстве и реализации продукции. Сверхъестественные запасы отвлекаю из оборота денежные средства, свидетельствуют о  недостатках материально-технического обеспечения, неритмичности процессов производства и реализации продукцию.

В зависимости  от степени риска вложения средств  оборотные активы делят на активы с минимальным риском вложений (денежные средства краткосрочные финансовые вложения), с малым риском вложений (дебиторская задолженность, производственные запасы, готова продукция и товары), с высоким риском вложений (сомнительная дебиторская задолженность, залежалые производственные запасы, готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом).

Состав оборонных  активов – это совокупность элементов, образующие оборотные активы.

Структура оборотных  активов – это соотношение между отдельными элементами оборотных активов и общей их суммой, выраженной в процентах.

 

 

 

 

 

2.Организационная экономическая характеристика предприятия

В курсовой работе объектом исследования было выбрано приватное акционерное общество ПрАО «Донецксталь».

Сокращенное название: ПрАО «Донецксталь»

 ЕГРПОУ: 30939178

Юридический адрес: ул. Ивана Ткаченка, д. 122, г. Донецк, Ленинский р-   н, Донецкая обл. 83062

КОАТУУ: 1410137700

Деятельность: изготовление чугуна, стали  и ферросплавов

ПрАО «Донецксталь» - металлургический завод» создано в августе 2002 года на базе доменного и мартеновского цехов Донецкого металлургического завода.

Сегодня это современное металлургическое предприятие, специализирующееся на производстве:

• литейного и предельного чугуна;
• более 100 разновидностей углеродистых, конструкционных, низколегированных, легированных обыкновенного качества, качественных и высококачественных марок стали;
• стальных электросварных прямошовных труб и металлических мебельных каркасов;
• церковных  колоколов из цветного высококачественного сплава;
• стройматериалов, железосодержащих отходов, шлаковой продукции и продукции известного производства.

ПрАО «Донецксталь» - металлургический завод» признано Английским Регистром  Ллойда как производитель стали  и полуфабрикатов из нее (слябов и  слитков мартеновского производства из углеродистых и углеродисто-марганцовистых марок стали нормальной и повышенной прочности) по Правилам Регистра.

Слябы из судовой конструкционной  стали нормальной прочности марок GL-A и GL-B сертифицированы по правилам Немецкого Ллойда; сталь марки NVA (спокойная) мартеновского производства – по правилам Норвежского Веритас.

ПрАО «Донецксталь» - металлургический завод» стало первым отечественным  предприятием отрасли, которое внедрило и сертифицировало интегрированную  систему управления качеством, экологией  и охраной труда в соответствии с требованиями международных стандартов ISO 9001:2000, ISO 14001:2004 и OHSAS 18001:1990.

ПАО «Донецкий металлургический завод» — одно из старейших металлургических предприятий юга Украины.

За предприятием закрепилась  устойчивая репутация производителя  высококачественного листового, сортового  и фасонного проката (в том  числе: полособульба, спецпрофилей для  сельскохозяйственного машиностроения, проката для производства клеммы раздельного рельсового скрепления). Об этом свидетельствует признание ПАО «ДМЗ» в качестве производителя листового проката из судовой стали такими независимыми сертификационными центрами, как английский Регистр Ллойда, немецкий Регистр Ллойда, Российский Морской Регистр судоходства, Французское Бюро Веритас, Норвежский Веритас, Американское бюро судоходства.

Специалистами службы сертификации и стандартизации ведется работа по получению ПАО «Донецкий металлургический завод» сертификата одобрения в  качестве производителя стали для судостроения новым Классификационным обществом – Итальянским Морским Регистром RINA (Registro Italiano Navale)

Система менеджмента качества ПАО  «ДМЗ» сертифицирована по требованиям EN ISO 9001:2000 сертификационного общества TUV NORD.

Потребители продукции ПАО «ДМЗ» — это 15 регионов Украины, Россия, Беларусь, Азербайджан, Эстония, Литва, а также 43 страны мира (Юго-Восточная Азия, Ближний Восток, Западная и Восточная Европа, Африка, Северная и Южная Америка).

