Динамики основных экономических показателей торгового предприятия и анализ его финансового состояния

 

2.3. Динамики основных  экономических показателей торгового  предприятия и анализ его финансового  состояния

 

Одним из наиболее значимых факторов при исследовании деятельности предприятия является анализ экономических  показателей деятельности. Анализ включает изучение факторов, цифр, данных  из опыта работы предприятий. На основании  изучения выявляются достижения или  недостатки в работе.

В результате проведен анализ основных экономических показателей  деятельности исследуемого предприятия, а полученные результаты обобщены в  таблице 4.

Таким образом, на основании  данных таблицы 4 установлено, что:

- объем реализуемой продукции,  товаров и услуг 2011 году увеличился на 3004,0 тыс. руб. 15,95%, что свидетельствует о возросшем спросе на продукцию и услуги, предоставляемые ООО «Мир окон»;

- с ростом объема реализации  продукции и услуг возросла  их себестоимость на 4085 тыс. руб.  или 34,02 % в результате большего  приобретения небходимых материалов, а также повышения тарифов на ряд ресурсов услуг исследуемого предприятия. При этом затраты на 1 рубль реализованной продукции и услуг увеличился в 2011 году на 0,1 рубля, что свидетельствует о не правильной политике в области управления затратами предприятия;

- об эффективности основных  производственных фондов свидетельствует  фондоотдача, что эффективность  снизилась в отчетном году  на 1,25 руб. или на 34,25%;

- возросшим объемом выполняемых  работ численность персонала  предприятия в отчетном периоде  выросла на 2 человека или 2,86%. Более того, рост численности  персонала имеет менее высокие  темпы в отчетном периоде, чем рост объема реализации продукции и услуг, что привело к росту производительности труда на 12,73%;

           - с увеличением объема реализации продукции и услуг прибыль от реализации увеличилась на 76,49%, но не позволило привести к увеличению показателя рентабельности реализации, поэтому она снизилась на 0,01%.

Следовательно, из проведенного анализа можно сделать вывод  о том, что в деятельности ООО «Мир окон», несмотря на существующую прибыльность в деятельности ООО «Мир окон», несмотря на существующую прибыльность в деятельности  есть определенные негативные тенденция в деятельности предприятия, которую следует изменять в лучшую сторону.

 

Таблица 4 - Основные экономические  показатели деятельности предприятия  в динамике

Показатели	Период		Отклонение
	2010	2011	Абсолютный прирост, тыс.руб.	Темп прироста, %
1.Объем реализованной  продукции, тыс. руб.	18836	21840	3004	15,95
2. Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	12005	16090	4085	34,02
3.Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	5160	9110	3950	76,05
4. Фондоотдача, руб./ руб.	1,48	0,81	-0,67	-45,27
5. Фондоёмкость, руб./ руб.	0,67	1,24	0,57	85,08
6. Среднесписочная численность  работников, чел.	70	71	2	2,86
7. Производительность труда,  тыс. руб./ чел.	269,08	303,33	34,25	12,73
8. Затраты на 1 руб. реализованной  продукции, коп.	0,64	0,74	0,1	15,63
9. Прибыль от реализации  продукции, тыс. руб.	1374	2425	1051	76,49
10. Рентабельность реализации, %	0,05	0,04	- 0,01

 

Следовательно, на основании  полученных результатов можно предположить, что хотя исследуемое предприятие  имеет определенное признание среди  потребителей, что в свою очередь  является основанием для утверждения  о занимаемой доли рынка в городе, а следовательно, и конкурентоспособности среди аналогичных предприятий, но она имеет ряд факторов, которые сдерживают его развитие.

 

Таблица 5- Динамика и структура  финансовых ресурсов

Источники финансовых результатов		Предыдущий период		Отчетный период		Изменения
		Сумма	Уд. вес,%	Сумма	Уд. вес,%	Абсолю-тный прирост	Темп роста, %
1. Собственные средства: - уставный капитал - добавочный капитал - нераспределенная прибыль		2200,5 0 51,6	17,34 - 0,41	2200,5 973,5 265,9	8,13 3,6 0,98	- +973,5 +214,3	- - 415,31
Итого:		2252,1	17,75	3439,9	12,71	+1187,8	52,74
2. Заемные средства: - займы и кредиты - отложенные налоговые  обязательства - прочие долгосрочные обязательства		4988,5	39,3	13977,8	51,65	+8989,3	180,2
Итого:		4988,5	39,3	13977,8	51,65	+8989,3	180,2
3. Привлеченный капитал: - займы и кредиты - кредиторская задолженность - доходы будущих периодов - резервы предстоящих  расходов - прочие краткосрочные  обязательства	665,1 4787,9		5,23 37,72	2931,9 6714,6	10,83 24,81	+2266,8 +1926,7	340,82 40,24
Итого:	5453		42,95	9646,3	35,64	+4193,5	76,9
ВСЕГО:	12693,6		100	27064,2	100	+14370,6	113,21

Общая сумма всех финансовых ресурсов ООО ООО «Мир окон» на конец отчетного года увеличилась на 113,21 %  или на  14370,6 тыс. руб.

Структура пассива показывает, что источниками финансовых ресурсов предприятия является:

- заемные средства –  51,65 % (13977,8 тыс. руб.);

- привлеченные средства  – 35,64 % (9646,3 тыс. руб.).

