Принципы и задачи проведения таможенной экспертизы

    Принципы  и задачи проведения таможенной экспертизы

    Статья 138. Назначение таможенной экспертизы  
 
1. Таможенная экспертиза назначается в случаях, если для разъяснения возникающих вопросов при совершении таможенных операций требуются специальные познания.  
2. Таможенная экспертиза назначается таможенными органами и проводится таможенными экспертами, а также экспертами иных уполномоченных организаций.  
(часть первая в ред. Протокола от 16.04.2010)  
Назначение таможенной экспертизы в иные уполномоченные организации производится только в случае невозможности проведения такой экспертизы таможенными экспертами.  
В качестве эксперта может быть назначено любое лицо, обладающее необходимыми специальными познаниями для дачи заключения таможенного эксперта (эксперта).  
(в ред. Протокола от 16.04.2010)  
Эксперт, не являющийся должностным лицом таможенных органов, привлекается для проведения таможенной экспертизы в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза.  
3. Таможенная экспертиза назначается в отношении товаров, в том числе транспортных средств, таможенных, транспортных (перевозочных), коммерческих и иных документов, необходимых для совершения таможенных операций, и средств их идентификации.  
4. Уполномоченное должностное лицо таможенного органа принимает в письменной форме решение о назначении таможенной экспертизы, в котором указываются основания для ее проведения, фамилия, имя и отчество эксперта или наименование организации либо таможенного органа, в котором должна быть проведена таможенная экспертиза, вопросы, поставленные перед таможенным экспертом (экспертом), перечень материалов и документов, предоставляемых в распоряжение таможенного эксперта (эксперта), срок проведения таможенной экспертизы и представления заключения таможенного эксперта (эксперта) в таможенный орган.  
(в ред. Протокола от 16.04.2010)  
В решении также указывается о предупреждении таможенного эксперта (эксперта) об ответственности за дачу заведомо ложного заключения таможенного эксперта (эксперта).  
(в ред. Протокола от 16.04.2010)  
5. В проведении таможенной экспертизы может быть отказано в следующих случаях:  
1) недостаточность информации для проведения таможенной экспертизы;  
2) ненадлежащее оформление решения о назначении таможенной экспертизы;  
3) несоответствие сохранности упаковки проб или образцов описанию, указанному в решении о назначении таможенной экспертизы;  
4) отсутствие необходимой материально-технической базы, специальных условий для проведения таможенной экспертизы;  
5) в иных случаях, установленных законодательством государств - членов таможенного союза.  
(п. 5 в ред. Протокола от 16.04.2010)  
6. Отказ в проведении таможенной экспертизы оформляется в письменном виде с указанием причин отказа. Представленные материалы, документы, пробы и образцы возвращаются таможенному органу, назначившему таможенную экспертизу.  
7. Таможенный орган не позднее дня, следующего за днем принятия решения о назначении таможенной экспертизы, письменно уведомляет декларанта или иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, о назначении таможенной экспертизы.  
8. Расходы на проведение таможенной экспертизы возмещаются за счет бюджета государства - члена таможенного союза, таможенным органом которого назначена таможенная экспертиза.  
 
Статья 139. Порядок и срок проведения таможенной экспертизы  
 
1. Порядок проведения таможенной экспертизы определяется решением Комиссии таможенного союза.  
2. Срок проведения таможенной экспертизы не может превышать 20 (двадцати) рабочих дней со дня принятия таможенным экспертом (экспертом) материалов к производству, если менее продолжительный срок не установлен законодательством государств - членов таможенного союза.  
Срок проведения таможенной экспертизы может продлеваться в порядке, установленном законодательством государств - членов таможенного союза.  
(п. 2 в ред. Протокола от 16.04.2010)  
3. Срок проведения таможенной экспертизы приостанавливается:  
в случае наличия ходатайства таможенного эксперта (эксперта) перед таможенным органом, назначившим таможенную экспертизу, о предоставлении ему дополнительных материалов, а также проб и образцов;  
в иных случаях, установленных законодательством государств - членов таможенного союза.  
4. По результатам таможенной экспертизы выдается заключение таможенного эксперта (эксперта). Статья 143. Виды таможенной экспертизы  
 
