Содержание

Введение……………………………………………………………………...……3

1. Маркетинговое исследование              4

1.1. Цель и задачи исследования              4

1.2. Описание продукции              5

1.3. Анализ рынка и прогнозирование спроса              10

1.4. Определение средней рыночной цены на изделие (услугу) путем сравнения ее с ценами аналогов              15

1.5. Мероприятия по продвижению товара на рынок              Ошибка! Закладка не определена.

2. Проект производственных мощностей и процессов              19

2.1. Описание производственного процесса (операций и оборудования)              19

2.2. Расчет производственной мощности и парка оборудования              22

2.3. Расчет потребности в производственных площадях              23

2.4. Расчет потребности в производственном персонале              24

3. Проект менеджмента              26

3.1. Разработка организационной структуры              27

3.2. Составление матрицы разделения административных задач управления (матрица РАЗУ)              33

3.3. Разработка организационных процедур для задач управления              34

4. Расчет инвестиций, операционных затрат и показателей эффективности              37

4.1. Расчет суммы капиталообразующих инвестиций              37

4.2. Расчет операционных материальных затрат              40

4.3. Расчет заработной платы персонала предприятия              42

4.4 Составление сметы косвенных расходов              44

4.5. Калькуляция себестоимости единицы продукции и обоснование цены              Ошибка! Закладка не определена.

4.6. Расчет показателей экономической эффективности проекта              47

4.6.1. Проект «от нуля»              48

5. Анализ рисков бизнес-плана              56

5.1. Качественный анализ вероятных рисков              56

5.2. Количественный анализ рисков проекта              59

5.3. Определение условий безубыточности проекта              63

Литература              67

Введение.

Данная работа посвящена разработке бизнес-плана и инвестиционного проекта по производству кукурузных хлопьев на предприятии ОАО «Хлоп», которое занимается изготовлением и реализацией сухих завтраков в Москве и Московской области, на протяжении 5 лет.

Изобретение легких хрустящих завтраков принадлежит американцу Джону Келлогу. Он был одержим идеей здорового образа жизни, и искал альтернативу традиционному американскому завтраку, который включал в себя кашу, бекон и кусок пирога.  Джон пришел к выводу, что лучшей заменой могут стать пшеница, овес и кукуруза. Келлог пропустил зерна пшеницы и кукурузы через пресс и накормил таким завтраком пациентов своего пансиона, где лечили с помощью диетического питания. Однако, этот вариант завтрака, безвкусный и грубоватый, никого не впечатлил. Прототип современных хлопьев появился на свет совршенно случайно. Келлог забыл про замоченные зерна кукурзы, а спохватившись через несколько дней, попробовал перемолоть их и получил тонкие хлопья.

Бизнес-план помогает предприятию выработать перспективную стратегию своего развития. С его помощью решаются задачи определения необходимых маркетинговых мероприятий, оценка материальных и финансовых ресурсов, оценка кадрового состава, определение стратегии и тактики развития данного предприятия.

1.     Маркетинговое исследование.

1.1.      Цель и задачи исследования.

Разработка бизнес-плана может быть подчинена таким практическим задачам деятельности предприятий, как:

-      получение инвестиционных кредитов для существующего предприятия (компании);

-      перепрофилирование существующего предприятия для выбора новых направлений его деятельности;

Целью разрабатываемого бизнес-плана является обоснование привлечения инвестиций на предприятие ОАО «Хлоп», занимающееся производством сухих завтраков, для начала производства кукурузных хлопьев, за счет приобретения нового оборудования и для осуществления процесса упаковки продуктов в модифицированной атмосфере. Что является инновационной технологией упаковки сухих завтраков.

Именно эта сфера производства предприятия была выбрана, в связи с тем, что наибольшую долю в объеме потребления сухих завтраков стали занимать хлопья (40%).

Особенностью производимых нами кукурузных хлопьев является совершенно новая, практичная, экономичная упаковка.

У всех существующих на рынке производителей кукурузных хлопьев существует определенная упаковка. Хлопья рас­фасовывают на расфасовочно-упаковочных автоматах в картон­ные коробки с внутренним пакетом из пергамента или подпергамента массой по 200, 250, 340 и 400 г., либо просто в вакуумную упаковку.

В настоящее время происходит почти повсеместное вытеснение процесса вакуумной упаковки менее дорогостоящим, более производительным и более надежным, значительно продлевающим срок годности продукта, его товарного вида процессом упаковки в модифицированной атмосфере.

Суть технологии заключается в изменении состава атмосферы вокруг продукта внутри упаковки, что позволяет уменьшить или исключить процесс порчи продукта.

В основе технологии – три взаимосвязанных элемента: упаковочная машина, упаковочный материал барьерного типа и газ или газовая смесь.

Преимущества упаковки в модифицированной атмосфере (МА) очевидны:
-   продление срока годности, что позволяет добиться экономичности производства;
-   повышение гибкости управления товарным запасом;
-   снижение транспортных расходов;
-   выход на внешние рынки;
-   надежность упаковки с точки зрения жестких санитарных норм и гарантия высокого качества продукта без нарушения ее внешнего вида;
-   значительное снижение использования добавок и консервантов;
-   повышение производительности в сравнении с вакуумным оборудованием;
-   используемые газы (азот, кислород и углекислый газ) имеются практически на любом предприятии.

1.2.      Описание продукции.

Основные характеристики товара.

Компания ОАО «Хлоп» производит кукурузные хлопья «Гарные Хлопцы ».

Главный принцип нашего предприятия посвящен постоянному улучшению качества продукции и совершенствованию процессов производства, что и обеспечивает превосходные вкусовые и питательные качества продуктов компании «Хруст», отвечающих высочайшим стандартам качества.

Рис.1.1. Внешний вид производимой продукции. Кукурузные хлопья.

Серия кукурузных хлопьев «Гарные Хлопцы» была разработана специалистами компании «Хруст» специально для российского рынка. О кукурузных хлопьях «Гарные Хлопцы» по праву можно сказать: «Замените крошки питательным завтраком из цельных хлопьев»! Хлопья «Гарные Хлопцы» дополнительно обогащены витаминно-минеральным комплексом. Золотистые, солнечные  кукурузные   хлопья, покрытые сахарной глазурью и неглазированные, вместе с молоком, йогуртом или соком превращаются в здоровый и питательный завтрак. Мы предлагаем Вам хлопья из цельных зёрен кукурузы, богатых полезными минералами, пищевыми волокнами и лишёнными жира, которые придадут вам заряд энергии на целый день, и помогут почувствовать себя легко и свободно.

