Банкротство

 

На любом предприятии, в любом субъекте хозяйствования имеется опасность появления кризисной ситуации, даже когда кризис внешне не наблюдается, поскольку деятельность (в производственной, финансовой, инвестиционных сферах) всегда связана с рисками (предпринимательскими, финансовыми, процентными, экономическими и т.п.). Это определяется тем, что любой объект существует в социально-экономической системе, которая развивается циклично, по спирали, ибо изменяются люди и их потребности, интересы общества, техника и технология, появляются новые запросы и условия их удовлетворения.

Исходя из этого, проявление кризисных ситуаций в субъекте хозяйствования требует принятия руководством (собственниками) радикальных мер, чтобы сохранить себя на рынке, так как в противном случае итогом может стать ликвидация⁶.

С этой позиции процедуры  банкротства предприятий - обеспечение  эволюции производства и развития экономики. Банкротство, таким образом, в цивилизованном обществе с традиционной рыночной экономикой - необходимый атрибут рыночной экономики, несущий позитивное, оздоравливающее начало. В то же время институт банкротства - удобный инструмент для передела собственности. Это особо подтверждает и современная российская история. Так, только в 2000-2001 г.г. – период начала мирового кризиса - в России было рассмотрено более 25000 дел о банкротстве предприятий, возбуждено 18000 дел, из которых большинство закончилось конкурсным производством - ликвидацией организаций. В Германии в эти же годы было возбуждено 50000 дел, причем 40000 предприятий была оказана помощь в восстановлении их платежеспособности и переходе на новый бизнес. В США - возбуждено более 220000 дел (такое количество объяснимо активным развитием малого и среднего бизнеса в этой стране). Половина этих предприятий прекратила деятельность по собственной инициативе. А новых фирм было образовано свыше 200000.

Из приведенных выше данных видно, что в России в сравнении с зарубежными странами основным путем решения кризисных ситуаций организаций (банкротов) является их ликвидация. И объяснить подобную тенденцию возможно несколькими причинами:

- отсутствие культуры (устоявшихся традиций) банкротства  в современной России;

- отсутствие или недостаточность  экономических условий и правовых  инструментов для восприятия процедуры банкротства как процедуры оздоровления экономики;

- криминальная составляющая, т.е. восприятие процедуры банкротства  как идеальных условий для  удовлетворения меркантильных интересов заинтересованных лиц или структур⁷.

Для определения признаков банкротства гражданина Закон о банкротстве использует принцип “неоплатности”, суть которого состоит в том, что должник может быть признан банкротом лишь в том случае, если общая сумма кредиторской задолженности и задолженности по обязательным платежам превысит стоимость его имущества.

В основу определения  банкротства юридических лиц  положен критерий “неплатежеспособности”, существо которого состоит в следующей  презумпции: если должник длительное время (свыше трех месяцев) не расплачивается с кредиторами по обязательствам и не вносит обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, предполагается, что он не в состоянии этого сделать, т.е. является неплатежеспособным.

Предметом преступления являются имущество, имущественные  обязательства, сведения об имуществе, а также бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие хозяйственную деятельность индивидуального предпринимателя-должника или организации-должника.

Объективную сторону  данного преступления образуют следующие  действия:

1) сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;

2) передача имущества  во владение третьим лицам;

3) отчуждение имущества;

4) уничтожение имущества;

5) сокрытие⁸, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов⁹, отражающих финансовые результаты деятельности и имущественный статус должника¹⁰.

 

1.4 Банкротство организации: его виды, цель и последствия

 

Банкротство организации - это результат негативного влияния  разнообразных внешних и внутренних факторов развития организации в рыночных условиях.

В ст. 2 Федерального закона дано следующее определение этого явления:

Банкротство (несостоятельность) - признанная арбитражным судом неспособность  должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей¹¹.

Процедуру банкротства  организации следует рассматривать  с экономической и юридической  точек зрения¹².

Банкротство с экономической  точки зрения - это следствие плохого учета хозяйственных и предпринимательских рисков в деятельности организации, обусловленных прежде всего неквалифицированными решениями и действиями руководства организации, т.е. рисками руководителей и собственников организации.

Банкротство с юридической  точки зрения - это возможность  правового решения острых конфликтов при не возврате организацией-должником  денежных средств кредитору. Законодательство защищает интересы кредиторов, давая  им шанс вернуть вложенные средства (полностью или частично) либо за счет продажи имущества должника, либо в результате смены руководства и собственников организации, путем внедрения и реализации разнообразных реорганизационных мер.

В понятии банкротства  в практике выделяют следующие его  виды:

Реальное банкротство  организации - характеризуется неспособностью предприятия восстановить свою платежеспособность в силу реальных потерь собственного и заемного капитала.

Временное, условное банкротство - характеризуется таким состоянием неплатежеспособности организации, которое вызвано существенной просрочкой ее кредиторской задолженности¹³, затовариванием готовой продукцией, при этом сумма активов ¹⁴ организации превосходит объем ее долгов.

Преднамеренное (умышленное) банкротство - характеризуется преднамеренным созданием руководителями и собственниками организации состояния ее неплатежеспособности, нанесением ей экономического вреда (хищение средств организации разными способами) в личных интересах и в интересах иных лиц (уголовно наказуемо).

