Бизнес-план как одна из форм внутрифирменного планирования

Ниже приведем расчет составляющих себестоимости изделия . Затраты рассчитываются в постоянных ценах без учета труднопрогнозируемой инфляции и их уровень считается постоянным на все годы осуществления проекта.

 

Расчет затрат на материалы  и комплектующие на единицу изделия.

В таблицах приводятся расход материалов и комплектующих на единицу  изделия.

Таблица 6 «Расход материалов на единицу изделия»

Материал	Расход, $
Постоянный магнит	5
Ферромагнитный материал	6
Сталь	0,4
Провод монтажный	0,4
Провод обмоточный	3
Алюминевый сплав	1,8
Лак	0,24
Эмаль	0,1
Стеклотекстолит	0,4
Прочие материалы	3
ИТОГО	20,34

Таблица 7 «Расход комплектующих при изготовлении единицы изделия»

Комплектующие	Расход, $
Конденсаторы	0,1
Резисторы	0,2
Подшипники	5
Прочие комплектующие	3
ИТОГО	8,3

Суммарные затраты на материалы  и комплектующие составляют:

С_мат=28,64$.

Расчеты затрат на электроэнергию для единицы товара.

Затраты на электроэнергию будут определяться по формуле:

C_э.э. = , где

С_1квт- стоимость единицы электроэнергии принимается равной

0.06 $ за 1квт / час

t - время работы оборудования, ч

Р - потребляемая мощность, кВт

n - количество потребителей электроэнергии

 

 

Таблица 8 «Затраты на электроэнергию при производстве единицы товара»

Оборудование	Мощность, кВт	Время, час.	Расход электроэнергии, $
Токарный станок	6	8	2.88
Намоточный станок	1	2	0.12
Плавильная печь	10	3	1.8
Паяльник	0.05	3	0.01
Вольтметр	0.01	4	0.01
Омметр	0.01	4	0.01
ИТОГО			4.8

 

Таким образом  суммарные затраты электроэнергии при изготовлении единицы изделия  составили 4.8 $.

 

 

Расчет накладных и  общезаводских расходов.

Кроме переменных затрат, зависящих от количества продукции, произведенной за единицу времени  и включающих в себя затраты на материалы и комплектующие изделия, затраты на оплату труда и затраты  на электроэнергию на производстве, есть еще постоянные затраты, которые не меняются в зависимости от объема выпуска и представляют собой накладные расходы.

Накладные расходы  в свою очередь подразделяются на цеховые и общезаводские расходы. К цеховым расходам относятся  расходы связанные с амортизацией и эксплуатацией оборудования , транспортных средств. инвентаря цеха и другие. К общезаводским расходам относятся расходы по организации и управлению производством, освещению, отоплению, поддержанию порядка и охраны.

Определим вначале  амортизацию основных средств. При  расчетах использовался метод равномерной  амортизации, который заключается  в начислении амортизации равными  долями в течение всего срока  службы. При этом норма амортизационных  отчислений в процентах от первоначальной стоимости определялась как    , где t - срок службы , лет

Для оборудования, относящегося к пятилетней группе норма амортизационных отчислений составила 1.7 % , а для оборудования, относящегося к двухлетней группе 4.2 %.

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 «Амортизация основных средств за год»

Оборудование	Первоначальная стоимость за шт,$	Cрок служ-бы	Суммарные амортизационные отчисления, $/мес
Токарный станок	2600	5	1193
Намоточный станок	1000	5	136
Плавильная печь	8000	5	1088
Паяльник	2	2	0.8
Вольтметр	4	2	0.8
Омметр	4	2	0.8
ИТОГО			2419

                 Суммарные амортизационные отчисления составят за год:

С_{амортиз.}= 29033 $.

Уровень накладных расходов за год за вычетом амортизации  составит 120% от основной и дополнительной зарплаты основных производственных рабочих , т.е. 100000 $.

 

 

Таблица 10 «Показатели для изделия и расчет параметрических индексов»

Наименование показателей	Значения показателя для изделия	Значения показателя для идеала	Параметрический индекс
СГД Пусковой ток,А Масса, кг КПД Осевая длина, мм	11 4 0,8 170	5 4 0,95 150	0,45 1 0,84 0,88
«Аэроэлектрик» Пусковой ток,А Масса, кг КПД Осевая длина, мм	21 14 0,95 237	5 4 0,95 150	0,2 0,29 0,89 0,63
«Сименс» Пусковой ток,А Масса, кг КПД Осевая длина, мм	20 10 0,9 200	5 4 0,95 150	0,25 0,4 0,95 0,75

                         Финансовый план.