Отличительная особенность наших хлопьев заключается в современной и практичной упаковке, которая притягивает взгляд и главное сохраняет целостность продукта от момента производства до момента попадания в ваши заботливые руки.

Кукурузные хлопья «Гарные Хлопцы» включают в себя разнообразие вкусов, качество изготавливаемой продукции, а также доступную нашим потребителям цену, что позволяет нам удовлетворить  желания, даже самого изысканного покупатели.

Готовые сухие завтраки –кукурузные хлопья производятся из исключительно натуральных продуктов, без консервантов, красителей и ароматизаторов, это – кредо компании. Мы используем только отечественные составляющие без ГМП!

Реализация сухих завтраков со склада предприятия производится различным дилерам и торговым организациям. Конечными потребителями продукции являются жители Москвы и Московской области. Предприятие не осуществляет реализации продукции конечным потребителям.

Сухие завтраки относятся к пищевым концентратам и входят в более широкую группу продуктов питания: бакалея. Пищевые концентраты отличаются от других групп пищевых продуктов низким содержанием воды, высокой усвояемостью и энергонасыщенностью.

Часто сухие завтраки относят к категории, так называемых «снеков» - продуктов для быстрого «перекуса». По сравнению с другими снеками, эти продукты требуют специального «приготовления», т.к. в первоначальном виде их, как правило не употребляют, а заливают молоком, соком или какао. Сухие завтраки, в отличие от традиционных снеков, позиционируются как полноценное блюдо.

Виды сухих завтраков:

               хлопья

               Воздушные («взорванные») злаки

               Формовые продукты (шарики,колечки и т.п.)

               Кукурузные палочки

               Подушечки

Аналоги.

Для того, чтобы определить возможность производства нового продукта для рассматриваемого предприятия, необходимо проанализировать уровень конкуренции на рынке кукурузных хлопьев Москвы и Московской области, а также определить основных конкурентов.

Сравнительный анализ производителей кукурузных хлопьев.

Таблица 1.1.

Жизненный цикл товара.

Изменение объема продаж (выручки) нашего  изделия

   Вi=41 230 000-34 100 000=7 130 000  руб.

µ     =7 130 000/3=2 376 666

                  =                    7 130 000 – 2 376 666 =     1259

                                              3

Динамика объема продаж (выручки)

Таблица 1.2.

Среднее значение изменения выручки:

=(+2+6+3)/3=3,6

   =       (2-3,6)2 +(6-3,6)2+(3-3,6)2_ =   1,7

                            3

Граничные уровни для изменения выручки:

 - 0,5 = 3,6 - 0,5*1,7 = 2,8;

 + 0,5 = 3,6 + 0,5*1,7 = 4,45.

Сравнения изменений выручки с граничными уровнями позволяет сделать выводы о фазе ЖЦТ (табл.1.3)

Определение фазы ЖЦТ

Таблица 1.3.

Сделанный анализ дает возможность рекомендовать предприятию осваивать производство кукурузных хлопьев, которые близки к продуктам «Любятово», так как производство именно этого наименования хлопьев находится в стадии роста и, следовательно, наиболее перспективно.          

1.3. Анализ рынка и прогнозирования спроса

Общее описание рынка.

Данный рынок очень богат продукцией сухих завтраков. Последние 6-10 лет, можно увидеть большой интерес к производству кукурузных хлопьев.

В Росси среднедушевое потребление сухих завтраков в 12  раз ниже, чем в США и в 6,5 раз ниже, чем в Европе. Эти данные свидетельствуют о том, что рынок находится только в стадии зарождения и еще очень далек от насыщения. Культура завтракать злаковыми продуктами пришла в Россию относительно недавно и еще не получила такого распространения как в Европе и Америке.

Рис. 1.2. Объем потребления сухих завтраков, кг на 1 человека в год

Объем производства сухих завтраков в РФ вырос в 2009 году на 19% и составил более 92 тыс. т. Постоянное ускорение темпа жизни, особенно в крупных городах и стремление употреблять в пищу наиболее полезные для здоровья продукты способствуют росту рынка. 

Наибольшую долю в объеме потребления занимают хлопья, именно поэтому для исследования мною был выбран сегмент кукурузных хлопьев.

Рис.1.3. Структура потребления сухих завтраков.

Лидером в производстве сухих завтраков является Приволжский ФО – почти 1/3 всего производства, Центральный ФО и Северо-Западный ФО стоят на втором месте и занимают 24% и 22% соответственно.

Рис.1.4. Доли ФО в производстве сухих завтраков.

Кукурузные хлопья являются достаточно традиционным продуктом. Изменение в данном продукте осуществляются путем создания хлопьев с новыми вкусами или упаковки продукции большего или меньшего размера. Зачастую фактического изменения продукции производитель не осуществляет. Вместо этого различными рекламными средствами создается видимость такого изменения у потенциальных потребителей.

Прогнозирования спроса по методу простой экстраполяции.

Основу метода составляет метод наименьших квадратов, результатом которого будет линейное корреляционное уравнение

y = b0 + b1x,

где у- прогнозируемый спрос, х – номер интервала (периода).

Таблица 1.4.

Решим систему:

            b114 + b06=683 ;         b1=24

;           b1 6 + b03=319            b0=58

Корреляционное уравнение прямой будет выглядеть следующим образом:

y = 58+24*4

Прогноз спроса на 2011 год  равен 154 тонны.

Анализ изделий-аналогов и предприятий-конкурентов, обоснование конкурентных преимуществ предлагаемой продукции.

Конкурентные преимущества разрабатываемого в бизнес-плане изделия могут проявляться по следующим направлениям:

      превосходство в показателях качества, надежности и долговечности;

      превосходство в организации технического сервиса;

      превосходство в дизайне, эстетических характеристиках;

      превосходство в учете запросов клиентов в части комплектации, выборе расцветки, регулировании параметров изделия и т.д.;

      превосходство в предоставлении разных способов расчета с клиентами (отсрочка платежа, дисконтная карта и т.д.);

      умеренная цена.

Для обоснования конкурентных преимуществ выполняют сравнение предлагаемого изделия с аналогами, производимыми предприятиями-конкурентами. Результаты сравнения заносят в форму табл.1.5.

Сравнение потребительских свойств предполагаемого изделия

с аналогами, баллы

Таблица 1.5.

Для наглядности конкурентных преимуществ строят «профиль качества» в виде графика, где показаны соотношения в показателях качества у предлагаемого изделия и аналогов.

Рис. 1.5. «Профиль качества».

Аналитическая информация о предприятиях-конкурентах

              Таблица 1.6.

1.4. Определение средней рыночной цены на изделие путем сравнения ее с ценами на аналоги.

