Анализ финансового состояния ОАО "Саханефтегазсбыт"

     - разработку и реализацию мероприятий  по снижению потерь нефтепродуктов  и усилению мер по их сохранности;

     - обеспечение роста объемов реализации  нефтепродуктов и оказание услуг;

     - разработку мероприятий по оптимизации  и сокращению расходов ОАО  «Саханефтегазсбыт»

      - совершенствование механизма ценообразования.

     Бухгалтерский учет ОАО «Саханефтегазсбыт» ведется  в соответствии с российским законодательством. Для целей финансового учета на предприятии утверждена учетная политика, которая полностью соответствует ПБУ 1/98 «Учетная политика».

     Бухгалтерским учетом ОАО «Саханефтегазсбыт» занимается структурное подразделение предприятия  – бухгалтерия, возглавляемая главным  бухгалтером. Распределение обязанностей между сотрудниками бухгалтерии производится на основании должностных инструкций работников бухгалтерской службы. Бухгалтерский учет на предприятии автоматизировано с применением компьютерной техники и программ «1С: Предприятие». Таким образом, предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность в соответствии с требованиями российского законодательства.  

2. Обзор финансового положения ОАО «Саханефтегазсбыт» за 2009-2010 гг.

 

      За 2010 год было реализовано 185,32 тыс.тонн нефтепродуктов, что меньше соответствующего периода 2009 года на 68,18 тыс.тонн. В том числе реализовано нефтепродуктов собственности ОАО «Саханефтегазсбыт» 104,3 тыс. тонн против 149,5 тыс. тонн за аналогичный период 2009 года. Из них оптовым потребителям поставлено 26,6 тыс.тонн, розничный товарооборот составил 77,7,0 тыс.тонн. Коммерческая реализация составила 56,2 % в общей доле реализации нефтепродуктов.

     Для нужд жизнеобеспечения республики реализовано 81,0 тыс.тонн., что на 23,4 тыс.тонн. или  на 22,4 % меньше аналогичного периода 2009 года.

     Объем услуг по приему и складским операциям составил 645,0 тыс.тонн., что на 23,4 тыс.тонн. или 3,4 % меньше объема аналогичного периода 2009 года.

     По  результатам деятельности получена валовая прибыль (выручка без  учета налогов и покупной стоимости  нефтепродуктов) 1 958,0 млн.руб., что на 308,1 млн.руб. (или 13,6 %) меньше аналогичного периода 2009 года, в том числе по товару для государственных нужд 76,5 млн.руб.; по оптовой реализации 232 млн.руб.; от розничной реализации валовая прибыль составила 691 млн.руб.; от оказанных услуг по приему и складским операциям 971,7 млн.руб. Убытки от прочей реализации составили -13,5 млн.руб.

     Коммерческие  расходы составили 1 262,9 млн. рублей, рост по сравнению с аналогичным периодом 2009 года составил 48,6 млн. руб. (или 3,9%).

     Увеличение  затрат по сравнению с сопоставимым периодом предыдущего года произошло  по следующим статьям:

     -«топливо»  на 1,6 млн. руб. (или 1,4%) в связи  с ростом цен на нефть, нефтепродукты;

     -«затраты  на оплату труда» на 54,5 млн. руб. (или 10,6%) в связи с повышением заработной платы работников по условиям коллективного договора на 12 %, выплатой пособия по сокращению работников и увеличением расходов на оплату проезда в отпуск в связи с повышением стоимости авиабилетов;

     - «единый социальный налог» увеличился  на 10,1 млн. руб. (или 8.9%) пропорционально  росту заработной платы; 

              - «амортизация  основных средств» увеличилась  на 3.1 млн. руб. (или 8,9%) в связи  с вводом новых основных средств  (бензовозы, цистерны, компьютерная техника и т д.);

     Прибыль от продаж составила 695,4 млн. руб.и уменьшилась  на 356,3 млн.руб. по сравнению с аналогичным  периодом предыдущего года.

