Анализ основных показателей эффективности оборотных средств предприятия

а)  размера прироста оборотных средств; б)  ожидаемого общего объёма прибыли; в)  прироста устойчивых пассивов; г)  возможности привлечения заёмных средств; д)  направления прибыли за инвестирование [26, c.191].

      Дополнительно поступаемые средства по существу не принадлежат предприятию. Поэтому их нельзя отнести к собственным. Однако эти средства постоянно находятся в обороте и в сумме минимального остатка и используются для формирования собственных оборотных средств.

      К этим средствам относятся следующие  виды:

      1)  минимальная переходящая задолженность по оплате труда работникам         предприятия; 2)      резерв предстоящих платежей; 3) минимальная переходящая задолженность бюджету и внебюджетным фондам; 4) средства кредиторов, поступающие в виде предоплаты за продукцию (товары, услуги); 5)     переходящие остатки фонда потребления.

      Дополнительно поступаемые средства являются источником покрытия собственных оборотных  средств только в сумме прироста, т.е. разницы между их величиной  на конец и начало предстоящего года.

      Мемориальная переходящая задолженность по оплате труда работникам предприятия определяется за промежуток времени между концом расчётного периода, за который производится оплата труда, и датой выплаты средств по формуле:

      Мз = (Ф*Д)/90,                                                                                      (11)

      где Мз – минимальная переходящая  задолженность по оплате труда;

      Ф – фонд оплаты труда в 4-ом квартале предстоящего года;

      Д – количество дней с начала месяца до дня выплаты средств [18, c.172].

      Резерв  предстоящих платежей формируется  для резервирования средств на оплату отпусков работникам предприятия и  других подсобных расходов. Резерв для оплаты отпусков исчисляется  на основе его минимального остатка  за отчётный год и изменения фонда  оплаты труда в предстоящем году. 

Глава 2. Анализ использования оборотного  капитала ОАО «баштехнохим» 

      2.1. Организационно-экономическая  характеристика деятельности  предприятия

      Завод химического машиностроения основан в 1969 году.

      Полное фирменное наименование Общества: Открытое Акционерное Общество ОАО «баштехнохим».

      Местонахождение Общества:  Республика Башкортостан, 452 754, г. Туймазы, ул. Горького, 37.

      Почтовый адрес: Республика Башкортостан, 452 754, г. Туймазы,  
ул. Горького, 37.

      ОАО «баштехнохим» имеет разрешения органов Госгортехнадзора на изготовление оборудования объемом до 200 м³ из углеродистых, низколегированных и нержавеющих сталей.

      Контроль  качества сварных соединений производится на рентгенустановках, ультразвуковым контролем цветной дефектоскопией. 

      На  все виды выпускаемой продукции  имеются лицензии, выдаются соответствующие  стандартам паспорта и техническая  документация. Так же организован  пункт аттестации сварщиков, где  проводится обучение и аттестация на I уровень в системе национального  аттестационного комитета сварного производства «НАКСА».

      Комплектующие изделия проходят проверку приемку  в процессе входного контроля. На этапе  изготовления емкостные аппараты и  трубопроводные системы проходят все  современные методы контроля. Проводится обязательное гидроиспытание всего оборудования, работающего под давлением. Качество производимой продукции соответствует мировым требованиям.

      Таким образом, гибкое производство, современные технологии и высокий профессиональный уровень позволяют решать любые задачи по производству принципиально нового оборудования.

     На  предприятии 7 цехов: основные, вспомогательные  и сборочный цех.

     В состав отделов входят: отдел главного технолога; отдел главного металлурга; отдел главного механика и энергетика; отдел главного контролера; отдел технического снабжения и комплектации; планово-диспетчерский отдел; отдел внешних испытаний; отдел стандартизации; отдел метрологии; первый отдел; отдел кадров; юридический отдел; административно-хозяйственный отдел; планово-экономический отдел; отдел труда и заработной платы; бухгалтерия.

     Также имеются отдельный участки: здравпункт, столовая «ИНПИТ», общежитие для  работников предприятия.

     В штате бухгалтерии 20 человек, в том числе главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера по общим вопросам и заместитель главного бухгалтера по налогам.

     В отдел бухгалтерии входят 6 подразделений: общий отдел; финансовый отдел; бюро учета материалов; бюро расчетов; бюро АСУП; касса. Также два бухгалтера обслуживают столовую и общежитие предприятия.

     Основы формирования и раскрытия учетной политики ОАО «баштехнохим» установлены Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия», утвержденным приказом Минфина России от 09.12.98г. № 60н. Данное Положение применяется с 1 января 1999 года.