Средний уровень цены устанавливают на основе анализа рыночных цен. При этом исходят из принципа замещения, согласно которому разумный покупатель не заплатит за товар больше, чем цена замещающего товара с такой же полезностью, что и данный товар.

В данном разделе бизнес-плана намечают предварительный размер для цены, окончательный размер цены определяют далее после калькулирования себестоимости.

Сравнение изделия с аналогами

Таблица 1.7.

Цена кукурузных хлопьев «Гарные Хлопцы», получаемая сравнением с аналогом хлопьев «Хрутка»:

Ц1= Цан«х» КК1КП1КП2КП3КП4;

КК1=0,8 –коммерческая корректировка на наличие НДС;

КП1=(2/1)0,7=1,6 – параметрическая корректировка на различие в скорости;

КП2=(2/1)0,7= 0,7 – параметрическая корректировка на различие в количестве насадок;

КП3=(74/87)0,9=0,86  – параметрическая корректировка на различие в мощности;

КП4=(330/379)0,9=0,88  – параметрическая корректировка на различие в количестве оборотов.

Ц1= 39*0,8*1,6*0,7*0,86*0,88= 26,44 руб.

Цена кукурузных хлопьев «Гарные Хлопцы», получаемая сравнением с аналогом хлопьев «Любятово»:

Ц2= Цан«л»КК1КП1КП2КП3КП4;

КК1=0,8 –коммерческая корректировка на наличие НДС;

КП1=(2/2)0,7=1 – параметрическая корректировка на различие в скорости;

КП2=(16/21)0,7= 0,83 – параметрическая корректировка на различие в количестве насадок;

КП3=(74/74)0,9=1 –параметрическая корректировка на различие в мощности;

КП4=(330/328)0,9=1– параметрическая корректировка на различие в количестве оборотов.

Ц2=34*0,8*1*0,83*1*1=22,6 руб.

Цена кукурузных хлопьев «Гарные Хлопцы», получаемая сравнением с аналогом хлопьев «Corn Flakes»:

Ц3= Цан«c»КК1КП1КП2КП3КП4;

КК1=0,8 –коммерческая корректировка на наличие НДС;

КП1=(2/2)0,7=1 – параметрическая корректировка на различие в скорости;

КП2=(16/5.8)0,7= 2.03 – параметрическая корректировка на различие в количестве насадок;

КП3=(74/82)0,9=0.91 –параметрическая корректировка на различие в мощности;

КП4=(330/372)0,9=0.89 – параметрическая корректировка на различие в количестве оборотов.

Ц3=58*0,8*1*2.03*0.91*0.89= 76,29 руб.

Среднее значение цены кукурузных хлопьев «Гарные Хлопцы»:

Ц=(26,44+22,6+76,29)/3= 41,70  руб.

Принимаем цену кукурузных хлопьев «Гарные Хлопцы» равной 41,70  руб.

1.5. Мероприятия по продвижению товара на рынке

Как видно из таблицы 1.4., спрос на нашу продукцию в 2011 году составит 154 тонны в Москве и Московской области.

Увеличение выпуска должно сопровождаться соответствующей политикой предприятия. Выделяют следующие виды маркетинговой политики для производителей сухих завтраков:

– ассортиментная политика и вывод новинок;

– обновление технологий производства и информирование об этом потребителя с помощью;

– изменение упаковки;

– рекламные коммуникации.

Рассматриваемое в работе предприятие использует все виды политики. В настоящий момент наиболее эффективной может стать политика изменения упаковки, т.к. анализ рынка и отзывов покупателей показал, что упаковка для кукурузных хлопьев является недостаточно прочной и продукт теряет свою целостность, что позволяет нам принять решение о приобретении нового оборудования по производству кукурузных хлопьев. Особое внимание уделяется упаковочному оборудованию на предприятии.

Также предприятию следует наладить рекламные коммуникации и широкую сеть сбыта продукции новым потребителям.

Виды средств рекламы и продвижения кукурузных хлопьев:

 размещение рекламы в местах продаж;

 размещение рекламы в СМИ;

 размещение наружной рекламы;

 проведение промо-акций;

 рассылка пресс-релизов и публикации.

Использование всех этих видов рекламы и продвижения позволит предприятию увеличить объем продаж.

Обоснование и определение мероприятий, направленных на соответствующее производство кукурузных хлопьев и упаковке их в модифицированную атмосферу представлено в проекте производства данной работы.

2. Проект производственных мощностей и процессов.

Проект производственных мощностей и процессов разрабатывают с учетом результатов выполненных маркетинговых исследований по прогнозированию спроса на осваиваемую продукцию или услуги. Производственная мощность создаваемого бизнеса должна соответствовать спросу, т.е. вероятному объему продаж.

Производственный процесс представляет собой совокупность выполняемых в определенной последовательности технологических и вспомогательных операций по производству продукции или услуг.

2.1. Описание производственного процесса (операций и оборудования)

Производственный процесс представляет собой совокупность выполняемых в определенной последовательности технологических и вспомогательных операций по производству продукции или услуг.

В данном разделе представлен производственный процесс получения кукурузных хлопьев из крупы

Получение хлопьев из крупы. Технологическая схема получе­ния кукурузных хлопьев из крупы включает следующие этапы:

1 этап. Подготовка сырья. Смешивание. В качестве сырья используется кукурузная крупа. Для повышения вкусовых достоинств и пищевой ценности продукта в полуфабрикат добавляют вкусо-ароматический раствор. (сахар, солод, соль, вода).

Смешивание кукурузной крупки со вкусо-ароматическим раствором (сахар, солод, соль, вода).

2 этап. Загрузка сырья в Экструдер для производства сухих завтраков, кукурузных палочек и хлопьев ЭК2Ш-100.

При технологии производства методом экструзии крупку для плющения формируют путем продавливания смеси ингредиентов через формующее отверстие экструдера, который работает с охлаждением, и из теста нарезают гранулы требуемого размера. Затем их подсушивают на вибросушилке.

3 этап. Плющение на вальцах. Крупку плющат в тонкие хлопья, пропуская между парами больших металлических вальцов. (Загрузочное устройство,  плющильный станок с вальцами). двухвалковая плющилка П-2М.

4 этап. Обжарка . Обжаривают хлопья в газовой печи ПГ-150М (рис.5) при температуре 250-300С в течение 2-3 мин до содержания влаги 2,5-5%.

5 этап. Инспекция, сортировка и охлаждение хлопьев. Обжаренные хлопья инспектируют на лен­точном транспортере, движущемся со скоростью не более 0,12 м/сек. При инспекции отбирают горелые и плохо обжаренные хлопья. Рассортированные хлопья пропускают через магнитные заграж­дения, охлаждают до температуры окружающей среды и направ­ляют в бункера расфасовочного отделения.

