Управління конкурентоспроможністю

Продовження таблиці 2.3

• торти  і тістечка	тон	1758	1404	125,2
• кекси	тон	76	27	в 2,8 рази
• східні солодощі	тон	1	2	50,0
• печиво	тон	13	7	185,7
6. Конд. Вироби в розфасовці	тон	1761	1411	124,8

 

    Загальний обсяг продукції збільшився, але  зменшився осбяг виробництва  булочних та здобних виробів вагою 0,5 кг і менше, це сталося за рахунок  зупинення печей №1 та №2 на ремонт. Зменшення виробітку бараночних виробів сталося з причин зниження купівельної спроможності населення.

    На  виконання виробничої програми впливає  ряд факторів, які поділяють на три групи:

• пов'язані з організацією праці та використанням робочої сили;
• з наявністю та використанням засобів праці;
• з наявністю і використанням предметів праці.

    Між цими факторами існують певні  залежності, які слід розглянути та про-аналізувати. Розглянемо вплив  трудових факторів на виконання виробничої програми. Дані для аналізу наведено в таблиці 2.4.

    Таблиця 2.4 

    Вплив трудових факторів

Показники	2003 рік	2004 рік	Абсолютне відхилення (+/-)
1.Товарна  продукція, тис. Грн.	22472	25002	+ 2530,3
2. Середньоспискова  чисельність ПВП, чол.	753	852	+99
3. Середньорічний  виробіток ТП на 1 прац.,грн	29843	29345,4	- 497,6

 

    З даних таблиці 2.4. видно, що на збільшення виробничої програми вплинули:

• зміна чисельності : ТП = +99 * 29843 == +2954,5 тис. грн.
• зміна продуктивності праці: ТП = - 497,6 * 852 = - 423,9 тис. грн.
• Загальна зміна ТП АТП = +2954,5 - 423 = +2530,3 тис. грн.

    Розглянемо  вплив на виконання виробничої програми другої групи факторів — наявності та ефективності використання основних виробничих фондів (ОВФ), використовуючи дані таблиці 2.5.

      Таблиця 2.5.

      Вплив наявності і використання ОВФ

			Абсолютне
Показники	2003 рік	2004 рік	Відхилення,
			(+/-)
1. Товарна  продукція, тис. Грн.	22472	25002,3	+ 2530,3
2. Середньорічна  вартість ОВФ, тис. грн.	3917,6	5738	+ 1820,4
3. Фондовіддача  на 1 грн. Вартості ОВФ, грн.	5736,2	4537,3	-1378,9

 

    На  зміну обсягів виробництва продукції  вплинули:

• зміна середньорічної вартості ОВФ:

ТП =+1031,2* 6062,6 ⁼+6251,8 тис. грн.

• зміна фондовіддачі:

ТП = -326,4 * 3917,6 = -1278,7 тис. грн.

• Загальна зміна:

АТП =+6251,8 - -1278,7 = +4973 тис. грн.

    Розглянемо  вплив на зміну обсягів виробництва  третьої групи факторів — наявність  та ефективність використання матеріальних ресурсів, використовуючи дані таблиці 2.6.

      Таблиця 2.6. 

      Вплив наявності і використання матеріальних ресурсів

Показники	2003 рік	2004 рік	Абсолютне відхилення, (+/-)
Товарна продукція, тис. грн.	22472	25002,3	+2530,3
2. Матеріальні  витрати, тис. грн.	12992	15333	+2341
3. Вартість  ТП на 1 грн. матеріальних витрат, грн.	1729.7	1763.1	-33.4

 

    З даних таб. 2.6. видно, що зростання обсягів виробництва відбулося за рахунок:

• зміни матеріальних витрат:
• ТП = +3067 * 1,763 = +5407 тис. грн.
• зміни матеріаловіддачі:
• ТП ⁼ -0,0334 * 12992 = -434 тис. грн. Загальна зміна: АТП ⁼ +5407 -434 = +4973 тис. грн.

    На  зміну виробничої програми вплинула також зміна цін на продукцію  комбінату, яку відображено в  таблиці 2.7.

      Таблиця 2.7 

      Середня оптова ціна 1 тони продукції в порівняльних цінах станом на 1.01.2003 року

Середня оптова ціна 1 тони	2003 рік	2004 рік	2004 р. в % до 2003 р.
• хлібобулочних  виробів	980,02	954,20	97,36
• кондитерських  виробів	5282,92	5097,00	96

 

      б) аналіз асортименту  продукції:

    Аналіз асортименту продукції полягає у визначенні фактичного випуску за повним або груповим асортиментом і порівнянні його з плановими значеннями. При аналізі структури продукції визначають питому вагу окремих виробів в загальному обсязі та порівнюють її з планом.