     Прочие  доходы Общества больше аналогичного периода 2009 года на 18,2 млн. руб. и составляют 100,8 млн.руб. Прочие расходы Общества составляют 146,2 млн.руб., что на 52,7 млн.рублей меньше аналогичного периода предыдущего года.

     Проценты  к уплате  составили 557,7 млн.руб.и увеличились по сравнению с 2009 годом на 65,3 млн.руб. ( или 13,3 %).

     Прибыль до налогообложения составила 111,5 млн.руб., что на 332,5 млн.руб. меньше аналогичного периода предыдущего года.

     По  итогам работы за 2010 года чистая прибыль Общества составила 71,3 млн.руб. Разница по сравнению с полученной прибылью предыдущего года (143,16 млн.руб. ) составляет 71,88 млн.руб.

     В основном на положительный результат  отчетного года по сравнению с  аналогичным периодом предыдущего года повлияло:

     - принимаемые меры по оптимизации  коммерческих расходов, рост которых  составил 3,9 % по сравнению с предыдущим годом, что не превышает уровень инфляции;

     - оптимизация денежных потоков. 

     По  бухгалтерским данным ОАО «Саханефтегазсбыт» состояние организации приведено в таблице 2.1, 2.2. и 2.3. (см. приложение)

     По  итогам 2010 г. объем выручки ОАО «Саханефтегазсбыт» составил 6 054 555 тыс. руб., что уменьшилась на 1 357 243 тыс.руб. Чистая прибыль составляет 143 160 тыс. руб. что сравнительно с 2009 г. увеличилась в два раза.

      Кредиторская  задолженность в Бухгалтерском балансе на 31.12.2010 году равно 3 272,2 млн. рублей из них крупными кредиторами являются Министерство финансов  Республики Саха (Якутия), в сумме 2 228,1 млн. рублей.

     Отпуск  нефтепродуктов для государственных нужд в 2010г. осуществлялся в соответствии с утвержденными Правительством Республика Саха  (Якутия) постановлениями, распоряжениями на отпуск нефтепродуктов и во исполнение заключенных государственных и муниципальных контрактов и договоров с хозяйствующими субъектами.

     В  2010г. реализация нефтепродуктов ОАО «Саханефтегазсбыт» для нужд жизнеобеспечения Республики Саха (Якутия) составила 68 828 тонн. Кроме того, оформлена реализация  самовольно использованных нефтепродуктов ОАО «Сахаэнерго», ОАО АК «Якутскэнерго» прошлых лет согласно актов сверок от 22 декабря 2010г. (подписаны акты приема-передачи нефтепродуктов, выписаны счета – фактуры) в количестве 12 163 тонн.

     В 2010г. всего отпущено нефтепродуктов «СНГС-Госнужда» в количестве 80 991 тонн.

      За 2010 год в ОАО «Саханефтегазсбыт» вместе с филиалами начислено налогов и сборов во все уровни бюджетов на сумму 386,7 млн. руб.

     Объем инвестиций в реконструкцию и новое строительство на 2010 год составил за счет всех источников финансировании 518,3 млн. руб,  в том числе по источникам финансирования: в счет уплаты арендных платежей – 74,5 млн. руб., за счет амортизационных отчислений – 33,0 млн. руб., за счет прибыли – 55 млн. рублей, за счет заемных средств – 355,8 млн. рублей.

      За 2010 год при средней численности работников 1915 человек начислен фонд заработной платы 543 339 тыс.руб., при этом среднемесячная зарплата на 1 работника составила 23 644 рублей и увеличилась на 10,8%.