Завод основан 24 января 1872 года созданным в Англии в 1869 году акционерным «Новороссийским обществом каменноугольного, железоделательного и рельсового производств». Директором-распорядителем завода с начала его строительства до 1889 года был английский специалист Джон Юз. Одним из первых в стране завод освоил выплавку чугуна на минеральном топливе в доменных печах, прокат железных, а затем – стальных рельсов, необходимых для развития железных дорог в Донецком и Днепропетровском регионе. К началу двадцатого века в составе завода работали семь доменных и десять мартеновских печей, четырнадцать прокатных клетей. В 1904 г. пущен в эксплуатацию листопрокатный цех, в 1910 г. – сортопрокатные станы 250, 350, 400, в 1912 г. – новый мартеновский цех. Весомый вклад в развитие завода внесли специалисты – металлурги М.К. Курако и И.П. Бардин. С начала Великой Отечественной войны завод стал выпускать специальные марки стали для оборонной промышленности, авиационные бомбы, гранаты. После освобождения Донбасса от оккупантов, через пять месяцев, была восстановлена и пущена в эксплуатацию одна из мартеновских печей, затем доменная печь и прокатные станы. За успешную работу по восстановлению производственных агрегатов и обеспечение фронта металлом коллективу предприятия 10 раз присуждалось переходящее Красное Знамя Государственного комитета обороны СССР, которое оставлено на постоянное хранение заводу. В середине века на заводе разработаны и внедрены новые передовые технологии: в 1950 г. – освоена система паро-испарительного охлаждения элементов мартеновских печей, в 1953 г. – пущен листопрокатный стан 2300, в 1960 г. – первая в мире промышленная установка непрерывной разливки стали и т.д. В 1966 году завод награжден Орденом Ленина, в 1972 – Орденом Октябрьской Революции. В 1974 г. введен в эксплуатацию заготовочный стан 950/900, в 1976 г. – кислородная станция, в 1978 г. – электросталеплавильная печь N1, установка грануляции доменных шлаков, в 1979 г. – электросталеплавильная печь N2, в 1980 г. – установка по приготовлению и вдуванию в горн доменной печи пылеугольного топлива, в 1985 г. – комплекс оборудования для производства синтетических шлакообразующих смесей, цех ремонта прокатного оборудования, реконструирован механический цех, в 1994 г. – введен в эксплуатацию цех тонкостенных сварных труб. Приказом Донецкого регионального отделения Фонда государственного имущества Украины №1749 от 10.04.96 г. государственное предприятие «Донецкий металлургический завод» преобразовано в открытое акционерное общество «Донецкий металлургический завод».

Высшим органом  ПрАО «Донецксталь» является Общее собрание акционеров. Правление выбирается большинством голосов в соответствии с количеством акций, приобретенных одним акционером. Общее собрание решает глобальные стратегические вопросы.

Деятельность правления  контролируют два органа: наблюдательный совет и ревизионная комиссия.

Общее собрание акционеров собирается не реже 1 раза в год, на котором руководство  выступает с отчетом о работе предприятия за год.

В случае возникновения  проблем, которые не терпят отлагательства, общее собрание акционеров может быть проведено во внеочередное время. Требование о проведении такого собрания могут выдвинуть акционеры, владеющие не менее 10% акций.

Главным управляющим органом является генеральный директор. Генеральный  директор имеет в качестве заместителя  исполнительного директора (приложение Б, рис. Б.1)

Для расчета основных показателей  использованы следующие формулы:

Отклонение = 2011-2010 (год)

Темп изменений = 2011÷2010×100% 

% от выработки от реализации  (Себестоимость) = Себ./Вч×100%

% к выручке от реализации (Валовая прибыль) = Вп/Вч×100%

% к выручке от реализации (П от операц. деят.)  = П од/Вч×100%

% к выручке от реализации (П от обыч. д. до налог) = П од до н/Вч×100%

 % к выручке от реализации (Чп) = Чп/Вч×100%

% к чистой выручке (ФОП) = ФОП/Вч×100%

Ср мес З/п 1-гоработника = ФОП/Числ/12×1000

Основные показатели деятельности                                                   Таблица 2.1