1. В целях таможенного контроля проводятся следующие виды таможенной экспертизы: идентификационная, товароведческая, материаловедческая, технологическая, криминалистическая и иные экспертизы, в производстве которых возникает необходимость.  
2. В зависимости от числа привлекаемых таможенных экспертов (экспертов) назначается единоличная, комиссионная или комплексная таможенная экспертиза.  
(в ред. Протокола от 16.04.2010)  
Единоличная таможенная экспертиза - таможенная экспертиза, проводимая таможенным экспертом (экспертом) единолично.  
(в ред. Протокола от 16.04.2010)  
Комиссионная таможенная экспертиза - таможенная экспертиза, проводимая комиссией таможенных экспертов (экспертов) одной специальности. При разногласиях между таможенными экспертами (экспертами) каждый из них или часть экспертов вправе представить отдельное заключение таможенного эксперта (эксперта).  
(в ред. Протокола от 16.04.2010)  
Комплексная таможенная экспертиза - таможенная экспертиза, проводимая комиссией таможенных экспертов (экспертов) в случаях, когда для установления обстоятельств, имеющих значение для дела, необходимы исследования на основе использования знаний различных специальностей, в пределах компетенции таможенных экспертов (экспертов). Каждый таможенный эксперт (эксперт) подписывает ту часть заключения таможенного эксперта (эксперта), по которой проводил таможенную экспертизу.  
(в ред. Протокола от 16.04.2010)  
3. Таможенная экспертиза подразделяется на первичную, дополнительную и повторную.  
Первичная таможенная экспертиза - таможенная экспертиза, проводимая по обращению таможенного органа для изучения объектов, проб и образцов.  
(в ред. Протокола от 16.04.2010)  
Дополнительная таможенная экспертиза - таможенная экспертиза, назначаемая по вновь открывшимся обстоятельствам. Производство дополнительной таможенной экспертизы поручается тому же или другому таможенному эксперту (эксперту).  
(в ред. Протокола от 16.04.2010)  
Повторная таможенная экспертиза - таможенная экспертиза, проводимая в случаях несогласия декларанта, а также таможенного органа, назначившего таможенную экспертизу, с заключением таможенного эксперта (эксперта) по результатам первичной и (или) дополнительной таможенных экспертиз.  
(в ред. Протокола от 16.04.2010)  
Повторная таможенная экспертиза поручается комиссии, состоящей из 2 (двух) и более таможенных экспертов (экспертов), за исключением таможенного эксперта (экспертов), проводившего (проводивших) первичную и (или) дополнительную таможенные экспертизы. Таможенные эксперты (эксперты), проводившие первичную и (или) дополнительную таможенные экспертизы, могут присутствовать при проведении повторной таможенной экспертизы и давать комиссии пояснения, однако в исследовании и составлении заключения таможенного эксперта (эксперта) они не участвуют.  
(часть пятая в ред. Протокола от 16.04.2010)  
Порядок проведения повторной таможенной экспертизы на таможенной территории таможенного союза определяется решением Комиссии таможенного союза.  
При проведении дополнительной и повторной таможенных экспертиз таможенному эксперту (эксперту) в обязательном порядке представляются результаты первичной таможенной экспертизы.  
(в ред. Протокола от 16.04.2010) 

    Статья 145. Товары и документы, подлежащие задержанию при проведении таможенного контроля  
 
1. При проведении таможенного контроля в случаях, установленных статьями 152, 170, 185, 192, 208, 231, 234, 305 и 354 настоящего Кодекса, должностные лица таможенных органов задерживают товары и документы на них, которые не являются предметами административных правонарушений или преступлений.  
2. В случае задержания товаров и документов на них таможенным органом составляется протокол по форме, установленной решением Комиссии таможенного союза.  
3. Задержанные товары и документы на них изымаются и хранятся таможенными органами в течение сроков, установленных настоящим Кодексом.  
Задержанные товары размещаются на складах временного хранения или в иных местах, определенных таможенным органом.  
4. При задержании товаров таможенными органами в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи расходы по хранению задержанных товаров возмещаются лицами, указанными в статье 147 настоящего Кодекса, которым фактически возвращаются товары. Расходы по хранению задержанных товаров, не востребованных такими лицами в сроки, предусмотренные пунктами 1 и 2 статьи 146 настоящего Кодекса, возмещаются за счет сумм, полученных от реализации указанных товаров, с учетом положений пункта 1 статьи 149 настоящего Кодекса.  
Порядок возмещения расходов по хранению задержанных товаров определяется законодательством государства - члена таможенного союза, таможенным органом которого задержаны товары.  
 
