Деятельность предприятия в условиях банкротства

     В соответствии со ст.134 Закона вне очереди  за счет конкурсной массы погашаются следующие текущие обязательства:

• судебные расходы должника, в том числе расходы на опубликование сообщений;
• расходы, связанные с выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, реестродержателю;
• текущие коммунальные и эксплуатационные платежи, необходимые для осуществления деятельности должника и др.

     Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника, указанным в пункте 1 настоящей  статьи, определяется в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.

     Согласно  ст.149 Закона, после рассмотрения арбитражным  судом отчета конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного  производства арбитражный суд выносит  определение о завершении конкурсного  производства, а в случае погашения  требований кредиторов -определение  о прекращении производства по делу о банкротстве.[1;56]

     Мировое соглашение представляет собой соглашение сторон о прекращении судебного  спора на основе взаимных уступок. Его  суть состоит в окончании процесса путем мирного урегулирования спора, т е достижения определенности в  отношениях между сторонами на основе свободного волеизъявления самих сторон

     Должник и кредиторы вправе заключить  мировое соглашение на любой стадии рассмотрения арбитражным судом  дела о банкротстве, в том числе  и после открытия конкурсного  производства

     Сторонами мирового соглашения являются должник  и конкурсные кредиторы. Допускается  участие в мировом соглашении третьих лиц (например, поручителя), которые принимают на себя права  и обязанности, предусмотренные  мировым соглашением,

     Решение о заключении мирового соглашения от имени конкурсных кредиторов принимается  собранием кредиторов большинством голосов от общего числа конкурсных кредиторов и уполномоченных органов  в соответствии с реестром требований и считается принятым при условии, если за него проголосовали все кредиторы  по обязательствам, обеспеченным залогом  имущества должника,

     Решение о заключении мирового соглашения со стороны должника принимается гражданином-должником  или руководителем должника (в  период наблюдения), внешним управляющим (во время внешнего управления) или  конкурсным управляющим (во время конкурсного  производства).[1;116-117]

     Существует  и такой вид реорганизационных  процедур, как досудебная санация. Ее суть состоит в предоставлении предприятию  должнику финансовой помощи в том  размере, какой будет необходим  для погашения денежных обязательств и платежей, восстановления платежеспособности предприятия. Закон предусматривает  возможность проведения досудебной санации за счет федерального, местного бюджетов или государственных внебюджетных фондов. Для того чтобы это положение было осуществлено, необходимо наличие двух условий:

     1) предусмотрение расходов на эти цели в соответствующих бюджетах;

     2) условия проведения санации должны быть рассмотрены в Федеральном Законе о Федеральном бюджете.

     Процедура санации проводится в следующих  случаях.

     1. Предприятие находится в кризисной ситуации и в попытке ее преодоления обращается за помощью извне, это происходит до возбуждения кредиторами дела о несостоятельности (банкротстве).

     2. При самостоятельном обращении предприятия в арбитражный суд с одновременным предложением условий своей санации.

     3. При вынесении арбитражным судом решения о проведении санации на основании требований кредиторов и необходимости их удовлетворения, а также для выполнения обязательств предприятия-должника перед государственным бюджетом.

     В основном выделяется два вида санации, которые зависят от конкретных условий  кризисной ситуации на предприятии, степени оказания внешней помощи.

     1) санация, с целью реорганизации долга без внесения изменений в статус юридического лица предприятия-должника. Обычно такая санация используется для устранения неплатежеспособности предприятия-должника в том случае, если кризис рассматривается как временное явление в деятельности предприятия. Могут приниматься следующие меры:

     а) перевод долга на другое юридическое лицо. Им может быть любое предприятие, которое занимается бизнесом и желает принять участие в санации предприятия-должника;

     б) погашение долга за счет средств бюджета. Такой метод используется исключительно для государственных предприятий;

     в) погашение долга за счет целевого банковского кредита.

     Обычно  здесь выступает коммерческий банк, который находится в определенных взаимоотношениях с предприятием-должником. Предварительно проводится тщательный анализ финансового состояния предприятия-должника;

     г) еще один метод с участием коммерческого банка – это выпуск ценных бумаг под контролем лица, непосредственно осуществляющего санацию предприятия;

     2) санация, происходящая с изменением статуса юридического лица предприятия. Фактически это реорганизация предприятия, для которой необходимо осуществление определенных процедур: смена формы собственности, изменение организационно правовой формы деятельности и т. д. Эта форма санации используется при более глубоких и серьезных кризисных ситуациях.[2;33-34]

     Продажа бизнеса предприятия-должника

     Под бизнесом предприятия-должника понимается имущественный комплекс, предназначенный  для осуществления предпринимательской  деятельности. Объектом продажи могут  также служить филиалы и иные структурные подразделения должника – юридического лица.

     Продажа бизнеса предприятия может быть включена в план внешнего управления на основании решения органа управления должника, уполномоченного в соответствии с учредительными документами принимать  решение о заключении соответствующих  крупных сделок должника. В решении  о продаже предприятия должно содержаться указание на минимальную  цену продажи предприятия.

