- договорные отношения с банком  должны предусматривать оплату  за временное использование средств  предприятия, находящихся на расчетном  счете;

    - в договоре должно быть определено, что зачисление средств предприятия  на расчетный счет производится  в течение операционного дня  на дату поступления платежных  документов, в случае задержки  поступления банк обязан уплатить  пени за каждый день просрочки; 

    - установить ответственность банка  за задержку платежей в связи  с неправильной адресацией платежных  документов с начислением пеней  за каждый день просрочки;

    - банку принимать и выдавать  денежные средства по первому  требованию клиента в пределах  средств, имеющихся на его расчетном  счете, и в пределах сумм, предусмотренных  заявкой клиента по кассовому  плану; 

    - в случае неоднократного нарушения  банком своих обязательств, предприятие  оставляет за собой право расторгнуть  договор на расчетно-кассовое  обслуживание в одностороннем  порядке. 

    Банкротство предприятия главным образом  связано с его платежеспособностью, поэтому очень важен составленный на хорошем уровне отчет о денежных потоках, работа с дебиторами, а также  использование различных возможностей обеспечения ликвидности.  При  хорошо налаженном производстве в случае возникновения дефицита денежных средств, необходимо прибегать к банковским краткосрочным кредитам, предварительно оценив все выгоды и потери.

    Особое  внимание необходимо обращать и на следующие факторы, которые тем  или иным образом сказываются  на ликвидности предприятия:

    1) Сезонность – планируя свою  деятельность, необходимо непременно  учесть сезонность, обусловленные  ею закономерности. Мороженое большей  частью продается летом, торф  для отопления – зимой. Но  учитывать только сезонность  продаж недостаточно. Также важен  учет сезонности других частей предприятия. Например, хотя продажа торфа для отопления происходит зимой, затраты на его заготовку делаются летом.

    2) Чрезмерные инвестиции – распространено  ошибочное мнение, что успешным  является то предприятие, которое инвестирует много и увеличивает оборот. Каждое решение относительно инвестиций необходимо предварительно основательно проанализировать. Поскольку в случае инвестиций уменьшается объем оборотного имущества, то до вынесения окончательного решения необходимо убедиться, что при размещении денег в основное имущество не пострадает ликвидность.

    3) Инвестиции за счет будущих денежных потоков – следует проявлять осторожность в тех случаях, когда предприятие для того, чтобы быстро получить деньги, берет у клиента предоплату и в ответ соглашается оказывать какую-либо услугу в течение длительного периода времени.

    Чтобы у предприятия не возникали проблемы с ликвидностью, необходимо ставить конкретные цели, составлять стратегии их достижения, постоянно анализировать и контролировать соответствие реального положения дел и составленных планов.

    Еще одним негативным фактором, влияющий на развитие АО «КазТрансОйл» является  уменьшение чистой прибыли предприятия с 2008 по 2009 год на 4 519 657 тысяч тенге.

    Управление  прибылью является одной из главных  задач финансового менеджмента, так как она характеризует  эффективность реализации ряда направлений деятельности субъекта хозяйствования.

    Основной  задачей управления прибылью является: максимизация доходов по имеющимся  источникам финансовых ресурсов и расширением  общей номенклатуры этих источников.

    Управление  процессом формирования прибыли  начинается с планирования финансовых поступлений в расчетном периоде. Планирование финансовых поступлений  осуществляется на основе исходной инфляции:

    • расчетных потребностей в финансовых ресурсах для обеспечения расширенного воспроизводства как суммы затрат по всем направлениям деятельности;

    • результатов маркетинговых исследований, позволяющих прогнозировать поступления  денежных средств.

    Управление  чистой прибылью предполагает определение  принципа распределения прибыли  в соответствии с конкретными  условиями хозяйствования. Распределение  чистой прибыли — это вопрос инвестиционной, технической и дивидендной политики.

    Развитие  АО «КазТрансОйл» зависит не только от внутрифирменного состояния, но и  за счет макроэкономического развития нефтяной промышленности в РК.

    Нефтегазовая  отрасль Казахстана имеет богатую 100-летнюю историю. Республика обладает значительными разведанными запасами нефти и газа промышленных категорий, а также перспективными и прогнозными  ресурсами, являющимися надежной основой  для дальнейшего развития нефтегазового  комплекса.

    Таким образом, АО «КазТрансОйл» является крупнейшей казахстанской нефтяной компанией,  единым оператором страны по организации транзита и транспортировки нефти по трубопроводным системам стран СНГ и Европы и демонстрирует высокие показатели производственной и финансовой деятельности. За прошедший десятилетний период объем транспортировки нефти и грузооборот — основные, задающие ритм деятельности всей нефтетранспортной системы показатели — имеет тенденцию устойчивого роста. Так если в 2000 году было транспортировано 27,8 миллиона тонн, то в 2010 году этот показатель составил 52, 505 миллиона тонн. При этом чистая прибыль компании, по предварительным данным, за прошлый год составила 15 млрд. 538 млн. тенге, что на 24% выше плановой цифры. Предполагается, что уже в 2015 году силами компании будет транспортировано не менее 66 миллионов тонн нефти, а чистая прибыль составит порядка 25 миллиардов тенге.

