Управління кредитним портфелем банку на прикладі «Укрексімбанку»

    ЛЬВІВСЬКИЙ  ІНСТИТУТ БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ

    УНІВЕРСИТЕТУ  БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ

    НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ (м.Київ) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Кафедра банківської справи 
 
 
 
 
 
 
 

    Індивідуальна робота №4

    Управління  кредитним портфелем  банку 

    на  прикладі «Укрексімбанку» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Львів-2010

       Вступ

       Основною  економічною функцією банків є кредитування їх клієнтів. Від того, наскільки  добре банки реалізують свої кредитні функції, багато в чому залежить економічний  стан регіонів, що ними обслуговуються. Банківські кредити сприяють появі нових підприємств, збільшенню кількості робочих місць, будівництву об’єктів соціального та культурного призначення, а також забезпечують економічну стабільність.

       Кредити становлять близько 50% всіх активів  банку і забезпечують 2/3 усіх доходів. Вони є найбільш прибутковою, але й найбільш ризиковою частиною банківських активів. Теорія портфеля пропонує розглядати не кожну окрему позику, а сукупність усіх кредитів з їх взаємовпливом та взаємозалежністю.

       Кредитний портфель — це сукупність усіх позик, наданих банком з метою одержання прибутку. Розмір кредитного портфеля оцінюється за балансовою вартістю всіх кредитів банку, у тому числі прострочених, пролонгованих, сумнівних. У структурі балансу банку кредитний портфель розглядається як єдине ціле та складова частина активів банку, котра має свій рівень дохідності і відповідний рівень ризику. Дохідність і ризик — основні параметри управління кредитним портфелем банку.

       Якість  та склад кредитного портфеля істотно  залежить від організації кредитної  роботи в банку. Організаційна структура кредитної функції в кожному конкретному банку має свої особливості, що визначаються розмірами, можливостями банку, а також потребами клієнтури. У великих банках організаційна структура може складатися з кількох департаментів, які включають розгалужену мережу відділів, секторів, комітетів, груп, економічних рад тощо. Ці структурні підрозділи спеціалізуються на виконанні певних функцій кредитної процедури, наприклад, відділ галузевого аналізу, відділ кредитної політики, відділ кредитних продуктів, відділ кредитної документації, відділ економічних прогнозів, відділення з розгляду кредитного процесу тощо. У невеликих банках виконання всіх функцій сконцентровано в кількох структурних підрозділах.

       Структура кредитів наданих  «Укрексімбанком»

       Резерви створюються для відшкодування  можливих втрат за основним боргом за всіма видами наданих кредитів,  включаючи розміщені депозити та  кредити, надані  іншим банкам, інші кредитні операції (овердрафт, враховані  векселі, факторингові операції тощо), непокриті акредитиви, надані гарантії.

       Резерви формувалися у тій валюті, в  якій враховується заборгованість. Використання резервів на погашення безнадійної  заборгованості за основним боргом здійснюється за умови виконання вимог ст. 12.3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» після прийняття відповідного рішення Правлінням Банку.

       ПАТ «ВТБ Банк» формує також резерв під  прострочені понад 31 день і сумнівні щодо отримання нараховані доходи за кредитними операціями. Списання безнадійної заборгованості за нарахованими доходами за рахунок сформованих резервів здійснюється виключно за рішенням Правління Банку.

       Філії банку продовжують роботу з клієнтами  щодо повернення боргів, списаних за рахунок  резервів, протягом строку позовної давності.

       Надані  Банком гарантії, авалі, поручительства обліковуються Банком як фінансові  зобов'язання за позабалансовими рахунками  залежно від контрагентів та виду гарантії, до дати їх виконання або  закінчення строку дії.

       Структура наданих кредитів, (тис. грн.)

       За  станом на кінець дня 31 грудня 2010 року цінних паперів  (векселів), які були об’єктом операцій РЕПО у кредитному портфелі Банку не було (31 грудня 2009 року – 25 444 тис. грн.). 

       Станом  на кінець дня 31  грудня 2010  року загальна сума нарахованих та не отриманих доходів за кредитами,  наданими клієнтам,  складала 2 364 587  тис.  грн. (31 грудня 2009 року – 1 811 020 тис. грн.), у тому числі за статтями:

       Сума  збільшення сформованого резерву під  знецінення кредитів, які надані клієнтам, відрізняється від суми резерву  під заборгованість за кредитами, що представлена у Звіті про фінансові результати на суму повернення клієнтами у 2010  році списаної у попередніх роках за рахунок спеціального резерву безнадійної заборгованості за кредитами,  яка складає 10  тис.  грн.,  та розкривається за статтею 7 «Резерв під заборгованість за кредитами» Звіту про фінансові результати.

       Відповідно  до вимог облікової політики Банку  та Інструкції з бухгалтерського  обліку кредитних,  вкладних  (депозитних)  операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженої Постановою Правління НБУ від 27.12.2007 №481, Банк здійснює відображення в обліку резерву шляхом щомісячного сторнування раніше створеного резерву з одночасним формуванням суми резерву на звітну дату. Відповідно збільшення резерву під знецінення кредитів, які надані клієнтам протягом 2010 року включає також вплив переоцінки резервів у сумі (32 096) тис. грн.

       Аналіз  зміни резервів під  заборгованість за кредитами за 2009 рік.

       Сума  збільшення сформованого резерву під  знецінення кредитів,  які надані клієнтам,  згідно з таблицею 5.2,  відрізняється від суми резерву  під заборгованість за кредитами, що представлена у Звіті про фінансові результати на суму повернення клієнтами у 2009 році списаної у попередніх роках за рахунок спеціального резерву безнадійної заборгованості за кредитами, яка складає 5 тис. грн., та розкривається за статтею 6 «Резерв під заборгованість за кредитами» Звіту про фінансові результати, та на суму резерву під нараховані, але не отримані доходи за кредитами клієнтів, яка складає 22 267 тис.  грн., та сформована за рахунок нерозподілених прибутків минулих років з одночасним визнанням в балансі Банку також з а рахунок нерозподілених прибутків минулих років, згідно з постановою Правління НБУ від 27.12.2007   №   482, нарахованих доходів, які раніше, відповідно до нормативних вимог НБУ обліковувалися на позабалансових рахунках.

       Відповідно  до вимог облікової політики Банку та Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних  (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України,  затвердженої Постановою Правління НБУ від 27.12.2007  №481,  Банк здійснює

відображення  в обліку резерву шляхом щомісячного сторнування раніше створеного резерву з одночасним формуванням суми резерву на звітну дату. Відповідно збільшення резерву під знецінення кредитів, які надані клієнтам протягом 2009 року включає також вплив переоцінки резервів у сумі 62 416 тис. грн.

Структура кредитів за видами економічної діяльності

(тис.  грн.)