Доходы, денежные накопления и прибыль на примере финансовых и банковских предприятий

-основные тенденции в динамике коэффициентов (рост, снижение);

-влияние системы налогообложения на показатель прибыльности банка.

Следующим этапом изучения прибыльности банка в отчетном периоде является  анализ  факторов,  влияющих на абсолютную величину балансовой прибыли. В числе этих факторов можно выделить:

1. соотношение доходов и расходов банка;

2. средний уровень процента за кредит, предоставленный клиентам и другим банкам;

3. изменение объема кредитных и активных депозитных операций;

4. средняя доходность всех активных операций;

5. распределение дохода и доля прибыли в нем;

6. размер собственного капитала банка;

7. степень роста операций банка;

8. структура кредитного портфеля;

9. затраты по обслуживанию вкладов.

Первые пять факторов позволяют выявить основные причины количественного изменения балансовой прибыли, шестой - оценить ее стабильность, седьмой - правомерность снижения прибыли под влиянием роста объема активных операций,  восьмой и девятый - дать  качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности баланса.

Цель изучения всех перечисленных факторов - определение основного направления роста и прибыльности банка, которое не привело бы к повышению общего риска баланса и ухудшению ликвидности его баланса.

Зависимость прибыльности от средней доходности активов и  доли прибыли в доходе можно выявить с помощью приведенной ниже формулы:

           Балансовая

              прибыль                 Доходы банка      Балансовая прибыль

К1 =_______________ = _______________ х _________________

          Активы банка                  Активы              Доходы банка

Приведенный анализ заканчивается выводами и используется для разработки рекомендаций по выявлению резервов и обеспечению стабильного роста прибыли. Резервы роста прибыльности банка следует искать в повышении эффективности использования активов и рационализации расходов банка. Условием этого является определение себестоимости и прибыльности отдельных видов банковских операций. В части минимизации операционных расходов  учреждениям банка желательно также гармонизировать структуру пассивов за счет разумного сочетания дорогих и дешевых ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II. Теоретическая часть.

 

Авторитет банка, его  стабильность и надежность, расширенная  филиальная сеть, комплексное обслуживание по всему спектру предлагаемых банковских продуктов и услуг – на сегодняшний день это главные преимущества ОСБ № 8621. Клиентами банка являются все значимые предприятия региона различных отраслей экономики, любых форм собственности и масштабов деятельности. Анализ клиентской базы Волгоградского ОСБ № 8621 позволяет сделать следующие выводы.

Отраслевая структура  средств, привлеченных на расчетные (текущие) счета юридических лиц, приведена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2. – Отраслевая структура средств, привлеченных на расчетные (текущие) счета юридических лиц Волгоградским ОСБ № 8621 на 1 января 2006 года.

 

Уровень развития региона  является определяющим фактором при  прогнозировании остатков средств  на счетах юридических лиц и предпринимателей.

Качественный состав клиентской базы за период 2004 – 2006 гг. существенно улучшился, о чем свидетельствует рост остатков на расчетных счетах. За 2005 год среднедневные остатки на счетах юридических лиц по сравнению с аналогичным периодом прошлого года возросли в 1,4 раза и составили на 01.01.2006 г. 34,9 млн. рублей. Динамику роста остатков можно проследить по рисунку 2.3.

Согласно рисунку 2.3, среднедневные  остатки на счетах на 01.01.2006 года по сравнению с 01.01.2005 годом увеличились  на 169,4 %, а по сравнению с 01.01.2004 годом на 212,8%.

Рисунок 2.3. Остатки средств  на счетах юридических лиц Волгоградского ОСБ № 8621, млн. руб.

 

Опережающие темпы роста  остатков средств юридических лиц  определили увеличение доли этих ресурсов в пассивах отделения с 8,7 % на начало года до 11,5 % на конец. Рост среднедневных остатков достигнут за счет средних клиентов и предпринимателей.

В состав источников основного  капитала ОСБ № 8621 выделяются: - уставный капитал в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

- резервный фонд банка, сформированный за счет прибыли прошлых лет и текущего года;

- нераспределенная прибыль  прошлых лет и текущего года;;

- резерв под обесценения  вложений в ценные бумаги и  акций.

Источниками формирования собственного капитала являются:

• прирост стоимости имущества за счет переоценки;
• часть резерва на возможные потери по судам;
• фонды, сформированные в текущем году;
• прибыль текущего года.

