Анализ экономических показателей деятельности агентства ООО «Happiness»

Расчет выручки предприятия за год:

Vр = 50000*144 + 40000*144 + 60000*144 + 15000*144 = 23760000 руб.

Расчет себестоимости предприятия за год:

ТС = 28964,1*144 + 39496,5*144 + 34230,3*144 + 7899,3*144 = 15924988,8 р.

Расчет балансовой прибыли за год:

23760000 – 15924988,8 = 7835011,2 руб.

Налог на прибыль – 20 %

7835011,2 * 0,2 = 1567002,2 руб.

Расчет величины чистой прибыли предприятия за год:

7835011,2 – 1567002,2 = 6268009 руб.

Таблица 15.

Агрегированный отчет о прибылях и убытках.

Вычисления:

БП = Vp – полн. с/с.

БП = 23760000 - 15924988,8 = 7835011,2 руб.

БП = ПР, т.к. у предприятия отсутствуют прочие расходы и доходы.

Налог 7835011,2* 20% = 1567002,2 руб.

ЧП= БП – Налог

ЧП = 7835011,2 - 1567002,2 = 6268009 руб.

Таблица 16

Показатели рентабельности предприятия

Относительной характеристикой эффективной деятельности предприятий является рентабельность.

Роборота= ПР/Vp*100%

Роборота = 7835011,2/23760000*100% = 33%

Вывод: в каждом рубле выручки содержится 33 копейка прибыли от продаж.

Рзатрат= ПР/полн с/с*100%

Рзатрат = 7835011,2/15924988,8*100% = 49%

Вывод: на каждый рубль затрат приходится почти 49 копеек прибыли от продаж.

Росн.кап= БП/Sосн.кап*100%

7835011,2/61800*100 = 12680%

Вывод: 1 рубль вложенный в основной капитал предприятия приносит 126,8 рубл. балансовой прибыли.

Раздел 5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага.

Таблица 17

Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности

Вычисления:

Выручка от продаж (Vp) – данный показатель отображает выручку по отдельным видам товаров за год.

Vp = Q * P

Vp1 = 50000*144 = 7200000 руб.

Vp2 = 40000*144 = 5760000 руб.

Vp3 = 60000*144 = 8640000 руб.

Vp4 = 15000*144 = 2160000 руб.

Совокупные переменные затраты (VC) - данный показатель показывает, сколько денег потрачено на изготовление каждого товара.

VC = AVC * Q

VC1 = 7370*144 = 1061280 руб.

VC2 = 8710*144 = 1254240 руб.

VC3 = 10050*144 = 1447200 руб.

VC4 = 2010*144 = 289440 руб.

Совокупные постоянные затраты (FC) - данный показатель отображает расходы, которые не связанны с производством.

FC = (АТС – АVC)*Q

FC1 = (28964,1 – 7370)*144 = 3109550 руб.

FC2 = (34230,3 – 8710)*144 = 3674923 руб.

FC3 = (39496,5 – 10050)*144 = 4240296 руб.

FC4 = (7899,3 – 2010)*144 = 848059 руб.

Прибыль (ПР) - данный показатель отображает денежные средства с вычетом постоянных и переменных затрат.

ПР = Vp – FC – VC

ПР1 = 7200000 – 3109550 – 1061280 = 3029170 руб.

ПР2 = 5760000 – 3674923 – 1254240 = 830837 руб.

ПР3 = 8640000 – 4240296 – 1447200 = 2952504 руб.

ПР4 = 2160000 – 848059 – 289440 = 1022501 руб.

Маржинальный доход (МД) – это постоянные затраты и прибыль. Данный показатель отображает, сколько составляет выручка за товар без учета постоянных затрат.

МД = Vp – VC

МД1 = 7200000 – 1061280 = 6138720 руб.

МД2 = 5760000 – 1254240 = 4505760 руб.

МД3 = 8640000 – 1447200 = 7192800 руб.

МД4 = 2160000 – 289440 = 1870560 руб.

Коэффициент маржинального дохода (Кмд)

Кмд = МД / Vp

Кмд1 = 6138720/7200000 = 0,85

Кмд2 = 4505760/5760000 = 0,78

Кмд3 = 7192800/8640000 = 0,83

Кмд4 = 1870560/2160000 = 0,87

Точка безубыточности в натуральных единицах (Qб) – показатель отображает то, сколько предприятию нужно продать компьютерных столов, чтобы оно не работало в убыток.

Qб = FC/ (P-AVC)

Об1 = 3109550/(50000 – 7370) = 73

Об2 = 3674923/(40000 – 8710) = 117

Об3 = 4240296/(60000 – 10050) = 72

Об4 = 848059/(15000 – 2010) = 65

Порог рентабельности в стоимостном выражении (Рб) – показатель отображает на какую сумму нужно произвести товар, чтобы покрыть расходы предприятия.

Рб = FC/Кмд

Рб1 = 3109550/0,85 = 3658294 руб.

Рб2 = 3674923/0,78 = 4711440 руб.

Рб3 = 4240296/0,83 = 5108790 руб.

Рб4 = 848059/0,87 = 974780 руб.

Запас финансовой прочности в стоимостном выражении (βф)

βф = Vp – ρб

Вф1 = 7200000 – 3658294 = 3541706 руб.

Вф2 = 5760000 – 4711440 = 1048560 руб.

Вф3 = 8640000 – 5108790 = 3531210 руб.

Вф4 = 2160000 – 974780 = 1185220 руб.

Запас финансовой прочности (βф΄)

β ф΄= βф / Vp *100%

β ф΄1 = 3541706/7200000*100 = 49 %

β ф΄2 = 1048560/5760000*100 = 18 %

β ф΄3 = 3531210/8640000*100 = 41 %

β ф΄4 = 1185220/2160000*100 = 55 %

Операционный рычаг(ρоп) – вычисляем по всему предприятию в целом, показывает, во сколько раз изменится прибыль при изменении выручки на 1%.

ρоп = МД/ПР

роп = (6138720 + 4505760 + 7192800 + 1870560)/( 3029170 + 830837 + 2952504 + 1022501) = 19707840/7835012 = 2,52

Операционный рычаг рассчитывается для того, чтобы можно было спланировать дальнейшее развитие бизнеса. К примеру если предприятие увеличит выручку на 10%, то прибыль возрастет на 25%.

Заключение.

Из вышеприведенных расчетов можно сделать следующее заключение, что агентство ООО «Happiness» находится в устойчивом финансовом положении.

Выручка агентства составила 23760000  рубля на протяжении года. Чистая прибыль = 6268009 рублей. Данное предприятие не работает в убыток, а приносит ежегодную стабильную прибыль, поэтому оно устойчиво на рынке и успешно развивается.

21