6 этап.  Расфасовка хлопьев. Кукурузные хлопья рас­фасовывают на расфасовочно-упаковочной машине. (Вертикальная фасовочно-упаковочная машина PV 260 LD (PFM, Италия)

Маршрутная карта изготовления 1 кг кукурузных хлопьев.

Рис. 2.1. Маршрутная технологическая карта изготовления 1 кг кукурузных хлопьев.

Расшифровка условных обозначений в маршрутной карте: – технологическая операция; – транспортировка; – контроль; – хранение, пролеживание

2.2. Расчет производственной мощности и парка оборудования

Производственная мощность – это максимально возможный выпуск продукции определенной номенклатуры или максимально возможный объем выполняемых услуг за планируемый период (обычно год) при наилучшем использовании имеющихся на предприятии ресурсов. Экономические показатели разрабатываемого в бизнес-плане предприятия рассчитывают из условия достижения производственной мощности.

Расчет показателей парка оборудования

Таблица 2.1.

Предварительный размер производственной мощности равным прогнозируемому объему продаж (спросу).

,

где Qc– спрос, прогнозируемый объем продаж, шт.; tj– норма времени на оборудовании j–го вида, мин.; Fпj– полезный фонд времени работы j–й единицы оборудования, ч.

Мощность или пропускная способность j–й группы оборудования:

.

Производственная мощность всего парка оборудования равна минимальному значению из Мj:

.

Группа оборудования с минимальной пропускной способностью называется лимитирующей. В нашем примере расчеты по группам оборудования выполнены в графе 5 табл.2.2. Минимальное значение Mj

Производственная мощность всего парка оборудования равна минимальному значению из Мj и равна 153 600.

Таким образом, при данном составе парка оборудования его производственная мощность равна 153 600 кг. в год.

2.3. Расчет потребности в производственных площадях

Производственные помещения представляют собой недвижимое имущество (недвижимость), которое предприятие либо имеет в собственности, либо арендует.

Выше в подразделе 2.1. была рассчитана «чистая» производственная площадь, необходимая для размещения основного оборудования, инвентаря и промежуточных запасов незавершенного производства.

Кроме этой площади для организации бизнеса требуются вспомогательные площади для размещения:

      складов – материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, готовой продукции, отходов;

      контрольного оборудования и приборов;

      транспортного хозяйства – электрокар, автомобилей;

      оперативных постов управления;

      мест санитарно-технического назначения.

В зависимости от характера производства (бизнеса) вспомогательные площади составляют от 20 до 50% от «чистой» производственной площади. В рассматриваемом производстве кукурузных хлопьев вспомогательная площадь необходима для выполнения производственного процесса (контроль, упаковка), поэтому принимаем вспомогательную площадь равной 40% от производственной, а именно 130 м2.

2.4. Расчет потребности в производственном персонале.

Анализируя последовательно каждую операцию в маршрутно технологической сфере, было подсчитано приблизительное количество рабочих для организуемого производства.

Для этого используется метод расстановки по рабочим местам.

Расчет численности основных рабочих

Таблица 2.3.

3. Проект менеджмента.

Важной частью предприятия является его система управления. Система управления включает в себя:

1.        персонал, занятый управлением и обслуживанием деятельности предприятия;

2.        организационно-управленческие технологии, охватывающие установленные организационные процедуры регулярно выполняемых работ;

3.        материально-техническую базу процессов управления (компьютеры, локальные сети, средства связи, множительная техника, специальные компьютерные программы и базы данных).

Разработка бизнес – плана включает разработку системы управления. При этом необходимо:

   разработать организационную структуру;

   определить необходимый состав служебных функций и наиболее рационально распределить служебные функции между руководителями и подразделениями;

   разработать организационные процедуры на регулярно выпол-няемые работы (операции);

   определить численность персонала предприятия по категориям: руководители, специалисты, технические исполнители, работники охраны;

   определить потребность в компьютерной, коммуникационной и другой офисной технике;

   определить состав специальных программных средств, обеспечивающих процесс управления.

Характеристика  и деление по блокам.

Характеристики и составы основных блоков организационной структуры приведены в табл.3.1.

Характеристики и составы типовых блоков организационной

структуры предприятия

Таблица 3.1

На основе данных о типовых блоках была разработана структура нашего предприятия ОАО «Хлоп».

Руководители и подразделения предприятия

Таблица 3.2.

3.2. Составление матрицы разделения административных задач управления (матрица РАЗУ) .

Матрицу РАЗУ составляют для того, чтобы уточнить состав служебных функций, которые должен выполнять управленческий и обслуживающий персонал, и распределить эти функции между отдельными исполнителями и структурными единицами.

Матрица РАЗУ для увеличения объема продаж на предприятии «Хлоп»

Таблица 3.3.

Обозначения к табл.3.3: У– утверждение документов; К– контроль исполнения и координация; Р–разработка документов; С– участие в виде согласования; И– информационное обеспечение.

Последующий анализ составленной матрицы РАЗУ позволяет решить следующие задачи:

             установить меру ответственности за исполнение каждой служебной функции со стороны соответствующих подразделений и должностных лиц;

             выявить подразделения и лица, как перегруженные множеством разнородных функций, так и слабо нагруженные;

             предложить изменения в организационной структуре по перераспределению функций, укрупнению или разукрупнению подразделений, изменению численности персонала и т.д.;

             устранить дублирование в выполнении служебных функций.

3.3. Разработка организационных процедур для задач

управления

Система управления предприятием эффективно функционирует тогда, когда все основные, регулярно повторяющиеся процессы (работы), выполняются по строго регламентированной, наиболее рациональной технологии. Технология управления по отдельным задачам управления должна быть отражена в специальном документе – организационной процедуре.

Организационная процедура – это описание технологии выполнения операций по решению определенной задачи с указанием последовательности, сроков и исполнителей операций, порядка образования и движения документации, используемых технических средств.

При разработке бизнес-плана организационные процедуры разделяют на типовые, часто повторяющиеся задачи управления, например, как: прием на работу; оформление договора; расчет цены; проведение презентации нового товара; составление штатного расписания; сдача-приемка готовой продукции и другие.

Наличие организационных процедур освобождает руководителей от необходимости каждый раз объяснять подчиненным работникам установленный порядок выполнения работ. Введение организационных процедур повышает ответственность исполнителей. Каждый работник должен хорошо знать документы на процедуру, уяснить свои полномочия и ответственность. Особое значение организационные процедуры приобретают в условиях функционирования интегрированной АСУ на предприятии, когда некоторые операции выполняются с использованием компьютерных средств.