Статья 146. Сроки хранения задержанных товаров и документов на них  
 
1. Задержанные товары и документы на них, за исключением товаров, указанных в пункте 2 настоящей статьи, хранятся таможенными органами в течение 1 (одного) месяца, а скоропортящиеся продукты - в течение 24 (двадцати четырех) часов.  
2. Товары, запрещенные к ввозу на таможенную территорию таможенного союза или вывозу за пределы такой территории, и документы на них хранятся таможенными органами в течение 3 (трех) суток.  
3. Сроки хранения задержанных товаров исчисляются со дня их задержания.  
 
Статья 147. Возврат задержанных товаров и документов на них  
 
1. Возврат задержанных товаров и документов на них производится декларантам, а если декларирование товаров не производилось - собственникам товаров, а в случаях, если собственник является иностранным лицом либо сведения о собственнике товаров у таможенного органа отсутствуют, - лицам, во владении которых товары находились на момент задержания (далее в настоящей главе - декларант или иные лица), с учетом особенностей, установленных в настоящей статье.  
2. Товары, запрещенные к перемещению через таможенную границу, и документы на них, задержанные при ввозе на таможенную территорию таможенного союза, возвращаются любому из лиц, указанных в пункте 1 настоящей статьи, обратившемуся первым в таможенный орган за возвратом таких товаров для обратного вывоза за пределы этой территории.  
3. Товары, запрещенные и (или) ограниченные к перемещению через таможенную границу, и документы на них, задержанные при вывозе с таможенной территории таможенного союза, возвращаются декларанту или иным лицам для использования на таможенной территории таможенного союза, если владение этими товарами допускается законодательством государства - члена таможенного союза, таможенным органом которого задержаны товары.  
4. Товары, ограниченные к перемещению через таможенную границу, и документы на них, задержанные при ввозе на таможенную территорию таможенного союза, возвращаются декларанту или иным лицам для обратного вывоза за пределы этой территории либо для использования на таможенной территории таможенного союза при условии представления таможенному органу документального подтверждения соблюдения установленного ограничения и помещения товаров под таможенную процедуру в соответствии с настоящим Кодексом.  
5. В иных случаях, не указанных в пунктах 2 - 4 настоящей статьи, задержанные товары возвращаются после их помещения под одну из таможенных процедур лицам, поместившим их под эту таможенную процедуру, либо их представителям.  
6. При необходимости помещения товаров под таможенную процедуру по запросу лица, которое правомочно совершать таможенные операции, связанные с помещением товаров под таможенную процедуру, документы, задержанные вместе с товаром, возвращаются таможенным органом такому лицу до выпуска товаров.  
 
Статья 148. Действия с задержанными товарами, сроки хранения которых истекли  
 
1. Товары, задержанные таможенными органами и не востребованные лицами, указанными в статье 147 настоящего Кодекса, в сроки, предусмотренные пунктами 1 и 2 статьи 146 настоящего Кодекса, подлежат реализации, а в случаях, установленных пунктом 3 настоящей статьи, - уничтожению или иному использованию в соответствии с законодательством государства - члена таможенного союза, таможенным органом которого задержаны эти товары.  
2. Реализация, уничтожение или иное использование товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, осуществляются в порядке, установленном законодательством государства - члена таможенного союза, таможенным органом которого задержаны товары, с учетом особенностей, определенных настоящим Кодексом.  
3. Товары, расходы по хранению и реализации которых превышают их стоимость, а также в других случаях, предусмотренных законодательством государства - члена таможенного союза, таможенным органом которого задержаны товары, подлежат уничтожению, если иное не установлено законодательством этого государства - члена таможенного союза.  
Уничтожение, а также возмещение расходов, связанных с хранением и транспортировкой таких товаров, осуществляются за счет декларанта или иного лица, а при отсутствии указанных лиц - за счет средств бюджета государства - члена таможенного союза, таможенным органом которого задержаны товары, если иное не предусмотрено в отношении отдельных категорий товаров.  
 
