Динамики основных экономических показателей торгового предприятия и анализ его финансового состояния

 

Как видно из таблицы 8 стоимость  всех основных средств на конец 2010г, составило 8 406 тыс. руб., а в 2011г. – 12 093 тыс. руб. Это означает, что основные средства в 2011 году увеличились по сравнению с прошлым годом на 3 687 тыс. руб. или на 43,86%. Активная часть основных производственных фондов на конец 2011 года увеличился по сравнению с 2010 на 2 033 тыс. руб., пассивная часть – на 1 654 тыс. руб.

Таблица 9 - Анализ использования  основных средств

Показатели	Пред. год	Отчетн. год	Изменения
1. Фондоотдача	1,48	0,81	-0,67
2. Фондоемкость	0,67	1,24	+0,57
3. Фондовооруженность	86	146,94	+60,94
4. Коэффициент выбытия	0,13	0,08	-0,05
5. Коэффициент обновления	0,22	0,25	+0,03
6. Коэффициент износа	0,61	0,75	+0,14

 

Из расчетов можно сделать  выводы:

1) коэффициент фондоотдачи   показывает, что 1 рубль стоимости  основных фондов приносит 81 коп. производственной продукции, наблюдается снижение на 67 копеек;

2)  коэффициент фондоемкости показывает, что на 1 рубль полученной продукции авансировано 1,24 рубля стоимости основных производственных

фондов, наблюдается увеличение на 57 копеек;

3) фондовооруженность показывает, что она возросла 60,94;

4) коэффициент выбытия  показывает, что за отчетный год  выбыло из эксплуатации 8 % основных  средств предприятия;

5) коэффициент обновления  показывает, что за отчетный год  введено в эксплуатацию 25 % основных  средств.

Таблица 10 - Структура и  динамика оборотных средств

Элементы оборотных средств	Пред. год		Отч. год		Изменения
	Тыс. руб.	Уд. Вес,	Тыс. руб.	Уд. Вес,	Абсол. прирост	Темп роста
1. Производственные запа-сы (211, 212)	-	-	-	-	-	-
2. Незавершенное произ-водство (213)	-	-	-	-	-	-
3. Расходы будущих периодов (216)	-	-	-	-	-	-
4. Готовая продукция (214, 215)	5488	72,85	9888	55,17	+4310	80,18
5. НДС (220)	31,9	0,42	160,4	0,9	+128,5	402,82
6.Дебиторская задолженность  (230, 240)	1402,8	18,62	4092,4	22,83	+2689,6	191,73
7. Денежные средства (260)	610,9	8,11	3780,4	21,1	+3169,5	518,83
8. Краткосрочные финан-совые вложения (250)	-	-	-	-	-	-
9. Прочие оборотные средства (270)	-	-	-	-	-	-
Итого:	7533,6	100	17921,2	100	+10387,6	137,88

Основными элементами оборотных  средств являются готовая продукция, дебиторская задолженность и  денежные средства. Такая структура  обусловлена отраслевой принадлежности предприятия. Наибольший удельный вес занимает готовая продукция предприятия – 55,17 %. Общая сумма оборотных средств увеличилась на 137,88 % или на 10387,6 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения готовой продукции на 80,18 % или на 4310 тыс. руб., за счет увеличения дебиторской задолженности на 191,73 % или на 2689,6 тыс. руб., и увеличения денежных средств на 518,83 % или на 3169,5 тыс. руб.

Положительной тенденцией в  динамике является рост готовой продукции  и денежных средств.

Таблица 11- Анализ эффективности  использования оборотных средств

Показатели	Пред. год	Отч. год	Изменения
1. Выручка от реализации (010)	18836	21840	+3004
2. Количество дней анализируе-мого периода	360	360	-
3. Однодневная выручка  (стр.1/стр.2)	52,32	60,67	+8,35
4. Средний остаток оборотных  средств (фактический)	126936	27064,2	+14370,6
5. Коэффициент оборачиваемос-ти оборотных средств )	1,48	0,81	-0,67
6. Продолжительность одного  оборота	243,2	444,4	+201,2
7. Коэффициент загрузки  средств в обороте ( )	0,67	1,24	+0,57

 

За исследуемый период оборачиваемость оборотных средств  снизилась на 201 день. Эффективность  использования оборотных средств  предприятия ООО ООО «Мир окон»   на конец периода снизилась, поскольку:

1) оборачиваемость оборотных  средств уменьшилась на 0,67 оборота  по сравнению с оборачиваемостью  предыдущего года и составила  0,81 оборота в год;

2) продолжительность одного  оборота повысилась на 201,2 дня  и составила 444,4 дней;

3) а загрузка средств  в обороте  повысилась на 0,57 оборота. 

Изменение скорости оборота  было достигнуто в результате увеличения выручки от реализации и остатков оборотных средств. Влияние каждого  из этих факторов на общее снижение оборачиваемости характеризуется  следующим образом:

1) увеличение в выручке  на 3004 тыс. руб. снизило оборачиваемость  на (12693,6/60,67-125=84,22) 84,22 дня;

2) увеличение среднего  остатка оборотных средств на 14370,6 тыс. руб. замедлило оборачиваемость  на (14370,6/60,67=236,87) 236,87 дней.