Основным документом организационной процедуры является блок-схема алгоритма движения информации, где отражена последовательность операций формирования и движения всех видов документов; даны сведения о форме документов; показаны исполнители и применяемые технические средства; компьютерные программы и массивы.

Организационные процедуры даже на типовые задачи должны быть привязаны к конкретным условиям проектируемого предприятия с учетом его организационной структуры, масштабов деятельности, уровня автоматизации управления и выбранных программных средств управления.

На блок-схеме организационной процедуры каждый шаг алгоритма изображают некоторой геометрической фигурой – блоком. Блокам соответствуют различные геометрические символы в зависимости от действия, которое они описывают.

                                                                                                                        Отдел кадров

              ОТДЕЛ ПО ПРОИЗВОДСТВУ

              Отдел кадров

              Директор, нач.отдела                                        

              производства

              не подходит

                           подходит

       не согласен

              согласен

              Отдел

директор              кадров

соискатель

              отдел кадров

Рис. 3.2. Блок-схема организационной процедуры «Прием нового сотрудника на работу»

4. Расчет инвестиций, операционных затрат и показателей эффективности.

4.1.  Расчет суммы капиталообразующих инвестиций.

Капиталообразующие инвестиции включают в себя капитальные вложения, оборотный капитал, а также прочие единовременные вложения, необходимые для реализации проекта.

Капитальные вложения – это инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на строительство здания и сооружений, приобретения машин, оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента и т.д. При регистрации проекта капитальные вложения трансформируются в основные средства (фонды) предприятия.

Площадь здания, имеющаяся в собственности предприятия, позволяет разместить на ней новое оборудование для производства кукурузных хлопьев в упаковке в модифицированной атмосфере.

Стоимость помещения:

Стоимость одного квадратного метра здания определяют по формуле

Sв.зд = SбКтКмКзКнж,

Где:

Sб – базисная стоимость строительства одного квадратного метра здания;

Кт – коэффициент типа здания (для производственных отапливаемых зданий – 0,5, для административных зданий – 1);

Км – коэффициент, учитывающий характер строительного материала стен (кирпич – 1,5; железобетон и другие каменные материалы – 1);

Кз – коэффициент территориальной зоны г. Москвы:

зона 2 (между Садовым и Третьим транспортным кольцом) – 1,3;

зона 3 (в пределах Третьего транспортного кольца, выше на севере и ниже на юге Московской окружной железной дороги) – 1;

зона 4 (периферийные районы города вблизи МКАД) – 0,8;

зона 5 (территории по внешней стороне административной границы г. Москвы за МКАД) – 0,6;

Кнж – коэффициент качества нежилого помещения:

Кнж = 0,81 + Квп + Куд,

где Квп – коэффициент, учитывающий высоту потолков (в производственном здании – 0,07; в административном здании – 0,04);

Куд – коэффициент, учитывающий удобство местоположения здания (местоположение от станции метро в радиусе до 200 м – 0,54; выход на общегородские магистрали – 0,32; выход на прочие транспортные магистрали – 0,19).

Кнж=0,81+0,07+0,19=1,07

Sв.зд=50 000*0,5*1,5*1,3*1,07= 52 163

Стоимость имеющегося помещения (здания)

Таблица 4.1.

Стоимость оборудования

Таблица 4.2.

Стоимость оборотного капитала (оборотных средств)

Рассчитывают укрупненно по формуле:

= 3 696 000/ 360 * 8 = 82 133

где

Ос – стоимость оборотных средств;

Sм – сумма материальных затрат за год (годовой выпуск *сумма затрат на производство 1 кг. кукурузных хлопьев);

SM = 154 000*24= 3 696 000 руб.

Нос – норматив запаса материалов в календарных днях (8 дней).

Расчет суммы капиталообразующих инвестиций

Таблица 4.3.

4.2. Расчет операционных материальных затрат

Операционные затраты – это расходы, связанные с операционной (производственной) деятельностью предприятия. Практически все операционные затраты включают в себестоимость продукции.

Сумму операционных затрат рассчитывают на готовый выпуск продукции в условиях, когда проект выйдет на объем производственной мощности.

Сначала рассчитывают прямые производственные затраты, к которым относятся затраты на основные материалы, технологические (топливо и энергию), комплектующие изделия, заработную плату основных рабочих, отчисления на социальные цели. Прямые затраты удобнее рассчитывать на единицу продукции (изделие) или на единицу услуги. Если предприятие производит несколько наименований изделий, то прямые затраты рассчитывают по каждому изделию отдельно.

Затраты на основные материалы.

Расчет затрат на основные материалы на 1кг. продукта «Гарные Хлопцы»

Таблица 4.4

4.3. Расчет заработной платы персонала предприятия.

Распределение состава работников по уровневым ступеням и квалификационным разрядам показано в табл.4.5.

Распределение должностей работников по уровневым ступеням и квалификационным разрядам

Таблица 4.5.

В табл.4.6. приведены значения коэффициента сложности, ответственности и значимости для разных квалификационных разрядов.

Шкала коэффициента сложности, ответственности и значимости

Таблица 4.6.

Расчет фонда заработной платы персонала предприятия.

Таблица 4.7.

Минимальная зарплата 10 000 тысяч рублей

4.4. Составление сметы косвенных расходов

Косвенные расходы относятся к постоянным (условно-постоянным расходам). Эти расходы образуются в общем объеме за тот или иной отрезок времени, относясь в совокупности ко всей номенклатуре изделий или услуг. Их сложно разнести по отдельным изделиям (услугам), поэтому их рассчитывают в общей сумме за отдельный период, например, за год.

В зависимости от выполняемых функций косвенные расходы подразделяются на группы: 1) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; 2) общепроизводственные; 3) общехозяйственные и 4) коммерческие расходы.

При составлении бизнес-плана из-за ограниченности информации невозможно сделать дифференцированные расчеты по всем многочисленным первичным статьям расходов, из которых состоят отмеченные выше четыре группы. Поэтому расчеты выполняют укрупненно не только по отдельным наиболее весомым статьям расходов, но и по мелким статьям расходов, которые относят к прочим расходам и учитывают процентом. Кроме того, общепроизводственные и общехозяйственные расходы рассчитывают совместно.

Расходы по всем статьям сводят в годовую смету по форме табл.4.10, в которой указан порядок расчетов.

Сумму косвенных расходов (РСЭО, общепроизводственные и общехозяйственные расходы) сопоставляют с годовым фондом заработной платы основных рабочих и вычисляют процент косвенных расходов, который необходим в дальнейшем для составления калькуляции себестоимости.

Смета годовых косвенных расходов.