    Проаналізуємо виконання плану з асортименту  продукції на ССГП «Любомльський хлібзавод» за 2004 рік на основі даних таблиці 2.8.

      Таблиця 2.8.

       Виконання плану  з асортименту за 2004 рік

	Вартість  продукції,		Виконан-ня	Зараховано	Відносне
Вид виробів	тис. грн.		плану	планом	Відхилення,
	План	Факт	%		%
1. Хлібобулочні	12100	13129,3	118,2	11534,5	95,3
вироби, всього
• хліб житно-обдир.	—	220,7	—	—	—
• хліб пшен. з бор. 2г	—	1067,4	—	—	—
• хліб пшен. з бор. в/г	5	5,9	14,0	0,7	14,0
• булочні вир. З бор. 1г	120	181,4	240,8	120	100,0
• булочні  вир. З бор.в/г	8780	8937,7	112,8	8780	100,0
• бараночні  вироби	2243	1639,2	127,6	2243	100,0

Продовження таблиці 2.8

• здобні вироби	201	817,3	359,3	201	100,0
Кондитерські  вироби	5391	11847,7	151,1	5348,6	99,2
• торти  і тістечка	5962	11522,6	152,6	5269	100,0
• кекси	59	280,9	146,9	59	100,0
• східні солодощі	13	6,1	46,2	6	46,2
• печиво	50	38,2	29,2	14,6	29,2
3.Сухарі  паніровочні	8	25,3	253,0	8	100,0
Всього	17499	25002,3	128,4	16891,1	96,5

 

    Як  видно з таблиці, в 2004 році план з асортименту продукції не довиконано на 3,5 % при загальному виконанні плану по обсягам виробництва на 128,4 % за рахунок недовиконання плану по:

• хлібобулочним виробам на 4,7 %,
• кондитерським виробам на 0,8 %.

    Проаналізуємо виконання плану по структурі за даними таблиці 2.9.

      Таблиця 2.9.

        Виконання плану по структурі  продукції за 2004 рік

					%	Фактич.		Зарах.у
					виконання	Випуск  у		викон.
Види  виробів	План	Факт			плану	Перерахунку		плану
						На %
						Виконання
						Плану
1. Хлібобул. Вироби	12100	14305,1			118,2	15538		13370,9
хліб житньо- обд.	—	150,2			—	—		—
• хліб пшен. 2 г	—		184,8	—			—		—
• хліб пшен. 1 г	751		189,8	25,3			965		189,8
• хліб пшен. в/г	5		0,7	14,0			7		0,7
• булоч. Вир.1 г	120		289	240,8			154		154
• булоч. Вир. В/г	8780		9905,5	112,8			11274		9905,5
•бараночні  вироби	2243		2862,9	127,6			2880		2862,9
• здобні вироби	201		722,2	359,3			258		258
2.Кондитерські  вир.	5391		8147,7	151,1			6923		6862,6
• торти  і тістечка	5269		8040,4	152,6			6766		6766
• кекси	59		86,7	146,9			76		76
•східні солодощі	13		6	46,2			17		6
• печиво	50		14,6	29,2			64		14,6
3.Сухарі  паніров.	8		18,8	235,0			10		10
Всього	17499		22471,6	128,4			22472		20243,5

% викон. плану по  структурі = 20243,5 / 22471,6 * 100 == 90,% 

    Отже, як свідчать дані проведеного аналізу, 9,9 % продукції ССГП «Любомльський хлібзавод» в 2004 році було випущено з порушенням планової структури.

      в) аналіз якості продукції:

    Якість  — сукупність властивостей продукції, що визначає ступінь придатності  її у відповідності з призначенням.

    Особливу увагу під час аналізу приділяють випуску нових видів продукції, що сприяє кращому забезпеченню населення, розширенню асортименту продукції, підвищенню її якості.

    Непрямим  показником, що характеризує якість продукції, є брак. Встановити причини виникнення браку та розробити заходи по ліквідації втрат - основна задача аналізу браку.

    Проаналізуємо якість продукції ССГП «Любомльський хлібзавод» за останні п'ять років на основі непрямого показника — браку, використовуючи дані таблиці 2.10.

  Таблиця 2.10

    Якість продукції

Показники	1999 рік		2000 рік		2001 рік		2002 рік		2003 рік
	тон	%	тон	%	тон	%	тон	%	тон	%
Брак  виробничий
(хлібобул. Вироби)	16,0	0.09	16,6	0,095	13,0	0,08	7,8	0,05	19,7	0,14
Брак  експедиційний
(хлібобул. вироби)	12.1	0,07	12,7	0,07	12,5	0,08	11,0	0,07	12,4	0,09