Статья 149. Распоряжение суммами, вырученными от реализации задержанных товаров, сроки хранения которых истекли  
 
1. Из сумм, полученных от реализации товаров, указанных в пункте 1 статьи 148 настоящего Кодекса, удерживаются в первую очередь суммы в размере таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате при помещении задержанных товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, исчисленным на день задержания этих товаров, во вторую очередь - расходы по транспортировке, хранению товаров и иные расходы, связанные с реализацией этих товаров.  
2. Суммы, полученные от реализации товаров, исчисленные с учетом удержаний, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, возвращаются декларантам, а если декларирование товаров не производилось - собственникам товаров, при наличии сведений о них у таможенного органа и при условии, что эти лица обратятся в таможенные органы в течение 3 (трех) месяцев со дня, следующего за днем поступления денежных средств от их реализации, в порядке, установленном законодательством государства - члена таможенного союза, таможенным органом которого задержаны товары.  
Таможенные органы уведомляют лиц, указанных в части первой настоящего пункта, о наличии подлежащих возврату сумм, полученных от реализации товаров.  

    Организация таможенной экспертизы в таможенной лаборатории ФТС России

В таможенном деле часто  возникают вопросы, требующие специальных  познаний, при идентификации товара, определении физико-химических свойств его, качества и др. В случае возникновении такой необходимости в соответствии с Таможенным кодексом РФ должностные лица таможенных органов назначают экспертизы и исследования товаров в соответствующих учреждениях ГТК России.

   Таможенная  экспертиза – это специальное  научно-практическое исследование, проводимое экспертами в целях решения задач  таможенного дела. Её можно отнести  к особому классу экспертиз, поскольку  она имеет свои собственные характерные  признаки: предмет, задачи, объекты и методы исследования.

   Началом развития таможенной экспертизы в Центральном  таможенном управлении следует считать 1994 год. В Брянской таможне была создана  экспертно-криминалистическая группа (ЭКГ), в состав которой входило 5 человек.

   Создание ЭКГ было обусловлено необходимостью с помощью исследовательских методов проводить идентификацию и оценку товаров, определять их химический состав, историческую и культурную ценность. В то время основными направлениями было исследование наркотических и сильнодействующих веществ, металлолома и оценка автотранспорта. В это же время стало развиваться и новое для ЭКГ направление - технико-криминалистическая экспертиза документов.

   Материальная  база экспертно-криминалистической группы была достаточно скромной: электронные весы, тесты “Спрей” и “Сигма”, детекторы “Проба-М” и “Даймонд”. Для исследования документов использовался прибор “Версия-М”. Несмотря на низкую оснащенность, в ЭКГ выполнялось до 2 тысяч экспертиз в год.

   В конце 1995 года в соответствии с приказом ГТК России на базе экспертно-криминалистической группы была создана Западная региональная таможенная лаборатория (ЗРТЛ) с общей штатной численностью 11 человек. Лаборатория состояла из трех отделов: по исследованию товаров неорганического происхождения, по исследованию товаров органического происхождения и отделения бухгалтерского учета и финансовой экспертизы.

   Создание  ЗРТЛ явилось толчком по организации  в ЦТУ полноценной экспертной службы. В 1997 году была проведена работа по покупке административно-лабораторного корпуса. С этой целью было подобрано трехэтажное административное здание. Для превращения его в лабораторный корпус потребовалось провести капитальный ремонт, монтаж коммуникаций, обеспечить энергоснабжение. В 1999-2000 годах практически все необходимые работы по переустройству здания были проведены, и в 2001 году лаборатория переехала в собственное административное здание. До этого момента ЗРТЛ располагалась на арендованных площадях.

   После создания Западной региональной таможенной лаборатории, как самостоятельной структурной единицы, начались работы по оснащению ее сложным аналитическим оборудованием, что позволило создать новые исследовательские направления – хроматографическое, спектральное и др.

   Приобретение  в 1997 году отечественного газового хроматографа “Цвет-500” решило проблему исследования спиртосодержащих жидкостей, что в то время было весьма актуально, поскольку под видом растворителей, разбавителей, антиобледенителей, санитарно-гигиенических средств некоторые участники ВЭД пытались ввести на территорию РФ этиловый спирт. Это послужило той базой, благодаря которой в дальнейшем было успешно освоено хроматографическое оборудование таких ведущих фирм, как “Perkin Elmer”, “Finnigan”, “Varian”.

   Следующим крупным шагом в оснащении  лаборатории явилась поставка комплекта оборудования фирмы “Petrotest” по исследованию нефти и нефтепродуктов в соответствии с международными стандартами ASTM. Освоение этих приборов, предназначенных для определения ряда различных показателей, было осуществлено в короткие сроки. В 1998 году штатная численность лаборатории была доведена до 18 сотрудников. Этим были созданы условия для профессиональной специализации экспертов. Были выделены технико-криминалистическое направление, товароведческое, нефтехимическое, исследование пищевой продукции и продовольственного сырья, криминалистическое исследование наркотиков и сильнодействующих средств, изучение металлов и сплавов.