Для получения 1 рубля выручки  было затрачено 1,24 рубля на 0,57 рублей больше чем в предыдущем периоде. Такая динамика является отрицательной  для предприятия.

Таблица 12 - Анализ материальных затрат

Показатели	2010	2011	Изменение (+,-)
			Абсолютный  прирост	Темп  прироста
Объем продукции, тыс.руб.	18836	21840	+3004	15,95
Материальные затраты, тыс.руб. -сырье и материалы -прочие -готовая продукция и  товары для перепродажи -товары отгруженные	5488 - -   5488 -	9888 - -   9798 90	+4400 - -   +4310 +90	80,18 - -   78,54 -
Материалоемкость (стр.2/стр.1)	0,29	0,45	+0,16	55,17
Материалоотдача (стр.1/стр.2)	3,43	2,21	-1,22	-35,57

Материалоотдача характеризует, сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов на конец отчетного периода материалоотдача снизилась на 1,22 тыс.руб. Материалоемкость показывает, сколько материальных затрат требуется или фактически приходится на производство единицы продукции. Материалоемкость увеличилась на 0,16 тыс.руб. за чет увеличения объема продукции на 3 004 тыс.руб. и увеличения материальных затрат на 4 400 тыс.руб.

Таблица 13 - Производительность труда

Показатели	2010	2011	Изменение (+,-)
			Абсолютный  прирост	Темп  прироста
Объем продукции, тыс.руб.	18836	21840	+3004	15,95
Численность ППП, чел. В т.ч. рабочих	60 53	62 54	+2 +1	3,33 1,89
Среднее число отработанных одним рабочим: - дней в году - часов в году	330 1980	333 1998	+3 +18	0,91 0,91
Средняя выработка рабочего, тыс.руб./чел.	355,4	404,44	+49,04	13,8

 

Производительность труда  – показатель, характеризующий результаты деятельности предприятия, в котором  отражаются положительные стороны  и недостатки. На конец 2011 года средняя выработка одного рабочего увеличилась на 49,04 тыс.руб. или на 13,8 %. Это произошло за счет увеличения объема продукции на 3 004 тыс.руб. или на 15,95 %.

Одним из показателей, характеризующих  финансовую устойчивость, является его  платежеспособность, т.е. возможность  наличными денежными ресурсами  своевременно погасить свои платежные  обязательства, является внешним проявлением  финансового состояния, его устойчивости. Анализ необходим не только для предприятия  с целью оценки и прогнозирования, но и внешних инвесторов.

 Таблица 14 - Анализ  ликвидности и платежеспособности  предприятия

Актив (А), тыс. руб.				Пассив (П), тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
р. А	На нач. года	На кон. года	Измене-ния	Гр. П	На нач. года	На кон. года	Изменения
А1	610,9	3780,4	+3169,5	П1	4787,9	6714,6	+1926,7
А2	1402,8	4092,4	+2689,6	П2	665,1	2931,9	+2266,8
А3	5519,9	10048,4	+4528,5	П3	4988,5	13977,8	+8989,3
А4	5160	9143	+3983	П4	2252,1	3439,9	+1187,8
Ит.	12693,6	27064,2	+14370,6	Ит.	12693,6	27064,2	+14370,6

 

Таким образом, баланс предприятия  ООО ООО «Мир окон» показывает:

А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4.

На основании производственной группировки актива и пассива  по степени ликвидности, можно сделать  следующий вывод:

- на предприятии за  отчетный период наблюдается  недостаток ликвидных активов  в сумме 2934,2 тыс. руб. (6714,6 –  3780,4) для покрытия наиболее срочных обязательств;

- наблюдается недостаток  медленно реализуемых активов  в сумме 3929,4 тыс. руб. (13977,8 –  10048,4), чтобы покрыть долгосрочные  обязательства.

   Таблица 15- Анализ  ликвидности и платежеспособности

Показатели	Нормативное значение	На начало года	На конец года	Измене- ния
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,20….0,25	0,11	0,39	+0,28
2. Коэффициент критической  ликвидности	0,70….0,80	0,37	0,82	+0,45
3. Коэффициент текущей  ликвидности	Более 2,00	1,38	1,86	+0,48
4. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	0,10	0,34	0,22	-0,12

 

Коэффициенты ликвидности  показывают, что по состоянию на конец исследуемого периода:

- предприятие может погасить  краткосрочные обязательства на 39 % за счет денежных средств,  о чем свидетельствует коэффициент  абсолютной ликвидности;

- предприятие может погасить  кредиторскую задолженность на 82 % за счет дебиторской задолженности  в случае ее выплаты, о чем  свидетельствует коэффициент критической  ликвидности;

- только 186 % кредиторской  задолженности сможет ликвидировать  предприятие, если направит все  свои оборотные активы на погашение  кредиторской задолженности, о чем свидетельствует коэффициент текущей ликвидности;

- на предприятии собственных  оборотных средств достаточно  для продолжения производственно  – хозяйственной деятельности, о  чем свидетельствует коэффициент  обеспеченности.