Доходы, денежные накопления и прибыль на примере финансовых и банковских предприятий

Федеральное агентство по образованию

 

ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

(ВолгГТУ)

 

Кафедра экономики и управления

 

 

Семестровая работа

 

по экономике предприятия

 

Тема:   «Доходы, денежные накопления и прибыль на примере финансовых и банковских предприятий»

 

 

Выполнил: студент  группы

 

Рыльцев Александр ЭАУ-459

 

Проверил:

к.э.н., доцент Морозов В.А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Волгоград 2009 г.

Содержание.

I. Теоретическая часть............................................................................3

1.2. Методика Пановой Г.С.............................................................6

1.3. Методика ФА при Правительстве РФ.....................................7

1.4. Анализ прибыльности банка....................................................9

II. Практическая часть...........................................................................13

Заключение.....................................................................................................18

Список литературы........................................................................................19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I. Теоретическая часть.

 

Анализ доходов и расходов банка  дает возможность изучения результатов  деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и  методы:

1. экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;

2. структурный анализ;
3. оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
4. выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;
5. экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
6. сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Все производственные расходы  и полученные доходы учитываются  по результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах.

Так в России результативный счет имеет следующую структуру:

1. сумма начисленных и полученных процентов за исследуемый период,

в том числе:

-по краткосрочным кредитам,      сч.960601

-по долгосрочным ссудам,      сч. 960902

-по просроченным кредитам,      сч. 960805

2. сумма процентов, уплаченных за

-анализируемый период       сч. 970701

-в том числе:

-по расчетным и текущим счетам

-депозитам

-вкладам населения

-по межбанковскому кредиту

3. состав прочих операционных расходов

(помимо уплаченных  процентов)     сч.970

и расходов на содержание аппарата банка    сч.971

4. состав прочих доходов банка (за исключением

-сумм полученных процентов      сч. 960

5. статьи актива баланса банка, приносящие доход:

в том числе:

-краткосрочные ссуды      сч.65,712,820.

(за исключением  бесплатных кредитов по сч.820);

-долгосрочные  кредиты      сч. 76-78,80

-кредит другим банкам       сч. 822

-ценные бумаги, паи, акции      сч. 900

-задолженность по факторингу     сч. 907

-средства, перечисленные предприятиям для участия

в их хозяйственной  деятельности     сч. 825

6. состав ресурсов, мобилизуемых банком на платной основе:

-срочные вклады и депозиты     сч. 713-714

-вклады граждан       сч. 710-711

-кредиты, полученные от других банков    сч. 823

Система построения результативного  счета, при которой он строится не по балансовой форме (с разбивкой расходов и доходов на дебит и кредит), а по форме последовательно счета, позволяет сразу оценить результат от основной деятельности банка (кредитование), который затем корректируется на суммы других доходов и расходов. Полученный результат облагается налогом на доход, а затем к нему прибавляется результат от вложений в ценные бумаги, который либо вообще освобождается от уплаты налогов, либо облагается по отдельной ставке (аналогично ситуации в Российской Федерации).

Результативные счета немецких и французских, а также российских коммерческих банков строиться по балансовому принципу. При использовании этого принципа сначала вычисляется общая сумма расходов, затем общая сумма доходов. Далее определяется результат от деятельности коммерческого банка.

Зарубежные и российские специалисты разработали различные  методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых  лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

Итак, каким же образом  осуществляется анализ доходов и соответствующей им прибыли коммерческих банков в нашей стране?

Существуют две наиболее распространенные и применяемые методики.

 

 

 

 

 

1.1. Методика Пановой Г.С.

 

Для начала необходимо рассчитать общую сумму доходов банка, полученную за период, с последующим разделением на виды доходов, которые поступили от проведения различных видов банковских операций.

Валовые доходы банка  принято разделять на процентные и непроцентные:

1. К процентным доходам относятся:

-начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении:

-начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

Структура процентных доходов  банка может быть представлена в  таком виде:

- процентные доходы, полученные  по межбанковским ссудам;

- процентные доходы, поступившие  по коммерческим ссудам;

2. Непроцентные доходы составляют:

-доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);

-доходы от валютных операций;

-доходы от полученных комиссий и штрафов ;

-прочие доходы.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

 

 

III. Методика ФА при Правительстве РФ.

 

Структурный анализ доходов  банка предполагает определение  доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целью структурного анализа является:

1. выявление основного фактора доходности;
2. изучение целевого рынка банковских услуг, соответствующего основному фактору доходности для изучения возможности сохранения данного источника в будущем;
3. определение степени стабильности дохода.

