Модель обработки информации при предоставлении льготы по налогу на доходы физического лица

     МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РФ

     ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

     ДАЛЬНЕВОСТОЧНАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ  СЛУЖБЫ 
 

     Факультет экономики и права

     Специальность 080107 «Налоги и  налогообложение»

     Кафедра математических методов и информационных технологий 
 
 
 
 

     КУРСОВАЯ  РАБОТА 

     по  дисциплине «Информационные технологии в налогообложении» 
 

     Модель  ОБРАБОТКИ ИНФОРМАЦИИ ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО  ЛИЦА 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Хабаровск 2011

 
 

СОДЕРЖАНИЕ

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

 

     Актуальность  темы. Развитие информационного взаимодействия между участниками налоговых правоотношений и информационного обмена в налоговой сфере становятся всё более важной фактором модернизации деятельности налоговых органов и совершенствования налоговой системы в целом. Наличие только системы государственного контроля, само по себе не является этому гарантией. Для получения максимального эффекта требуется соответствующее нормативно правовое регулирование информационных потоков в налоговой сфере, наличие действенного механизма его реализации и ответственности, а также наличие системы мотивации всех её публичных и частных субъектов.

     Всё большее использование в последнее  время участниками налоговых  правоотношений электронных средств  общения, передачи информации, а также  доступ к определенным информационным ресурсам налоговых органов положительно сказалось на развитии информационного обмена в налоговой сфере в России.

     Дальнейшее  совершенствование методов обработки  информации, наличие автоматизированных информационных систем и эффективный  обмен информационными ресурсами  между участниками налоговых  правоотношений приводит к совершенно иному уровню аналитической работы, и как следствие экономическому эффекту. Сосредоточение в налоговых органах практически полной информации о методах ухода от налогообложения и конкретных минимизационных схемах, наличие полной сводной информации о налогоплательщике из разных источников выводят их на иной уровень информированности, и позволяют значительно повышать эффективность налогового контроля.

     Вопросы уяснения места и роли органов налоговой службы как специального субъекта информационного обмена в налоговых правоотношениях на современном этапе требуют скорее теоретического, нежели практического осмысления. Связано это с тем, что постоянный процесс реорганизации и модернизации налоговых органов без соответствующего научного обоснования уже исчерпал себя, необходимо от экстенсивных методов переходить к интенсивным, и искать новые методы оптимизации. Поиск новых форм и методов информационного обмена между участниками налоговых правоотношений является шагом к совершенствованию работы налоговых органов, обоюдному контролю её субъектов и повышению уровня законности их деятельности.

     Объектом  исследования является налоговая система Российской Федерации.

     Предметом исследования является процесс обмена информацией при предоставлении льгот по налогу на НДФЛ между налоговыми органами и налогоплательщиком.

     Цель данной курсовой работы является изучение модели обработки информации при предоставлении льгот по налогу на НДФЛ.

     Задачами являются:

     - Определение нормативно-методических  аспектов взаимодействия налоговых  органов и налогоплательщиков;

     - Определение состава необходимых  документов, участвующих в информационных  потоках,  реквизитов данных документов.

     - Рассмотрение применения модели  обработки информации при предоставлении  льгот по налогу на НДФЛ.

     Хронологические рамки исследования. В курсовой работе было рассмотрено законодательство РФ по исследуемой теме и изменения на 2011год.

 
 
 
 
 
 
 
 

           1 НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АКТЫ

 

          1.1 Общая характеристика НДФЛ

 

     Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц в соответствии со ст. 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

     Объектом  налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

     1) от источников в Российской  Федерации и (или) от источников  за пределами Российской Федерации  - для физических лиц, являющихся  налоговыми резидентами Российской  Федерации;

     2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

     При определении налоговой базы учитываются  все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в  натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

    При определении размера налоговой  базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение  стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

     Налоговым периодом признается календарный год.

     Основная  ставка налога - 13 процентов.

     Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих  доходов:

     стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;

     процентных  доходов по вкладам в банках в  части превышения размеров;

     суммы экономии на процентах при получении  налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров.

     Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами  Российской Федерации, за исключением  доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

     Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов  от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

     Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов  в виде процентов по облигациям с  ипотечным покрытием, эмитированным  до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

     Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это один из основных налогов Российской Федерации, установленных Налоговым кодексом  Российской Федерации. Он затрагивает финансовые интересы каждого гражданина. Применение данного налога регулируется нормами главы 23  "Налог на доходы физических лиц" части второй НК  РФ.

Большинство граждан обычно не беспокоятся о  подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию, а также начислении, уплате этого налога. Это связано с тем, что НДФЛ удерживают и сопровождают налоговые агенты – работодатели.

     Иногда  возникает необходимость в подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию у обычных граждан. Чаще всего это бывает, когда нужно:

• заплатить налог с полученного дохода, например, если получен выигрыш, продан автомобиль или недвижимость.
• компенсировать расходы, например, если потрачена значительная сумма на лечение или обучение.

     НДФЛ  - налог на доходы физических лиц (подоходный налог). Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Основная налоговая ставка для резидентов РФ составляет на 01.09.2008 — 13 %. НДФЛ включает в себя множество выплат, в том числе в пенсионный фонд, фонд социального страхования и т.д.

 

     1.2 Законодательные  основы на льготы  по НДФЛ

 

Изменение перечня доходов, не подлежащих налогообложению:

Статья 217 НК РФ является одной из наиболее важных в главе 23 НК РФ, так как именно в ней определены виды доходов, не подлежащих налогообложению. Рассматриваемыми изменениями внесены следующие новшества в статью 217 НК РФ.

1. Федеральным законом от 28.04.2009 № 67-ФЗ включены в перечень доходов, не подлежащих налогообложению средства, получаемые родителями, законными представителями детей, посещающих образовательные учреждения, в виде компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (п. 42 статьи 217 НК РФ).

Действие  данного закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.

Напомним, что размер компенсации определен  пунктом 1 статьи 52.2 Закона РФ от 10.07.1992 № 3266-1 "Об образовании" и составляет:

• на первого ребенка 20 % размера внесенной ими родительской платы за содержание ребенка в соответствующем образовательном учреждении;
• на второго ребенка - 50 %;
• на третьего ребенка и последующих детей - 70 % размера указанной родительской платы.

Порядок выплаты компенсации определяется органами государственной власти субъектов  РФ. Преимущественно компенсация  перечисляется на счет одного из родителей, открытый в отделении Сбербанка  РФ, на основании заявления о предоставлении компенсации.