Анализ финансового состояния предприятия

- сумма  налога на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям уменьшилась  на 34765 тыс. руб. или на 83,7%;

- сумма  краткосрочной дебиторской задолженности  (платежи в течение 12 месяцев  после отчетной даты) увеличилась  на 154212 тыс. руб. или на 14,89%  в том числе задолженность покупателей и заказчиков увеличилась на 138073 тыс. руб. или на 13,83%;

- сумма денежных средств увеличилась на 42581 тыс. руб. или на 58,92%.

      Следует проанализировать изменения выше описанных  составляющих оборотных средств  для того, чтобы определить какой  из факторов в наибольшей степени  влияет на изменение их суммы.

      Стоимость запасов уменьшилась, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

      Денежные  средства являются наиболее легко реализуемыми активами, следовательно, увеличение их доли тоже рассматривается как положительная тенденция.

      Увеличение  дебиторской задолженности предприятия может рассматриваться как негативное изменение структуры баланса. Увеличение дебиторской задолженности предприятия свидетельствует о том, что предприятие реализует продукцию с отсрочкой платежа, чем отвлекает средства из оборота, а для расчета со своими поставщиками вынуждена увеличивать свои заемные средства. 

      Формирование  имущества предприятия может  осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в  пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива.

      Анализ  структуры пассивов предприятия показал, что на конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов увеличилась на  94954 тыс. руб., и cоставила 82,22%. При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к незначительному росту и увеличился на 0,01, составив 0,22. Увеличение доли собственных средств способствует усилению финансовой устойчивости предприятия и независимости предприятия от заемных и привлеченных средств. Высокая доля собственного капитала свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия и низкой степени финансовых рисков. Отрицательной оценки заслуживает увеличение доли отложенных налоговых обязательств и кредиторской задолженности.

      В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась на 94954 тыс. руб., то есть на 3,66%.

      Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это изменение:

- нераспределенная  прибыль увеличилась на 94992 тыс.  руб. или 249878%.

      В целом, отсутствие резервов может свидетельствовать о повышенных финансовых рисках предприятия.

      Увеличение  нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.

      В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода удельный вес:

- уставного  капитала составил 96,46%;

- нераспределенной  прибыли составил 3,54%. 

      Объем заемного капитала в анализируемом периоде увеличился на 7,3% и составил 580861 тыс. руб.

      Сумма долгосрочных обязательств на конец анализируемого периода увеличилась на 339,85% и составила 18729 тыс. руб.

      На  это увеличение повлияло следующее  изменение:

- сумма  отложенных налоговых обязательств  увеличилась на 339,85% и составила  18729 тыс. руб.

      Величина  краткосрочных обязательств за анализируемый период увеличилась на 4,66% и составила 562132 тыс. руб.

      На  это увеличение повлияло следующее  изменение:

- сумма  кредиторской задолженности увеличилась  на 4,66 % и составила 562132 тыс. руб.

      Анализ  структуры финансовых обязательств говорит о преобладании кредиторской задолженности в структуре заемных средств, в том числе перед поставщиками и подрядчиками, что свидетельствует об определенных недостатках в работе ООО «Сервисная буровая компания».

      В структуре коммерческой кредиторской задолженности на конец анализируемого периода удельный вес:

- задолженности  поставщикам и подрядчикам составил 70,77%;

- задолженности  перед персоналом организации  составил 13,70%;

- задолженности  перед государственными внебюджетными фондами составил 2,59%;

- задолженности  по налогам и сборам составил 8,89%;

- задолженности  прочим кредиторам составил 4,05%. 
 

Отчет о прибылях и убытках  за 2007 год

(Абсолютные  значения) 

Организация: ООО «Сервисная буровая компания»

Вид деятельности: Предоставление услуг по бурению, связанному с добычей нефти и газа

Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной      ответственностью / частная собственность

       Единица измерения: тыс. руб.

 

2. Оценка  эффективности и  интенсивности использования  средств (анализ оборачиваемости  активов и обязательств).

 

      Оценка  эффективности и интенсивности  использования средств включает оценку оборачиваемости активов  и продолжительности производственно  – сбытового цикла.  К обобщающим показателям оценки эффективности использования средств организации относят следующие показатели: 

      На  конец анализируемого периода увеличилась  величина выручки от продаж, приходящаяся на рубль основных средств, 38,46% и  составила 0,18 руб.

      Количество  оборотов всех оборотных средств увеличилось. Рост этого показателя в динамике свидетельствует о благоприятной тенденции – относительной экономии (высвобождении) оборотных средств.

      Увеличилась скорость оборачиваемости дебиторской  задолженности на 20%. Сократилась  продолжительность оборота этих средств.

      Увеличилась скорость оборачиваемости кредиторской задолженности на 22,37%. Сократился период времени, в течение которого счета  кредиторов будут оставаться неоплаченными, на 18,28%. Данные показатели в динамике свидетельствуют о положительной тенденции.

      Увеличилась скорость оборачиваемости запасов на 32,71%. Сократилась длительность оборота запасов на 24,64 %. Указанные показатели свидетельствуют о более эффективном использовании оборотных средств.

      Рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что на конец анализируемого периода ООО «Сервисная буровая компания» эффективнее и интенсивнее использует активы предприятия. 

3. Анализ  финансовой устойчивости предприятия

      Финансовая  устойчивость предприятия – это  способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.