Фиктивное банкротство - ложное объявление организацией о своей неплатежеспособности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки платежей по своим финансовым обязательствам либо получения скидки с долгов, либо для передачи готовой продукции, не пользующейся спросом на рынке для погашения долгов.

Организация (предприятие), получившая статус юридического лица с момента государственной ее регистрации, приобретает обязанности, ответственности и права перед  внешними субъектами права¹⁵.

Обязанности и ответственность с точки зрения процедуры банкротства - это своевременное исполнение своих обязательств, полное погашение долгов, а также ответственность за несвоевременное выполнение обязательных платежей и обязательств перед кредиторами.

Права с точки зрения процедуры банкротства - это возможность требовать от должника возврата своих средств, погашения долгов и компенсации за несвоевременную их оплату вплоть до обращения в судебные органы.

Осуществление процедуры  банкротства организации имеет  целью, во-первых, отдать долги юридическим и физическим лицам и, во-вторых, восстановить предпринимательскую деятельность организации в будущем. При этом первичным должно быть восстановление платежеспособности организации, а вторичным - погашение кредиторской задолженности.

Как было отмечено выше, банкротство организаций имеет положительные и отрицательные последствия, отраженные в следующей таблице:

Таблица 2.

Положительные последствия	Негативные последствия
Закрытие организации  должника (больной организации) и воз-вращение долгов кредиторам цивилизованным способом через суд	Потеря кредиторами  части своего капитала
Начало нового бизнеса	Возможность возникновения  це-почки последующих банкротств - так называемый эффект домино
Замена некомпетентных руково-дителей, временных собственников организации на профессиональных руководителей, передачи бизнеса в более надежные руки собст-венников.	Ухудшение материального  поло-жения работников предприятия из-за длительной задержки причи-тающихся им выплат заработной платы, пособий и т.д.
Очищение активов организации, восстановление ее финансовой устойчивости и реструктуризации с целью выхода на эффективный бизнес	Сокращение рабочих  мест, возникновение социальной на-пряженности, и как результат - снижение платежеспособности, а следовательно, и покупательной способности населения
Передача бизнеса организации  от государства в частные руки, и наоборот	Снижение потребительского рынка
	Возможность криминального  пе-редела собственности организации и разворовывания имущества, в том числе организаций со значительной долей государственной и му-ниципальной собственности

 

Стоит отметить, что не все предприятия подлежат банкротству. Так, не подлежат банкротству в порядке, предусмотренном федеральным законодательством, казенные и  унитарные предприятия, не основанные на государственной или муниципальной собственности (п. 5 ст. 6 Закона), к которым применяются нормы о казенных предприятиях на основании п. 5 ст. 6 Федерального закона от 30 ноября 1994 г. № 52-Ф3 "О введении в действие части первой ГК РФ". Речь идет прежде всего о предприятиях, созданных и находящихся в собственности общественных организаций, общественных организаций пенсионеров и инвалидов, благотворительных фондов, так как к ним до их преобразования или ликвидации применяются нормы ГК РФ об унитарных предприятиях, основанных на праве оперативного управления (т.е. собственником их имущества является учредитель). Нельзя применить процедуру банкротства и к учреждению, что следует из п. 2 ст. 1 Федерального закона от 8 января 1998 г. №6-Ф3 "О несостоятельности (банкротстве)".

Из некоммерческих организаций (а организационно-правовые формы  их могут быть разнообразны) под  нормы Федерального закона о банкротстве  попадают только потребительские кооперативы, благотворительные и иные фонды, что следует из п. 2 ст. 1 указанного Закона.

 

1.5 Стадии банкротства организации

 

I стадия. Зарождение финансовой неустойчивости, появление негативных явлений в хозяйственной деятельности организации.

На этой стадии уменьшаются  доходы, растут убытки и т.д.

Эту стадию иногда называют скрытой формой начала банкротства. Здесь начинается незаметное снижение "цены" предприятия под влиянием различных внешних и внутренних факторов. Цена предприятия определяется по формуле:

V=P/K,

где P - ожидаемая прибыль до выплаты налогов, а также процентов по займам и дивидендов;

K - средний процент,  показывающий проценты и дивиденды,  которые необходимо будет выплачивать; 

V - ожидаемая цена организации.

II стадия. Возникновение финансовой неустойчивости (начальная стадия финансовой неустойчивости).

III, IV стадии. Устойчивая (длительная) и хроническая финансовая неустойчивость.

Разница между второй и третей стадией  заключается в том, что на третьей стадии происходит дальнейшее ухудшение показателей работы предприятия, резкое изменение статей актива и пассива¹⁶ баланса, ухудшение финансовых результатов.

Особую тревогу вызывают:

- резкое уменьшение денежных средств на счетах;

- увеличение дебиторской задолженности¹⁷;

- увеличение кредиторской задолженности¹⁸;

- снижение объемов продаж;

- трудности с наличностью;

- задержки с выплатой заработной платы работникам;

- задержки с погашением обязательств;

- рост убытков;

- конфликты на предприятиях, увольнение руководящего состава;

Руководство предприятия на этой стадии часто склонно к авантюрным способам зарабатывания денег, а иногда даже к мошенничеству.

V стадия. Банкротство организации.

Предприятие не может своевременно оплачивать долги как в полном объеме, так и частично, и банкротство становится юридически очевидным¹⁹.

Каждая из рассмотренных  выше стадий прежде всего характеризуется  состоянием производственного процесса и финансов, а также состоянием функционирования управленческого  персонала.