     В ОАО «баштехнохим» учетная политика утверждена приказом Генерального директора.

     Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией, являющейся самостоятельным  структурным подразделением под  руководством главного бухгалтера; ответственность  за организацию бухгалтерского учета несет руководитель предприятия. В его обязанности входит создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, выполнения всеми подразделениями и службами, работниками предприятия, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера относительно порядка оформления и представления для учета документов и сведений.

     При ведении бухгалтерского учета используется рабочий план счетов.

     Главный бухгалтер несет ответственность  за соблюдение общих методологических принципов бухгалтерского учета.

     На  предприятии функции ведения  бухгалтерского учета распределяются между исполнителями по предметному  признаку: каждый исполнитель осуществляет весь комплекс работ на определенном участке учета (учет материальных ценностей, учет производственных затрат и т.д.). Все работники бухгалтерской службы подчиняются главному бухгалтеру.

     Для ведения бухгалтерского и налогового учета со 2 квартала 2003 года используется компьютерная программа «Интегратор». В данный момент происходит внедрение программы «1-С» версия 8.0.

     ОАО «баштехнохим» находится на общей системе налогообложения и уплачивает все необходимые налоги. Текущие налоговые платежи выплачены полностью.

     Один  раз в год на основе конкурса выбирается аудиторская фирма, которая проводит аудиторскую проверку. Также ежегодно проводятся выездные налоговые проверки.

     Ответственность за организацию и состояние системы  внутреннего контроля несет руководитель предприятия.

     ОАО «баштехнохим» в состав годовой отчетности включает следующие формы: форма №1 «Бухгалтерский баланс»; форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»; форма № 3 «Отчет об изменениях капитала»; форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»; форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»; Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности; Пояснительная записка.

     Бухгалтерская отчетность ОАО «баштехнохим» представляется следующим пользователям: Федеральному агентству по промышленности; Федеральному агентству по управлению федеральным имуществом и территориальному управлению; Федеральному агентству по управлению федеральным имуществом по РБ; Межрегиональной Инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №10.

     Основные  показатели производственно-хозяйственной  деятельности ОАО «баштехнохим» представлены в таблице 1. Данные таблицы 1 рассчитаны на основании отчетности предприятия за 2007-2009 гг. представленной в приложениях.

      Таблица 1.

     Основные  технико-экономические показатели

     ОАО «баштехнохим»

 

      За  отчетный период основное направление  деятельности общества сохранилось - это  разработка и изготовление оборудование для химического комплекса. Из товарного объема в 158053 тыс. рублей более 134 млн. рублей приходится на них, или 85%.

      Конкуренция на рынке с каждым годом возрастает, достаточно сказать, что только водокольцевые клапаны в России производят 26 организаций.

      Особое  беспокойство вызывает то, что создается много «отверточных» и других подобных производств, которые в силу различных причин имеют возможность демпинговать цены по аналогичным материалам с малой производительностью. Порой отпускная цена на этих производствах ниже, чем прямые затраты на производство этих клапанов в ОАО «баштехнохим». Примерно подобная ситуация и с рядом других изделий. Тот фактор, что выручка от продаж несколько даже выше чем произведенная продукция в некоторой степени характеризует деловую активность общества. В производстве не применяются остродефицитные малопроизводимые материалы. Все применяемые материалы и покупные российского происхождения.

      К положительным результатам работы ОАО «баштехнохим», за анализируемый период, можно отнести:

      а) увеличение объема продаж по сравнению с 2007 г. и его превышение над товарным;

      б) снижение потребления теплоэнергетических  ресурсов и доведение их удельного  веса в затратах на производство до 7,4% (за 2009 год превышал 10%);

      в) сокращение дебиторской и кредиторской задолженностей, полное и своевременные расчеты по платежам в бюджеты и внебюджетные фонды;

      г) выполнены в полном объеме обязательства  коллективного договора, среднемесячная заработная плата повысилась на 25,3% и составила 5525 рублей.

      Продолжилась  работа по компьютеризации рабочих мест, внедрению АСУ основным производством, программ для разработки технологической и конструкторской документации, учетно-экономических работ.

      Разработаны 3 типоразмера нефтекольцевых клапанов в нержавеющем исполнении и одноступенчатые пластинчато-роторные манжеты и др.

      Значительные  резервы связаны с качеством  работ. Доплаты за доработки по техническим решениям и извещениям составили почти 10% от сдельного вида оплаты. Вопрос не столько даже в самой сумме доплат, сколько в дефиците ряда рабочих профессии.