Данной методикой предусмотрена  следующая классификация доходов  банка:

-проценты, полученные по рублевым краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам, предоставленным клиентам;

-проценты, полученные  по краткосрочным, среднесрочным  и долгосрочным ссудам в валюте;

-проценты по ссудам, предоставленным другим банкам;

-проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов;

-доходы по гарантийным  и аккредитивным операциям;

-доходы по операциям  с ценными бумагами;

-дивиденды по паям  и акциям;

-доходы от курсовых  ризниц по иностранным операциям;

-комиссия за услуги  некредитного характера клиентам и банкам;

-полученная плата  за доставку ценностей и банковских  документов;

-полученные штрафы, пени, неустойки;

-прочие доходы.

Для оценки уровня доходов  коммерческого банка по данной методике использоваться финансовые коэффициенты:

К1 = процентная маржа / активы

К2 = беспроцентный доход / активы

К3 = беспроцентный доход - беспроцентный расход / процентная маржа

При оценки уровня доходов  на основе этих коэффициентов проводятся:

1. сравнение фактического значение коэффициента и его нормативного уровня, которое позволяет определить изменение рейтинга банка по уровню доходности;

2. анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и предшествующий периоды, падение первых двух коэффициентов и рост третьего понижают рейтинг банка;

3. анализ факторов, определяющих изменение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим.

Окончательный вывод  определяет не только уровень коэффициента, но и факторы его изменения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4. Анализ прибыльности банка.

 

Прибыль коммерческого банка - одна из основных целей его деятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

Исходными данными  для анализа прибыльности банка  являются остатки и обороты по балансовому счету 980 "Доходы и  расходы банков", а также данные аналитического учета по счетам  960  "Операционные и разные

 доходы" и  970 "Операционные и разные  расходы". Анализ  прибыльности банка должен опираться на результаты анализа структуры активов и пассивов его баланса,  доходов и расходов в разрезе отдельных групп и статей, оценку ликвидности и рисков данного кредитного учреждения.

В процессе анализа прибыльности банка целесообразно также использовать данные о суммах, списанных в убыток по ссудной задолженности клиентов, убытках по хозяйственной деятельности банка и его предприятий. Необходимо анализировать убытки по просчетам, недостачам и хищениям, выплаченные суммы по претензиям клиентов и др.

В процессе анализа рекомендуется использование следующих приемов и методов анализа:

-оценка динамичных рядов показателей по кварталам и годам;

-статистические группировки показателей;

-выявление степени зависимости показателей от отдельных факторов;

-экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержания.

Основными показателями (коэффициентами) прибыльности банка являются:

-валовая (балансовая) прибыль к итогу актива баланса (К1);

-прибыль за вычетом налогов к активу баланса (К2);

-прибыль к собственному капиталу банка (К3);

-прибыль к уставному фонду банка (К4);

-норма прибыли на акцию (К5).

Технология анализа показателей прибыльности включает:

-расчет  фактического значения коэффициентов прибыльности на основе данных баланса и других форм годовой и квартальной отчетности;

-сравнительная  оценка коэффициентов с их уровнем в предыдущие годы и кварталы;

-выявление  основной  тенденции  в динамике коэффициентов (рост или снижение);

-выявление факторов, оказывающих решающее воздействие на установленную тенденцию в изменении коэффициентов;

-оценка факторов с позиции ликвидности баланса и банковских рисков;

- разработка  рекомендаций по повышению прибыльности  банка  или обеспечению ее стабильности в новом году.

Коэффициент прибыльности К1 (отношение балансовой прибыли к активам) используется для общей количественной оценки прибыльности банка;

К2 (отношение  прибыли, очищенной от налогов, к  активу) - для определения степени воздействия налоговой политики на прибыльность кредитного учреждения и учета ее в работе банка. Стандартная схема расчета этих показателей приведена в макете 5.

На основе данных о размере К1 и К2 по кварталам  отчетного года следует выявить: