Модель обработки информации при предоставлении льготы по налогу на доходы физического лица

 
 

                                
  

 
 
 
 

  В ER-диаграмме представлены сущности (например, налогоплательщик), атрибуты сущности (например, ИНН налогоплательщика), ключ сущности (например, ИНН налогоплательщика, код налогового органа)

 
 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

3 ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ  И ПОДАЧИ ДОКУМЕНТОВ  О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НА ОБУЧЕНИЕ

 

     Социальный  налоговый вычет на обучение могут  получить налогоплательщики, которые  в течение истекшего года произвели  расходы на свое обучение, а также  на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Также этим правом могут воспользоваться также опекуны (попечители), оплатившие обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

     Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

     1) Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение.

     Заявление в произвольной форме представляется в налоговую инспекцию по месту  жительства налогоплательщика по окончании года, в котором были произведены расходы на обучение.

     Примерная форма заявления:

 

В Инспекцию ФНС  России № 15 по г. Хабаровска

От  Володиной Александры Евгеньевны

  ИНН 272301858937

Документ, удостоверяющий личность: паспорт

Серия и номер документа, удостоверяющего  личность: 0804 395 605

Кем выдан: УФМС по Хабаровскому краю г.Хабаровска

Дата  выдачи документа: 24.08.2011

проживающего (ей) по адресу: г. Хабаровск , ул. Иртышская, д. 19, кв. 57

контактные  телефоны: дом. 540960; сот. 89098584753

                    

                                                       Заявление

 

  Прошу предоставить мне  социальный налоговый  вычет в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ в сумме 30 000 (тридцать тысяч) руб., направленной на обучение в Дальневосточной Академии Государственной службы.

  Документы, подтверждающие право на вычет (копия договора на обучение от 29.08.2008 № 849, квитанции об оплате от 30.08.2008 и 30.12.2008), прилагаются.

 

 

  

       Дата________                                                            Подпись__________  

 

                                                                                                                                   

     Вычет производится в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. 

     Налогоплательщики, получающие доходы, для которых установлены  иные налоговые ставки (9%, 30% и 35%), право  на данный вычет не имеют. Не имеют  права на вычет так же физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН).

     2) Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший год.

     Бланк декларации можно получить в налоговой  инспекции по месту жительства. Можно  «скачать» с сайта Управления ФНС России по г. Москве программу  по ее заполнению. Адрес сайта: www.r77.nalog.ru.

     Если  налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором произвел расходы на обучение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную налоговую декларацию и заявление о предоставлении социального вычета. Например, в 2008 году налогоплательщик вправе заявить о своем неиспользованном праве на вычет по расходам на обучение, произведенным в 2005-2007 годах.

     3) Справку (справки) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).

     Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на принтере или на пишущей  машинке. Заполнение всех полей справки  формы № 2-НДФЛ обязательно (в том  числе строки ОКАТО). Исправления  в Справке не допускаются.

     4) Копию договора на обучение.

     Для получения вычета на обучение ребенка или подопечного в договоре должна быть указана очная форма обучения.

     В отличие от платежных документов, договор может быть заключен как  с налогоплательщиком-родителем (опекуном, попечителем), так и с учащимся. Когда договор заключен на имя одного родителя, а платежные документы оформлены на второго, социальный налоговый вычет предоставляется тому из них, кто оплатил обучение (на чье имя оформлены платежные документы).

     В договоре на обучение должны быть указаны  размер и форма оплаты за обучение. Сумма расходов, указанных в платежных документах должна соответствовать сумме, указанной в договоре. В случае увеличения стоимости обучения в периодах, за который налогоплательщик заявил социальный налоговый вычет, дополнительно необходимо представить документ, подтверждающий данное увеличение, с указанием конкретной суммы. Таким документом могут служить: дополнительное соглашение к договору, протокол совещания педагогического коллектива по увеличению тарифов по оплате обучения и другие документы.

     5) Копию лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг (в случае, если в договоре отсутствуют реквизиты данной лицензии).

     Cоциальный  налоговый вычет может быть  предоставлен налогоплательщику  при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т. п.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также входят в приведенный перечень.

     Следует учитывать, что учреждение должно иметь  лицензию на соответствующий вид  деятельности или иной равнозначный документ, подтверждающий образовательный статус учреждения. Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на обучение вне зависимости от места нахождения учебного заведения.

     Получить  налоговый вычет можно и при  обучении в вузе, не имеющем государственной  аккредитации. Не имеет значения и форма собственности образовательного учреждения: налогоплательщик может получить вычет на обучение, полученное как в государственном, так и в коммерческом учебном заведении.

     Вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, а также за период, в котором налогоплательщик или его ребенок либо подопечный находились в академическом отпуске, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

     Есть  виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию:

  -  образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации;

 

 - индивидуальная  трудовая педагогическая деятельность, в том числе в области профессиональной  подготовки.

     Если  налогоплательщик получил такое  образование, вычет ему не полагается.

     6) Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение.

     Налогоплательщик  может получить вычет только в  том случае, если он сам вносил плату (наличным или безналичным путем) за обучение. Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к  приходному кассовому ордеру, чеком  кассового аппарата, банковскими платежными документами.

     Платежные документы должны быть оформлены  на имя налогоплательщика, претендующего  на получение вычета. В случае если квитанции оформлены на самого обучаемого ребенка, то в соответствующем заявлении  налогоплательщиком – родителем (опекуном) указывается, что им было дано поручение ребенку внести самостоятельно выданные родителем (опекуном) денежные средства для оплаты обучения в соответствии с договором, заключенным с учебным заведением родителем (опекуном).

     Если налогоплательщик вносил плату за собственное обучение, он имеет право на вычет независимо от формы обучения (очная, очно – заочная, заочная). Вычет же на обучение ребенка (подопечного) его родитель (опекун, попечитель) может получить, только если учеба велась по очной (дневной) форме. Например, если ребенок (подопечный) посещает платные вечерние курсы иностранного языка, воспользоваться вычетом родитель (опекун, попечитель) не сможет. Если же такие курсы посещаются самим родителем, то он будет иметь право на получение социального вычета.

     7) Копию свидетельства  о рождении ребенка  налогоплательщика.

     Налогоплательщик, претендующий на вычет в связи  с обучением своего ребенка, представляет копию свидетельства о его  рождении; на обучение подопечного  — дополнительно и копию распоряжения о назначении опеки (попечительства).

     В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (налога). Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика. Примерная форма заявления:

В Инспекцию ФНС  России № 15 по г. Хабаровска

От  Володиной Александры Евгеньевны

ИНН 272301858937

Документ, удостоверяющий личность: паспорт

Серия и номер документа, удостоверяющего  личность: 0804 395605

Кем выдан: УФМС по Хабаровскому краю г.Хабаровска

Дата  выдачи документа: 24.08.2011

проживающего (ей) по адресу: г Хабаровск ул.Иртышская д. 19 кв.57.

контактные  телефоны: дом.540960сот.8909858475304                                                                      

Заявление

  В соответствии с пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу  вернуть мне сумму  излишне уплаченного  в 2008 году налога на доходы физических лиц в сумме 3 900 (три тысячи девятьсот) руб

Причитающуюся к возврату сумму налога

перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:

Стромынское ОСБ № 5281/0367

Р/ч 30101810038000603829

  БИК 044525225 Сбербанк России г. Хабаровска

  К/с 30101810400000000225 в ОПЕРУ  Хабаровского ГТУ Банка России

  ИНН 7707083893