Таблица 4.8.

4.5. Калькуляция себестоимости единицы продукции и

обоснование цены.

Полную себестоимость единицы продукции получают составлением постатейной калькуляции. Если проектом предусмотрено производство нескольких наименований изделий, то калькуляции составляют для каждого наименования изделий.

Полученная в результате калькулирования себестоимость одного изделия используется далее для расчета и обоснования цены, а также для анализа условий безубыточности проекта.

Калькуляцию себестоимости единицы продукции (одного изделия или одной типовой услуги) составляют по форме табл.4.9.

Калькуляция себестоимости 1кг. изделия   «кукурузные хлопья».

Таблица 4.9

Показатель рентабельности продаж будет следующим:
=  [(208,5-170,8)/208,5]*100%= 18%

где Ц – цена изделия (без НДС); Сп – полная себестоимость изделия. Показатель Кр = 18 %, следовательно, продукт имеет среднюю рентабельность. По результатам оценки показателя рентабельности принимается решение об окончательном размере цены. Я использую политику следования за лидером, которая заключается в старании подражать во всем (цена, качество, сервис) наиболее авторитетным и известным компаниям с добавлением инновационных технологий в упаковке. Так как планируемые кукурузные хлопья позиционируется как хлопья средней цены, я устанавливаю цену в соответствии со значением Кр равным 18%, то есть 208,5р. за кг продукта (41,70р. за упаковку) Тем самым цена остается той же, которую я установила на основании сравнительной характеристики аналогов, что обеспечивает среднюю рентабельность производства.

4.6. Расчет показателей экономической эффективности проекта

Одними из показателей экономической эффективности являются интегральный и сравнительный экономический эффект. Расчет экономического эффекта в общем случае основан на сравнении доходов и затрат на протяжении срока жизни проекта. При этом предполагают ряд допущений: практически все капитальные вложения (инвестиции) осуществляются в начале проекта на 0-м шаге (годе) и на протяжении срока жизни проекта результаты (доходы и поступления), а также текущие издержки (затраты) поддерживаются на некотором среднем уровне.

Подобного рода расчеты основаны на понятии дисконтирования, дающего возможность оценить разновременные затраты и доходы в текущий момент времени. Процесс дисконтирования в общем случае представляет собой произведение эффекта на каждом шаге на коэффициент дисконтирования, который рассчитывается по формуле: αt=1/(1+r)t, где αt – коэффициент дисконтирования для t-го шага; r – норма дисконта или дохода на вложенный капитал; t – номер расчетного шага.

Оценку экономической эффективности бизнес-плана в бакалаврской работе выполняют с помощью простых показателей:

      интегрального или сравнительного экономического эффекта,

      рентабельности инвестиций,

      простого срока окупаемости капитальных вложений.

Оценка экономической эффективности предполагает сопоставление получаемого дохода (результата) с затратами. Чем больше доход повышает затраты, тем выше эффективность рассматриваемого проекта.

Если в проекте можно определить чистый доход (выручку), то рассчитывают экономический эффект. Если чистый доход не поддается расчету, то оценивают сравнительный экономический эффект, показывающий ту дополнительную выгоду, которую получает предприятие от внедрения проекта, по сравнению с тем состоянием, когда все остается без изменения.

Проект «от нуля».

Проект «от нуля» - это проект по созданию нового бизнеса на новом организуемом предприятии или уже действующем предприятии, которое подвергается частичной реорганизации. У данных проектов можно определить экономический результат в виде чистого дохода.

Основными показателями экономической эффективности этого проекта является интегральный экономический эффект за срок жизни (расчетный горизонт) проекта.

Расчет интегрального экономического эффекта. Интегральный экономический эффект рассчитывают в том случае, когда можно оценить конечный доход от реализации проекта. С учетом высказанных выше допущений формула расчета интегрального экономического эффекта имеет вид:

,

где Рt – результаты на t-ом расчетном шаге;

Зt – затраты на t-ом расчетном шаге;

Эt – эффект на t-ом расчетном шаге;

Т – срок жизни проекта.

При этом затраты на каждом расчетном шаге рассчитываются как

Зt=Иt+Кt,

где Иt – операционные издержки (без амортизации) на t-ом расчетном шаге;

Кt – инвестиционные затраты на t-ом расчетном шаге.

Инвестиционный проект по производству компьютерных столов рассчитан на 5 лет. Капиталовложения будут осуществляться только на первом (0-вом) году существования проекта.

Налог на прибыль составляет 20% (2010 год).

Ставка дисконта принята равной 20%.

Для данного проекта рассчитывается интегральный экономический эффект, т.к. реализация данного проекта происходит не за счет изменения действующего производства, а за счет запуска нового (новое оборудование и т.д.). Результаты расчетов представлены в таблице 4.10.

Расчет интегрального экономического эффекта проекта

Таблица 4.10

В результате реализации проекта при ставке дисконта в 20% интегральный экономический эффект в пересчете на сегодняшний день составит 13 578 535,61р.

Ставка дисконта r. Различают реальную и номинальную (с учетом инфляции) ставку дисконта. Если расчет показателей результатов и затрат выполняют в твердой валюте, например, в долларах США или в так называемых у.е., то применяют реальную ставку дисконта. Если расчет ведут в рублях (что характерно для рассматриваемых нами проектов), то применяют номинальную ставку дисконта.

Во всех случаях сначала оценивают реальную ставку дисконта по формуле               r = rf + rp ,              где rf – безрисковая ставка дохода; rp – премия (доплата) за риск.

В качестве безрисковой ставки берут ставку дохода государственных облигаций за год. Информация об этих ставках в годовых процентах регулярно публикуется в таких изданиях, как «Эксперт», «Коммерсантъ», «Ведомости» и других. Причем выбирают облигации того транша, срок погашения которых соизмерим со сроком жизни проекта.

Премия (доплата) за риск зависит от степени рискованности проекта. Для мало рискованных проектов (переоснащение производства) rp = 3–5%, для проектов средней рискованности (наращивание мощности) rp = 5–8%, для проектов высокого риска (освоение принципиально нового продукта) rp =8–10% и более.

Когда расчет ведут в рублях, применяют номинальную ставку дисконта, которая может быть определена исходя из реальной ставки по формуле И. Фишера               rн =r(1+i)+i,              где i – годовой темп инфляции (в долях единицы).

Годовой темп инфляции (т.е. рост потребительских цен) следует выбирать как прогнозный на перспективу. В частности, можно использовать информацию о темпе инфляции, который назначает Правительство РФ при планировании государственного бюджета на очередной год.