      За  данный период начислено выплат социального  характера на сумму 43 403 тыс. руб.: из них проезд в отпуск работников, членов их семей и провоз багажа составил 21 916 тыс. руб., материальная помощь на погребение – 2 198 тыс.руб., материальная помощь работникам – 1 824,0 тыс. руб., единовременные выплаты уходящим на пенсию - 1 811,0 тыс. руб., оплата  санаторно-курортных и детских путевок – 6 450 тыс.руб.,  материальная помощь для сезонной заготовки овощей – 5 864,0 тыс. рублей. 

2.3 Анализ  финансовой отчетности ОАО «Саханефтегазсбыт» 

     Изучив  финансовую отчетность компании, в  этой  части сделана попытка  оценить реальное положение дел, с помощью финансового анализа отчетности, с использованием следующих методов исследования финансовых отчетов: горизонтальный, вертикальный, сравнительный, анализ относительных показателей и традиционный.

   Уже на основании финансового анализа можно будет:

• оценить работу менеджеров компании в прошедшем периоде;
• правильно ли компания исчисляет свои налоговые обязательства;
• оценить привлекательность компании для инвесторов, другими словами стоит ли в эту компанию вкладывать средства;
• оценить кредитоспособность компании, стоит ли компании брать

дополнительные заемные  средства, какой максимальный объем средств

целесообразно брать и под какой процент.

      Коэффициенты  рентабельности (прибыльности) рассчитывается по формуле:

      Рентабельность  по чистой прибыли = Чистая (прибыль/выручка)*100%

      В 2009 году:   (143 160/7 411 798)*100% =1.93%

      В 2010 году:   (71 276/6 054 555)*100% = 1.18%

      Из  этих простых расчетов видно, что рентабельность в 2009 году выросла, но в 2010 году упала. Но часто показатели прибыли искажены. Потому что компания государственная, у него помимо коммерческих целей, есть социальная направленность, например, компания, выделяет большие средства на благотворительность, также у него есть другие доходы и расходы, которые напрямую не относятся к его основной реализационной деятельности, поэтому чтобы корректно оценить прибыльность основного вида деятельности, можно рассчитать рентабельность именно по операционной деятельности:

Рентабельность  по операционной деятельности = Прибыль от продаж/выручка

     Таблица 2.4 – Показатели рентабельности с 2009 по 2010г.г.

 

      Из  этой таблицы мы уже видим, что  прибыльность компании по основной деятельности в 2010 уменьшилась не на 0.61 раз, а на 0,87, то есть уменьшилось на больший показатель, чем, если бы мы судили по чистой прибыли.

      Можно еще рассмотреть показатель валовой  рентабельности см. таблица 2.5, которая высчитывается по формуле:

Рентабельность  по операционной деятельности = Валовая прибыль/выручка.

   Таблица 2.5 – Показатели валовой рентабельности с 2009 по 2010гг.

 

      Рост  валовой рентабельности может указывать  на:

      -  ОАО «Саханефтегазсбыт» стала  лучше управлять своими основными   процессами;

      - или же у «Саханефтегазсбыт»  подешевело сырье, что привело  бы к увеличению прибыли за  счет уменьшения расходов;

      - или же товар подорожал намного  больше, чем подорожали издержки  на его производство.

           Из годовой отчетности за 2010 компании мы знаем, что выручка в  2010 по сравнению с 2009 снизилась на 18.3%, себестоимость снизилась на 20.3%.

     Оттуда  же мы знаем, что:

     -был  рост цен на нефть, нефтепродукты;

     -и  увеличение «затраты на оплату  труда» на 54,5 млн.руб. (или 10,6%) в  связи с повышением заработной  платы работников по условиям  коллективного договора на 12 %, выплатой  пособия по сокращению работников  и увеличением расходов на оплату проезда в отпуск в связи с повышением стоимости авиабилетов.

      Значит, мы можем сказать, что компания увеличила стоимость своих товаров и услуг немного больше, чем темп роста его затрат. Это и привело к повышению рентабельности компании от валовой прибыли. Иначе еще рентабельность по валовой прибыли можно назвать «торговая наценка» [1, С. 141].