Обсяг виробленої продукції	в натуральних показниках	2010 р.	2011 р.	Відхи-лення (+, -)	Темп росту, %
Вид продукції:	т
Виробництво чавуну		912292,3	963662,8	51370.5	105.6
Виробництво листа		250939,9	72897,1	-178042.8	29
Виробництво сортової сталі		76376,8	61902,2	-14474.6	81
Збагачення вугільного концентрату		2619139,3	3798182,6	1179049.3	145
Інші види продукції		-	-
Виручка від реалізації	тис.грн
у поточних цінах		18854513	15994125	-2860388	84.8
у порівняних цінах		18854513	16633890	-2220623	88.2
Чиста виручка від  реалізації продукції	тис.грн	16987148	14344912	-26422236	84.4
Собівартість реалізованої продукції	тис.грн	13534397	11967184	-1567213	88.4
у % до чистої  виручки	%	79,7	88,4	8.7	110.9
Валовий прибуток (збиток)	тис.грн	3452751	2377728	-1075023	68.8
у % до чистої виручки	%	20,3	16,5	-3.8	81.3
Інші операційні доходи	тис.грн	5679709	491667	-5188042	8.6
Витрати на збут	тис.грн	1042790	726483	-316307	69.7
Адміністративні витрати	тис.грн	531253	615885	84632	115.9
Інші операційні витрати	тис.грн	5762411	478280	-980331	8.2
Прибуток (збиток) від  операційної діяльності	тис.грн	1796006	1048747	-747259	58.4
у % до чистої виручки	%	10,6	7,3	-3.3	68.9
Прибуток (збиток) від  участі в капіталі	%	0	0	0	0
Прибуток (збиток)  від  фінансової діяльності	тис.грн	28524	26265	-2259	92
Інші  доходи	тис.грн	174031	358086	184055	205.8
Інші витрати	тис.грн	169662	364218	194556	214.8
Прибуток (збиток) від  звичайної діяльності до оподаткування	тис.грн	1443918	740174	-703744	51.3
у % до чистої виручки	%	8,5	5,2	-3.3	61.2
Чистий прибуток (збиток)	тис.грн	1284070	587260	-696810	45.8
у % до чистої виручки	%	7,5	4,1	-3.4	64.7
Середньооблікова чисельність  працівників,  всього	осіб	4095	2532	-1563	61.8
у т.ч. робітників виробництва	осіб	2653	1562	-1091	58.9
Продуктивність праці  одного працівника у порівняних  цінах	тис.грн	4148	5665	1517	136.6
Продуктивність праці  одного робітника виробництва у  порівняних цінах	тис.грн	6403	9183	2780	143.4
Фонд оплати праці	тис.грн	414994	588646	173652	141.8
у % до чистої виручки		2,4	4,1	1.7	170.8
Середньомісячна заробітна  плата	.грн	50670	116241	65571	229.4
Середня вартість основних засобів	тис.грн	1554390	1771184	217694	113.9
Середня вартість оборотних  активів	тис.грн	8719474	8900457	180983	102

 

Используя данные по предприятию ПрАО «Донецксталь» (Форма 1, Форма 2) была построена таблица 2.1 основных показателей хозяйственно-финонсовой деятельности, с которой видно, что выручка от реализации продукции в 2011 году на 15,2% (2860388 тыс. грн.) меньше чем в 2010 год. Основным фактором, который влияет на данное снижение,  являются операционные доходы, они снизилась на 72,8% (980331 тыс. грн.), валовая прибыль уменьшилась на 32,2% (1075023 тыс. грн.), среднесписочная численность работников уменьшилась на 39,2% (1517 человек), прибыль от операционной деятельности на 41,6% (747259 тыс. грн.). При этом некоторые факторы повлияли положительно на развитие, к ним относится увеличение других доходов на 105, 8% (184055 тыс. грн.), фонд оплаты труда на 41,8% (173652 тыс. грн.), средимесячная плата при этом возросла в 129,4%. Продуктивность работы одного работника в поточных ценах выросла на 36,6% соответственно на 1517 тыс. грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансовых ресурсов предприятия

 

Финансовое состояние  предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Основной формой при  анализе финансового состояния  является баланс. Согласно действующим  нормативным документам баланс в  настоящее время составляется в оценке нетто (учет основных средств и МБП по остаточной стоимости без учета износа). Итог баланса даёт ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия удобно при помощи сравнительного аналитического баланса. Под составом оборотных средств понимается совокупность элементов, образующих оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Источники оборотных  средств бывают собственные (в момент ввода в эксплуатацию) покрывают потребности в производственных запасах, незавершенном производстве, готовой продукции, расходов будущих периодов; заемные: краткосрочные кредиты, с помощью которых удовлетворяется временная дополнительная потребность в оборотных средствах.

Рассмотрим баланс предприятия (Приложение В.1). В составе имущества к концу 2011 года оборотные средства по сравнению с 2010 годом они возросли на 182465 тыс. грн,

Доля наиболее мобильных  денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений возросла на 11,6% в структуре оборотных средств. В то же время дебиторская задолженность составила в 2010 году 5,53% оборотных средств, а в 2011 году 23,3%, такое увилечение можно охарактеризовать негативно. На ПрАО «Донецксталь» данная задолженность является краткосрочной (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), что уменьшает риск не возврата долгов. Но наличие непогашенной дебиторской задолженности в 2011 году в сумме 10978469 тыс. грн свидетельствует об отвлечении части текущих активов на кредитовании потребителей готовой продукции (работ, услуг) и прочих дебиторов, фактически происходит иммобилизация этой части оборотных средств из производственного процесса.