Расчетный горизонт или срок жизни проекта n в годах выбирают с учетом характера проекта. Рассчитанный горизонт охватывает отрезок времени, в течение которого осуществляется проект и проявляются его результаты. Мини-проекты по усовершенствованию технологии, организации и конструкции изделий «живут» примерно 5 лет. Срок жизни проектов по освоению новой продукции и услуг равен времени осуществления проекта (конструирование, эксперименты, подготовка производства, запуск) и времени, в течение которого будет выпускаться данная продукция до момента прекращения ее выпуска. Для различных моделей машин и оборудования этот период составляет от 7 до 15 лет. Если проект касается внедрения нового оборудования в действующем производстве, то расчетный горизонт примерно равен его сроку службы, т.е. от 7 до 12 лет. Срок жизни патентов на изобретения составляет в среднем 10 лет. Чем быстрее морально стареет идея проекта, тем короче расчетный горизонт.

Индекс доходности PI – отношение чистого дисконтированного дохода, рассчитанного без учета инвестиций к сумме дисконтированных инвестиций.

Если PI  1, то проект эффективен, если PI  1, то проект убыточен. Если PI = 1, то дисконтированный чистый доход от проекта равен нулю.

PI= 15834959/ 2 256 423= 7,01

В моем случае индекс доходности равен 7,01, что больше 1, следовательно, проект эффективен.

Рентабельность инвестиций Ринв (другое название – простая норма прибыли) представляет собой отношение чистой прибыли, получаемой в тот год, когда производство выходит на полную мощность, к сумме инвестиций (капитальных вложений):

где Пчист – сумма чистой прибыли за год;

К – сумма капиталообразующих инвестиций.

Нижний приемлемый уровень рентабельности инвестиций зависит от характера проекта и степени его рискованности. В табл.4.14 приведены рекомендуемые значения рентабельности инвестиций для разных по назначению проектов.

Рекомендуемые значения рентабельности инвестиций

Таблица 4.11

Для разрабатываемого проекта рентабельность производства будет равна:

= (4 412 408/ 2 256 423)*100% =195,5%

Дисконтированный срок окупаемости в годах Ток – минимальный временной интервал от начала осуществления проекта, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится неотрицательным. В пределах ТОК доходы станут превышать расходы и проект начнет окупаться.

Для расчета дисконтированного срока окупаемости рассчитывают чистый дисконтированный доход за каждый год проекта, затем его же нарастающим итогом. Года, между которыми накопленный чистый дисконтированный доход становится положительным, и есть года окупаемости проекта.

Для более точного расчета дисконтированного срока окупаемости необходимо:

– определить целую часть срока окупаемости проекта

– определить дробную часть срока окупаемости, для чего необходимо разделить отрицательную величину эффекта на начало года окупаемости на положительную величину эффекта, приходящуюся на конец года окупаемости.

Расчет интегрального экономического эффекта проекта

   Таблица 4.12             

Проект окупается в первый же год реализации. Результаты расчетов показателей эффективности для проекта типа «от нуля» сводят в таблицу 4.13.

Показатели экономической эффективности бизнес-плана

Таблица 4.13

5. Анализ рисков бизнес-плана

5.1. Качественный анализ вероятных рисков

Завершающей частью любого бизнес-плана является выявление и анализ рисков, которые могут возникнуть при реализации проекта. Значение данного раздела состоит в оценке опасности того, что цели,  поставленные в плане, могут быть не достигнуты.

Риски можно подразделить на четыре основных вида:

      финансовые,

      коммерческие,

      производственные,

      специфические.

В ходе качественного анализа необходимо выявить и описать вероятные риски, свойственные разработанному проекту. Кроме того, необходимо установить, на каком непосредственно показателе скажется данный риск и в какой степени может ухудшиться данный показатель.

Финансовые риски. Эти риски связаны с ухудшением условий финансирования (в частности, кредитования) данного проекта. Ухудшение конъюнктуры на финансовом рынке может привести к росту банковских кредитных ставок. В результате первоначально заложенная в проект ставка дисконта может не удовлетворять инвестора. Это заставит пересмотреть размер ставки дисконта в сторону ее повышения.

Коммерческие риски. Эти риски возникают в связи с ухудшением конъюнктуры, как на рынке готовой продукции, так и на рынке приобретаемых материалов, электроэнергии и комплектующих изделий.

Риск сокращения объемов продаж может быть вызван как общим уменьшением спроса на данную продукцию в данном регионе по тем, или иным причинам, так и появлением нового конкурента (отечественного или зарубежного), который оттянет часть покупателей на себя. Чем свободнее и объемнее рынок, тем больше вероятность появления все новых и новых конкурентов. Этот риск повышается, если наше предприятие только начинает поставки своей продукции и ему еще предстоит завоевать позиции на рынке.

Риск необходимости снизить цену возникает вследствие того, что конкуренты могут идти на демпинг или поставить на рынок более конкурентоспособную продукцию с лучшим соотношением «цена» - «качество».

Риск резкого повышения цен на потребляемые материалы, энергоносители и комплектующие изделия зависит от их объемов приобретаемых предприятием. Чем больше материалов и комплектующих изделий приобретает предприятие от разных поставщиков, тем выше вероятность такого риска. Риск также возрастает тогда, когда нет выбора другого поставщика. В последнее время усилился риск резкого роста тарифов на электроэнергию.

Производственные риски могут приводить к росту себестоимости продукции, сокращению объемов выпуска и росту процента брака.

Риск частых поломок оборудования приводит к росту затрат на ремонт и содержание оборудования, увеличению его простоев в ремонте, что снижает производственную мощность. Этот риск тем выше, чем больше износ оборудования, ниже его надежность и много трудностей с заменой. Кроме того, по причине данного риска могут расти потери от брака в себестоимости.

Существует также риск необходимости повысить расходы на оплату труда работникам, на мероприятия по безопасности труда, на экологические мероприятия.

Необходимо учитывать и риск, связанный с ростом цен на инструменты и оснастку.

Специфические риски – это те риски, которые вытекают из специфики данного проекта. Например, предприятие, потребляющее сельскохозяйственное сырье или материал, должно иметь в виду риск неурожая.

На предприятиях, производящих товары народного потребления, имеется риск резкой смены потребительских предпочтений под влиянием моды. На предприятиях, производящих нефтепродукты и другие легковоспламеняющиеся вещества, имеется повышенный риск возникновения взрыва или пожара.

В результате качественного анализа рисков составляют полный перечень возможных рисков, отмечают их причины и последствия.

Результаты качественного анализа рассматриваемого бизнес-плана приведены в таблице 5.1

Качественный анализ рисков бизнес-плана по производству кукурузных хлопьев

Таблица 5.1

После проведенного качественного анализа рисков приступают к их количественному анализу.