Для осуществления проекта  в 2012 году необходимо приобрести и установить оборудования на сумму 142250$. Будем считать, что оборудование доставляется, устанавливается и налаживается за счет поставщика. В 2010 и 2011 году оборудование, относящееся к 2-х летней группе полностью изнашивается и списывается. Поэтому необходимо в 2008 и 2010 году приобрести оборудования на сумму 50$. Кроме этого необходимо иметь оборотные средства в размере 441376$. Движение денежных средств приводится в таблице:

Таблица 11 «Движение денежных средств»

	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год
Приток:
Выручка от продаж	-	672000	672000	672000	672000	672000
Отток:
Инвестиции в осн. ср-ва	142250	-	50	-	50	-
Валовые затраты за вычетом амортизации	-	441376	441376	441376	441376	441376
налоги:
НДС	-	79296	79296	79296	79296	79296
налог на прибыль	-	41160	41160	41160	41160	41160

  

 

Для реализации проекта необходимо взять кредит для приобретения основных средств в размере 143000$. Если годовая ставка процента составляет 12%, срок 5 лет, а начисление процентов производится по формуле сложного процента раз в год, то при единовременном погашении кредита и процентов в конце 5 года необходимо будет выплатить 252015$.

Кроме этого  каждый год необходимо брать краткосрочный  кредит на 1 год в размере 442000$ для  покрытия дефицита оборотных средств. При годовой ставке процента 6% и при погашении в конце года тела и процентов необходимо выплачивать 442000$ тела и 26520$ процентов.

   Проценты по краткосрочным кредитам мы будем выплачивать из прибыли после уплаты налогов и поэтому прибыль после уплаты налогов и процентов по кредитам будет составлять 49920$.

  Оценка эффективности проекта.

  Оценку эффективности проекта проведем используя метод чистой текущей стоимости (NPV). В этом методе учитывается временная стоимость денег и заключается он в том, что находится чистая текущая стоимость ожидаемого чистого денежного потока инвестиций, а затем вычитается из этой величины стоимость первоначальных затрат на проект. Если чистая текущая стоимость проекта положительная, проект следует принять, если отрицательная- проект следует отклонить.

   Чистая текущая стоимость проекта (NPV) находится по формуле:

NPV=

где - чистый денежный поток в год t, n- время существования проекта, k- стоимость капитала проекта, С- первоначальные затраты проекта.

   Стоимость капитала проекта определяем из расчета, что долгосрочный кредит можно использовать не для приобретения основных фондов, а, например, направить на приобретение доходных инструментов финансового рынка (например ГКО). При этом доходность возмем в 15%. Тогда при t=5 лет , С=143000 $ и =49920 лет NPV=24340$. Следовательно проект надо принять.

                                            Оценка рисков.

  Рассмотрим основные возможные риски:

  Риск отсутствия сбыта.

   Его вероятность невелика, однако, чтобы ее уменьшить, следует уже на стадии подготовки производства установить контакты с потенциальными потребителями.

              Риск неплатежеспособности покупателей.

   Вероятность этого риска оценит трудно, и сделать это надо в ходе маркетинга. Одним из вариантов является организация «обмена» нашей продукции на продукцию химкомбинатов, с последующей реализацией этой продукции через розничных торговцев.

 

                     Расчет точки безубыточности и планируемой прибыли.

Безубыточный объем выпуска  будет достигнут тогда, когда  доход от продаж будет полностью  покрывать валовые затраты.

Пусть Q- объем выпуска, шт

Тогда доход от продаж будет равен 87,5Q$, где 87,5- цена единицы изделия без НДС. Суммарные переменные затраты 50,8Q$, а суммарные постоянные затраты 129033$. Тогда безубыточный объем выпуска определим из условия 0=Q(87,5-50,8)-129033. Откуда Q=3516 шт.

Если годовой объем  продаж составит 6720 шт.(планируемый объем), то прибыль до налообложения составит 117600$. Прибыль после налогообложения составит 117600(1-0,35)=76440$.

 

 

 

                                                    Заключение.

В данной курсовой работе, важнейшей задачей  было раскрыть все преимущества внутрифирменного планирования на предприятии. Планирование дает также основу для принятия решения. Знание того, что организация хочет достичь, помогает уточнить наиболее подходящие пути действий.

Внутрифирменное планирование способствует снижению риска  при принятии решения. Принимая обоснованные и систематизированные плановые решения, руководство снижает риск принятия неправильного решения  из-за ошибочной или недостоверной  информации о возможностях предприятия  или о внешней ситуации.

Планирование, поскольку  оно служит для формулирования установленных  целей, помогает создать единство общей  цели внутри организации.

Сегодня в промышленности планирование становится скорее правилом, чем исключением. Совершенствование  системы внутрифирменного планирования в современных условиях требует  широкого применения экономико-математических методов, электронно-вычислительной техники, средств организационной техники  и связи. Использование их позволит ускорить сбор, обработку и анализ информации и найти оптимальные  решения задач, связанных с планированием  производства.

 

 

 

 

 

 

 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1.Гаврилова А.Н. Финансовый  менеджмент: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2010. 336 с.

2. Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. 1024 с.

3. Нешитой А.С. Финансы: Учебник. М.: Дашков и К, 2009. 512 с. 

4. . Пласкова Н. С. Экономический анализ: стратегический и текущий. М.: Эксмо, 2010. 656 с.

5. Юшко Ю. И. Корпоративные  финансы: теория, методы и модели  управления. Мн., 2010. 576 с.