     При продаже бизнеса предприятия-должника отчуждаются все виды имущества, предназначенного для осуществления  предпринимательской деятельности, в том числе земельные участки, здания, строения, сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, продукция, права  требования, а также права на обозначения, индивидуализирующие должника, его  продукцию, работы и услуги (фирменное  наименование, товарные знаки, знаки  обслуживания), другие принадлежащие должнику исключительные права, за исключением прав и обязанностей, которые не могут быть переданы другим лицам.

     Продажа бизнеса предприятия осуществляется в порядке, установленном федеральным  законом, путем проведения открытых торгов в форме аукциона, если иное не установлено настоящим Федеральным  законом.

     Начальная цена продажи бизнеса предприятия, выставляемого на торги, устанавливается  решением собрания кредиторов или комитета кредиторов на основании рыночной стоимости  имущества, определенной в соответствии с отчетом независимого оценщика, привлеченного внешним управляющим  и действующего на основании договора с оплатой его услуг за счет имущества должника.

     Лицо, являющееся победителем торгов, и  внешний управляющий не позднее  чем через десять дней с даты подведения итогов торгов подписывают договор  купли-продажи предприятия.[7;215]

     Ликвидация  предприятия – это завершение его деятельности и функционирования без перехода прав и обязанностей к другим лицам.

     Юридическое лицо может быть ликвидировано:

     1) по решению учредителей предприятия. Такое решение принимается в связи с прекращением срока деятельности предприятия, достижением поставленной цели или признанием судом недействительности регистрации.

     2) по решению суда. Это может быть из-за осуществления деятельности без надлежащих документов (лицензии) или противозаконной деятельности. Требование ликвидации может быть направлено в суд уполномоченным государственным органом, например налоговым инспектором, вследствие нарушения порядка предоставления обязательной финансовой отчетности.

     Если  стоимость имущества предприятия-должника оказывается недостаточной для  удовлетворения требований кредиторов, то его ликвидация может быть осуществлена только в соответствии с Законом  о несостоятельности (банкротстве). Юридическое лицо может также принять решение о самостоятельном объявлении себя банкротом и добровольной ликвидации.[1;55]

     Конкурсное  производство приводит к ликвидации организации, все остальные процедуры  - к ее финансовому оздоровлению и в конечном счете - к нормальному состоянию. Таким образом, процесс по делу о банкротстве не всегда приводит к ликвидации должника. 

     2.2 План финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия 

     Бизнес-план является основным сводным документом финансового оздоровления, в котором  анализируются процессы изменения  предприятия, показывается, каким образом  руководство предприятия намерено преодолеть кризисную ситуацию, возникшую  на предприятии, наметить конкретные пути предотвращения банкротства.

       При составлении бизнес-плана  предприятие должно найти наиболее  сильные и наиболее слабые  свои стороны, развитие или  преодоление которых упрочит  его положение на рынке.

     Первая  задача, решаемая бизнес-планом, необходима руководству и всему персоналу  предприятия. Она заключается в  том, чтобы обосновать правильность выбора цели, связанной с производством  и реализацией продукции, или  тех изменений в этом производстве, которые позволят предприятию не только выйти из кризисной ситуации, но и достичь стабильного места  на рынках сбыта и рентабельной работы.

     Вторая  задача, решаемая с помощью бизнес-плана, - убедить инвестора принять участие в финансировании предлагаемого проекта выхода из кризисной ситуации. Именно для внешнего инвестора - а им может быть коммерческий банк, государство, любое юридическое или физическое лицо - и составляется бизнес-план в случае, когда предприятие находится в состоянии несостоятельности.

     Таким образом, основное назначение бизнес-плана  состоит в:

     - обосновании стратегии вывода предприятия из кризисной ситуации или состояния несостоятельности;

     - определении рыночных перспектив предприятия (объемов продаж, завоевание определенных сегментов рынков и категорий потребителей и, следовательно, - ожидаемых финансовых результатов);

     - определении источников и объемов финансирования намечаемых мероприятий, а также времени и порядка расчетов с инвесторами.

     В случае невозможности продолжения  производства бизнес-план, видимо, будет  способствовать поиску нового собственника, который взял бы риск вывода предприятия  из состояния несостоятельности.

     Основные  задачи бизнес-плана:

     - сформулировать долговременные и краткосрочные цели предприятия;

     - определить конкретные направления деятельности предприятия;

     -спланировать хозяйственную деятельность предприятия на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых финансовых ресурсов,

     - выбрать состав и определить показатели объема продаж товаров и услуг, предлагаемых предприятием потребителям,

     - оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации,

     - разработать комплекс процедур изменения маркетинговой политики предприятия для прироста выручки за счет поиска новых рынков сбыта продукции (услуг), создания дистрибьюторской сети и агрессивной рекламы конкурентных преимуществ продукции предприятия,

     - разработать мероприятия по снижению издержек производства, сокращению дебиторской задолженности;

     - провести инвентаризацию имущества и продажу свободных активов, технологического оборудования и незавершенного строительства,