Наибольшую долю в составе  финансовых ресурсов занимают заемные  средства. Источниками их образования  являются – займы и кредиты (51,65 %).

Сумма всех финансовых ресурсов ООО ООО «Мир окон» за отчетный период увеличилась на52,74 % или на 1187,8 тыс. руб.

Увеличение финансовых ресурсов произошло за счет увеличения заемных  средств, а именно, займы и кредиты 180,2 % или на 8989,3 тыс. руб.

Расчеты показали что:

1) доля собственных ресурсов  составляют 13%, что свидетельствует  о

Таблица 6 - Анализ финансовой устойчивости

Наименование коэффициента	Предыдущий период	Отчетный период	Изменения
1. Коэффициент независимости   ( )	2252,1/12693,6= 0,18	3439,9/27064,2= 0,13	-0,05
2. Коэффициент финансовой  устойчивости ( )	(2252,1+4988,5)/ 12693,6=0,57	(3439,9+13977,8)/ 27064,2=0,64	+0,07
3. Коэффициент финансирования  ( )	2252,1/(4988,5+5453)= 0,22	3439,9/ (13977,8+9646,3)= 0,15	-0,07
4. Коэффициент инвестирования  собственных источников ( )	2252,1/5160= 0,44	3439,9/9143= 0,38	-0,06

5. Коэффициент инвестирования  собственных и долгосрочных источников ( )

(2252,1+4988,5)/ 5160=1,4

(3439,9+13977,8)/ 9143=1,91

0,51

 

 

зависимости внешних инвесторов (кредитов ,банков). Наблюдается снижение финансовой независимости на 5% за счет роста убыточности;

2) удельный вес источников, которые могут, быть использованы длительное время составляет 64% и повышает финансовую независимость на 51% за счет займов и кредитов;

3) коэффициент финансирования  показывает, что сумма заемных  и привлеченных ресурсов собственные.  Наблюдается снижение на 7% за  счет значительного роста заемных  ресурсов;

4) собственные средства  организации не позволяют профинансировать  производственные инвестиции полностью,  а только на 38%;

5) собственные и заемные  средства позволяют профинансировать производственные инвестиции полностью и 91% направлено на формирование собственного оборотного капитала, за счет займов и кредитов.

В целом динамика и структура  финансовых ресурсов свидетельствует  об относительной финансовой устойчивостью и независимостью предприятия для дальнейшего развития. Однако на конец исследуемого года наблюдается снижение показателя финансовой независимости, за счет значительного увеличения заемных средств. Кроме того, предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств, что вынуждает привлекать заемные средства и увеличивать зависимость от кредиторов.

 

Таблица 7 - Динамика и структура  активов предприятия

Наименование статей актива	Предыдущий год		Отчетный год		Изменения
	Тыс. руб.	Уд. Вес, %	Тыс. руб.	Уд. Вес, %	Абсолют. отклон.	Темп роста
1	2	3	4	5	6	7
1. Нематериаль-ные активы (110)	-	-	-	-	-	-
2.Основные средства (120)	5160	40,65	9110	33,66	+3950	76,55
3. Капитальные вложения (130)	-	-	-	-	-	-
4 Долгосрочные финансовые  вложения (520)	-	-	-	-	-	-
5. Отложенные налоговые  активы (145)	-	-	13	0,05	+13	-
5. Расчеты с учредителями	-	-	-	-	-	-
6. Оборотные средства (290-250)	7533,6	59,35	17921,2	66,22	+10387,6	137,88
7. Прочие внеоборотные активы (150)	-	-	20	0,07	+20	-
8.Краткосрочные финансовые  вложения (250)	-	-	-	-	-	-
Итого:	12693,6	100,0	27064,2	100,0	+14370,6	113,21

 

В целом активы предприятия  увеличились на 113,21 %, за счет увеличения оборотных средств на 137,88 % или  на 10387,6 тыс. руб., основных средств на 76,55 % или на 3950 тыс. руб.

Такую тенденцию изменения  статей актива следует признать положительной.

Важное значение на финансовое состояние предприятие показывает наличие и рост реальных активов предприятия.

Рассчитаем темп прироста реальных активов: 

  ,                                   (1)

где

С – основные средства и  долгосрочные вложения без учета  износа;

З – запасы и затраты;

Д – денежные средства, расчеты  в активе, прочие активы за минусом  заемных и привлеченных ресурсов;

1- конец отчетного периода;

0 – начало отчетного  периода. 

 

Расчеты показали, что темп прироста реальных активов составили 46,24 %. Такая динамика интенсивности  наращивания собственного имущества  является положительной при значительном росте привлеченных ресурсов.

Таблица 8 - Анализ эффективности использования основных средств

Группа основных средств	Прошлый год		Отчетный год		Изменение (+,-)
	Тыс.руб.	доля, %	Тыс.руб.	доля, %	Суммы, тыс.руб.	Удельного веса, %
Здание	4991	59,37	4991	41,27	-	-18,1
Сооружения и передаточные устройства	942	11,21	2550	21,09	+1608	+9,88
Машины и оборудования	279	3,32	704	5,82	+425	+2,5
Транспортные средства	270	3,21	1868	15,45	+1598	+12,24
Производственный и хозяйственный  инвентарь	16	0,19	72	0,59	+56	+0,4
Другие виды основных средств	1908	22,7	1908	15,78	-	-6,92
ИТОГО	8406	100	12093	100	+3687	43,86