   В связи  с тем, что результаты исследований, проведенных в лаборатории, использовались не только в рамках таможенного оформления и таможенного контроля, но служили доказательной базой в делах о нарушении таможенных правил и в уголовных делах, руководство лаборатории принимало все меры по повышению профессионального уровня сотрудников. В течение 1998-2000 года большая часть экспертов получила квалификационные свидетельства в рамках ГТК России и МВД РФ на право самостоятельного проведения различных экспертиз.

   После образования  в 2000 году Центрального таможенного  управления Западная региональная таможенная лаборатория была переименована в Центральную таможенную лабораторию (ЦТЛ), и том же году ее штатная численность была доведена до 56 сотрудников.

   К 2000 году ЦТЛ в соответствии с приказом ГТК России обслуживала десять таможен  западного региона в зоне ответственности ЦТУ. Становилось очевидным, что удовлетворить в полной мере потребности таможен региона в производстве экспертиз по делам о нарушении таможенных правил, по уголовным делам, а также в исследованиях проводимых в рамках таможенного контроля и таможенного оформления, можно только путем организации структурных подразделений лаборатории при таможнях. При этом потребность в экспертизах и исследованиях постоянно возрастала. Из-за удаленности большинства таможен от лаборатории их оперативное взаимодействие было затруднено. В связи с этим было принято решение о создании в Белгороде, Курске и Смоленске структурных подразделений ЦТЛ. В 2001 году были проведены все необходимые мероприятия по созданию при Белгородской и Смоленской таможнях экспертно-исследовательских отделов, а при Курской таможне – отделения. ГТК России выделил соответствующие ассигнования на содержание штатной численности и приобретение аналитического оборудования, лабораторной мебели. Белгородская, Курская и Смоленская таможни выделили помещения для размещения подразделений лаборатории.

   Структурные подразделения укомплектовали специалистами, было проведено их обучение. В короткие сроки была создана материально-техническая база для производства химических, товароведческих и криминалистических экспертиз. С целью полноценного функционирования экспертно-исследовательские подразделения были оснащены необходимым лабораторным оборудованием, химическими реактивами, мебелью и оргтехникой.

   В 2001 году лаборатория ЦТУ переехала на собственные производственные площади. При этом производственная деятельность не прекращалась ни на день. К моменту  переезда лабораторные помещения были оснащены современной лабораторной мебелью. Наличие оборудованных производственных площадей позволило разместить и ввести в эксплуатацию ряд уникальных приборов: хромато-масс-спектрометр, жидкостной хроматограф, рентгено-флуоресцентный анализатор “Oxford ED 2000, дифрактометр рентгеновский “ДРОН – 6”, многофункциональный портативный анализатор топлива GS-1000, газовый хроматограф “Fennigan 9001”.

   В соответствии с приказом ГТК России “О реорганизации  таможенных лабораторий” в 2002 году Центральная  таможенная лаборатория была реорганизована в экспертно-криминалистическую службу ЭКС) в составе ЦТУ. К этому времени структура служба состояла из семи отделов и двух отделений. В ЭКС ЦТУ был сформирован коллектив экспертов, который пробрел большой опыт по организации экспертной работы. Так, служба оперативно решила проблему по исследованию высокотехнологичных товаров, предметов интелектуальной собственности. С этой целью в короткие сроки был организовано новое экспертное направление - экспертиза компьютерной, сетевой техники и программных средств, в том числе, контрафактных, т.е. изготовленных с нарушением Закона РФ “Об авторских правах и смежных правах”. Основной вклад в развитии данного направления внес начальник отделения Поляков Д.В.

   В становлении  экспертно-криминалистической службы ЦТУ в организационном и научном отношении, а также в плане обеспечения современным аналитическим оборудованием важное значение имело методическое руководство и практическая помощь со стороны Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления ГТК России. Значительный вклад в развитие экспертно-криминалистической службы внесло Центральное таможенное управление при создании материально-технической базы. Все это способствовало созданию работоспособного коллектива службы, способного решать экспертные задачи на высоком техническом и профессиональном уровне.

   Специалисты экспертно-криминалистической службы получили образование в ведущих  ВУЗах России, некоторые из них  защитили кандидатские диссертации  в различных областях знаний.