Структура и состав собственного капитала ОСБ №8621 представлена в таблице 2.2. Анализ проводился на основе Сведений об основных экономических показателей ОСБ №8621.

Таблица 2.2 – Источники  собственного капитала Волгоградского ОСБ № 8621.

Показатели	2004 год		2005 год		2006 год
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Источники основного  капитала:	59084	100	61328	100	64329	100
1.1. Уставный капитал	39485	66,8	39485		39485
1.2. Резервный фонд % к уставному капиталу	6890	11,7 17,4	7011	11,4 17,8	7226	11,2 18,3
1.3. Нераспределенная  прибыль	12600	21,3	14778	24,1	17530	27,3
1.4. Резерв по обесценение вложений в ценные бумаги	109	0,2	54	0,1	88	0,1
2. Источники дополнительного  капитала:	14800	100	16180	100	17248	100
2.1. Резерв на возможные  потери по ссудам.	14655	99,0	15991	98,8	17003	98,6
2.2.Прирост стоимости  имущества за счет переоценки	145	0,1	189	1,2	245	1,4

 

Уставный капитал Волгоградского ОСБ № 8621 является основным элементом собственного капитала. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредитов банка, и служит обеспечением его обязательств.

Проведем в таблице 2.3 исследование динамики основного капитала Волгоградского ОСБ № 8621 за три года. По данным рисунка 2.5 видно, что за анализируемый период основной капитал банка вырос в среднем на 4,5%. Увеличение произошло в основном за счет роста нераспределенной прибыли в 2005 году на 17,3%, в 2006 году на 18,6%.

Таблица 2.3 – Динамика основного капитала Волгоградского ОСБ № 8621.

Показатели	2004 год	2005 год	Отклонения		2006 год	Отклонения
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста, %	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста, %
1. Источники основного  капитала:	59084	61328	+2244	103,8	64329	+3001	104,9
1.1. Уставный капитал	39485	39485	-	100	39485	-	100
1.2. Резервный фонд % к уставному капиталу	6890	7011	+121	101,8	7226	+215	103,1
1.3.Нераспределенная прибыль	12600	14778	+2178	117,3	17530	+2752	118,6
1.4. Резерв по обесценение  вложений в ценные бумаги	109	54	-55	49,5	88	+34	162,9
2.Источники дополнительного  капитала:	14800	16180	+1380	109,3	17248	+1068	106,6
2.1. Резерв на возможные  потери по ссудам.	14655	15991	+1336	109,1	17003	+1012	109,1
2.2. Прирост стоимости  имущества за счет переоценки	145	189	+44	130,3	245	+56	129,6

 

Представим наглядно динамику основных элементов основного  и дополнительного капитала Волгоградского ОСБ № 8621 за три анализируемых года на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5. Динамика основных элементов основного и дополнительного  капитала Волгоградского ОСБ № 8621, тыс. руб.

 

За счет роста полученной прибыли банка увеличивались  отчислений в резервный фонд, который увеличился в 2005 г. на 21%, а в 2006 г. на 3,1%.

Таким образом, большая  часть собственных средств капитала (более 50% всех собственных источников формирования ресурсов) была образована за чет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего – уставного капитала, фондов банка. Следовательно, Волгоградского ОСБ № 8621 имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение ими операций в случае непредвиденных потерь. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой позволяет банку увеличить за счет этой части путем капитализации размер своего уставного капитала и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов. А наличие в банке различных фондов является важным показателем реальной возможности банка к организационному росту.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

Проведенный анализ теоретических  и практических аспектов анализа  доходов и расходов банка позволяет  сделать следующие заключительные выводы:

1. Существует большое многообразие методик анализа доходов и расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик.
2. Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.
3. Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.

Таким образом, основная цель написания данной семестровой  работы выполнена.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы.

 

1. Горфинкель. В.Я. Экономика предприятия: Учебник. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998;

2. Ванинский А.Я. Факторный анализ хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 179 с.;

3. Макаревич Л.М. Управление эффективность компании: надежная гарантия прибыльности бизнеса. – М.:ООО «Вершина», 2000;

4. Суша Г. 3. Методика определения экономической эффективности предприятия. - Мн.: Изд-во МИУ, 2003.- 35 с.