5.2. Количественный анализ рисков проекта

Количественный анализ рисков проекта заключается в определении чувствительности (эластичности) показателя экономического эффекта проекта к факторам риска, которые были установлены ранее при качественном анализе рисков.

Коэффициент эластичности экономического эффекта к фактору риска показывает, на сколько процентов снизится экономический эффект при ухудшении показателя риска на один процент. Коэффициент эластичности эффекта по отношению к i –му фактору риска:

Где:

Эi – абсолютное снижение экономического эффекта под влиянием изменения i–го фактора;

Эб – базисное значение экономического эффекта в бизнес-плане;

Хi – абсолютное значение (рост или снижение) показателя i–го фактора риска;

Хбi – базисное значение показателя i–го фактора в бизнес-плане;

бЭi , бХi – относительные изменения эффекта и показателя i–го фактора относительно базисного уровня.

Количественный анализ рисков выполняют в такой последовательности:

1.      оценивают вероятные изменения влияющих и зависимых показателей, характеризующих факторы риска в бизнес-плане;

2.      рассчитывают значения экономического эффекта (интегрального или сравнительного – в зависимости от того, как это принято в проекте) при изменении каждого показателя риска в отдельности;

3.      рассчитывают абсолютное и относительное изменение экономического эффекта;

4.      рассчитывают коэффициент эластичности эффекта к каждому фактору и по величине этого коэффициента назначают ранги значимости рисков;

5.      выявляют наиболее значимые риски и по ним прогнозируют пессимистический сценарий;

6.      намечают меры нейтрализации рисков в случае пессимистического сценария.

В таблице 5.2. показан расчет изменения значений рисковых показателей, изменение экономического эффекта при новых значениях рисковых показателей, а также в таблице приведен расчет коэффициента эластичности.

Расчет коэффициентов эластичности экономического эффекта к факторам риска

Таблица 5.2

Факторы риска проранжированы по степени их негативного влияния на экономический эффект. Чем выше коэффициент эластичности, тем больше зависит экономический эффект от конкретного рискового фактора, тем более опасно его изменение его значения для эффективности проекта. Самый высокий ранг у самого опасного фактора, самый низкий – у наименее опасного. Данные приведены в таблице 5.3.

Ранги рисковых факторов

   Таблица 5.3

На основе данных из таблиц 5.2  и 5.3 можно сделать следующие выводы:

1.      Самым неблагоприятным фактором риска для данного проекта является снижение цены на выпускаемую продукцию. Риск 6,4%–го снижения цены не делает проект убыточным, но значительно уменьшает прибыли.

2.      Второй по опасности риск связан с возможным ростом оплаты труда.

3.      На третьем месте находится фактор риска, связанный с ростом ставки дисконта и косвенных расходов.

Таким образом, самый пессимистический сценарий для данного проекта может сложиться при сочетании действия отмеченных выше трех факторов вместе или порознь.

Чтобы защитить предприятие от отмеченных выше факторов риска при реализации проекта необходимо следующее:

1.      постоянное внимание к качеству продукции, формирование устойчивых отношений с покупателями, предоставление постоянным клиентам и дилерам ценовых и других льгот, что позволит сохранять заданный уровень цен на готовую продукцию;

2.      повысить роль неденежных методов мотивации труда, внедрить прогрессивные методы организации труда, что позволит повысить производительность труда и создать предпосылки адекватного роста заработной платы работникам.

3.      стремление максимально расширить сектор поставок готовой продукции, разработка системы стимулирования сбыта - все это позволит работать на рынке со стабильными ценами на исходные материалы, снизить косвенные расходы поможет налаживание отношений с поставщиками, поиск более выгодных сделок, заключение договоров на долгосрочное обслуживание, что обеспечит дополнительные скидки.

5.3. Определение условий безубыточности проекта

Условия безубыточности проекта выявляют на основе маржинального подхода. Для этого все операционные затраты подразделяют на переменные и постоянные (условно-постоянные).

Деление затрат на переменные и постоянные является довольно сложной задачей. В данной работе с некоторым приближением к переменным относят прямые производственные затраты, а все косвенные расходы – к постоянным затратам.

Точка безубыточности или критический объем выпуска (продаж) в натуральных единицах (например, в штуках) определяют по формуле

Qкр = 7446506/ (208,5 - 38,2) = 43725 кг (44 тонны)

Где:

Sп – сумма постоянных затрат за год (см. сумму косвенных затрат, табл.4.12);

Ц – окончательно принятая цена одного изделия;

V – переменные затраты на одно изделие (см. сумму прямых производственных затрат, табл.4.12).

При критическом объеме выпуска прибыль равна нулю.

Определяем запас финансовой прочности при достижении производственной мощности

Зфп = [(154 – 44) / 154] *100% = 71%

где М – производственная мощность предприятия.

Запас финансовой прочности показывает, насколько процентов может снизиться выручка (например, вследствие сокращения спроса) без серьезной угрозы для финансового положения предприятия. Если этот показатель меньше 20%, то производство данной продукции считается финансово рискованным. Полученный показатель больше 20%, значит производство не рискованно.

В работе дается также графический метод нахождения точки безубыточности (рис.5.1).

Рис.5.1. Положение точки безубыточности

В первый год реализации бизнес-плана выпуск продукции ниже производственной мощности (обычно на 20–40%). Однако я взяла в первый же год делать полный объем производства. Поэтому нужно выяснить будет ли рентабельным производство в первый год его освоения.

Рентабельность продаж в первый год реализации бизнес-плана:

Кр= [(208,5-38,2)/208,5) – (154000/32109000)] *100% = 81,2%

Где:

В1 – выручка от реализации продукции в первый год, В1 = ЦQ1;

Q1 – объем выпуска (продаж) в первый год в натуральных единицах.

Запас финансовой прочности в первый год реализации бизнес-плана:

Зфп = [(154000-43725) / 154000] *100% = 71,6%

Таким образом, данный проект обеспечивает высокие показатели рентабельности и финансовой прочности с первого года его осуществления.

Литература

1.      Осипова Г. И., Миронова Г. В. Экономика и организация производства. Учебное пособие.  М.: МГУП, 2003.  322 с. 500 экз.  ISBN 5-8122-0606-6

2.      Шинкевич И.А. Методическое пособие «Бизнес-план в бакалаврской работе по менеджменту» Москва. 2005г. 88с.

3.      Товароведение. Разложи все по полочкам. http://www.znaytovar.ru/ 

4.      Современное упаковочное оборудование. http://www.merpasa.ru/

5.      Издание о бизнесе и технологиях. http://www.equipnet.ru

2