    На  рейтинг АО «КазТрансОйл» негативно влияет стратегический риск, связанный с возможным участием компании в проектах по увеличению пропускной способности экспортных нефтепроводов и финансировании других капиталовложений в рост производства, в результате чего финансовая политика может стать более агрессивной в среднесрочной перспективе. Другим негативным фактором является сильная зависимость операционной деятельности компании от контролируемого российским правительством монопольного оператора системы нефтепроводов ОАО «АК «Транснефть», мощности которого необходимы для перекачки нефти по важному для АО «КазТрансОйл» экспортному маршруту Узень-Атырау-Самара. Сдерживающим фактором рейтинга является также риск конкуренции с альтернативными маршрутами транспортировки нефти в Казахстане.

    Положительными  факторами являются наличие у  предприятия долгосрочных контрактов с нефтедобывающими компаниями, а  также хорошие перспективы роста  нефтедобычи и экспорта нефти  в Казахстане, благоприятный режим тарифного регулирования и благоприятная структура долга компании.

    Положительное влияние на показатели АО «КазТрасОйл» оказывает прочное положение  компании в Казахстане благодаря  наличию огромной сети нефтепроводов, низким транспортным издержкам и  наличию долгосрочных контрактов на условиях "бери или плати" с  производителями нефти; компания обеспечивает более 60% совокупного экспорта нефти  в Казахстане. В то же время компания сталкивается в конкуренцией со стороны  Каспийского трубопроводного консорциума (КТК).

    Негативное  влияние на финансовый профиль компании могут также оказать дополнительные капиталовложения в рост производства - в нефтетранспортные активы.

    В настоящее время АО «КазТрансОйл»  имеет значительные запасы денежных средств и высокие финансовые показатели: в конце 2009 г. отношение операционного денежного потока до изменений в оборотном капитале к валовому долгу составляло 46%. Основная часть долга предприятия находится на уровне ее совместного предприятия с участием Китайской национальной нефтегазовой корпорации (КННК), в котором каждому из партнеров принадлежит по 50% акций и которое гарантирует долг до конца сентября 2009 г.

    Сегодня АО «КазТрансОйл» вносит весомый  вклад в экономическое и социальное развитие Казахстана, задает высокие  темпы развитию всей нефтепроводной системы республики. Деятельность предприятия  отмечается стремлением способствовать росту благосостояния регионов, разумно  и бережно решать экологические  вопросы. При финансовой поддержке  компании проведены мероприятия  по улучшению санитарно-экологической  ситуации, благоустройству и озеленению г. Актобе, восстановлению социальных объектов г. Жана-Озен, комплексной  поддержке общественных учреждений Западно-Казахстанской области и  многих других районных и областных  центров республики.

    АО  «КазТрансОйл» обслуживает и  эксплуатирует самый крупный  в мире водовод «Астрахань-Мангышлак», который имеет важное значение для  обеспечения жизнедеятельности  Атырауской и Мангистауской областей, оказывает поддержку сельхопроизводителям региона. Связывая стальными магистралями одиннадцать областей республики, «КазТрансОйл»  обеспечивает занятость тысяч людей  в разных регионах страны, вкладывает средства в организацию социальной защиты своих работников, обеспечивает высокую культуру производства. Достигнутые  высоты — это результат сопричастности каждого из работников семитысячного  коллектива, людей-единомышленников, строящих новые магистральные нефтепроводы, несущих круглосуточные вахты у  действующих магистралей.

    Приведенные цифры и факты, достигнутые положительные результаты работы лишний раз подтверждают, что АО «КазТрансОйл» - стабильно развивающееся предприятие, шагающее в ногу с прогрессивными тенденциям в области транспортировки нефти. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     Финансовая отчетность представляет собой информацию о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении индивидуального предпринимателя или организации.

    Для выполнения возложенных на финансовую отчетность функций она должна отвечать следующим основным требованиям:

• гарантировать реальность и достоверность данных, которые обеспечиваются документальным обоснованием всех записей, проведением инвентаризации, придерживания правил оценки статей баланса, распределением прибылей и убытков за соответствующие отчетные периоды;
• обеспечивать своевременность получения данных, на основе регламентации сроков сопоставления отчетных данных для оперативного управления хозяйственной и финансовой деятельностью организаций и предприятий.

    Основными условиями правильности составления  финансовой отчетности является:

• полнота отражения всех хозяйственных операций за отчетный период;
• соответствие данных синтетического и аналитического учета;
• соответствие показателей финансовой отчетности данным синтетического и аналитического учета.

    Если  финансовая отчетность представляет собой  завершающую стадию обобщения бухгалтерской  информации, то главной задачей аналитика  является представить действительность, которая воплощена в изучаемой  отчетности. Для этого, он должен обладать способностью логически восстановить хозяйственные операции, суммированные  в отчетности, способностью повторить  работу бухгалтера в обратном порядке. Таким образом, анализ финансовой отчетности основывается:  во-первых, на полном понимании бухгалтерского учета; во-вторых, на специальных приемах анализа, с помощью которых изучаются наиболее важные вопросы для получения основных выводов.

      Так, бухгалтерский баланс дает нам сведения о состоянии основных средств и внеоборотных активов, о стоимости запасов предприятия, о величине денежных средств и состоянии расчетов с дебиторами и кредиторами, о величине источников собственных средств, о сумме кредитов банков и о картине финансовых вложений фирмы.

    Отчет о прибылях и убытках дает нам возможность получить информацию о финансовых результатах фирмы, подробно освещает использование прибыли, а также дает полную характеристику платежей в бюджет, которые осуществляет фирма с учетом различных льгот.