Современные подходы к оценке кредитоспособности клиентов банка – юридических и физических лиц

СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ  КООПЕРАЦИИ 
 
 

Кафедра финансы и кредит 
 
 

Предмет: банковский менеджмент

Реферат на тему:

«Современные  подходы к оценке кредитоспособности клиентов банка – юридических и физических лиц» 
 
 
 
 

                                                             Выполнила:                                                                              

                                                             студентка

                                                             группы ФК-71

                                                             Руппель Н.О.

                                                             Проверила:

                                                             Насонова А.А. 
 
 

Новосибирск 2011

    Одним из важнейших направлений деятельности коммерческих банков является кредитование своих клиентов. Перед принятием  решения о выдаче кредита банк должен оценить кредитоспособность заемщика. Оценивая кредитоспособность своих клиентов, банк ищет ответы на два главных вопроса. Во-первых, как оценить перспективу финансовой состоятельности заемщика, т.е. как убедиться в том, что у него будет возможность выполнить свои денежные обязательства по кредиту к моменту истечения срока действия кредитного договора. Во-вторых, как оценить степень готовности потенциального клиента выполнить указанные обязательства, т.е. захочет ли он это сделать, можно ли ему доверять. При рассмотрении заявлений на получение ссуд коммерческие банки устанавливают способность предприятий (юридических лиц) и отдельных граждан (физических лиц) эффективно использовать и своевременно возвращать полученные средства (кредитоспособность). После того, как банк определил свою политику в области кредита, он должен предусмотреть систему ее надлежащей реализации. Основой последней является оценка кредитоспособности предприятий и организаций.

     Понятие «кредитоспособность клиента» на ранних периодах трактовалось по-разному:

• с точки зрения заемщика – способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды;
• с позиций банка – правильное определение размера допустимого кредита.

     Отдельные современные экономисты кредитоспособность клиента банка определяют по-разному. Они рассматривают кредитоспособность с разных точек зрения, преобладающих  в тот или иной момент времени. Из их разных трактовок можно сделать вывод, что кредитоспособность – это оценка финансового и нефинансового состояние заемщика, позволяющее ему для совершения кредитной сделки дать банку гарантии о способности полностью и своевременно погасить кредит.

    В процессе оценки кредитоспособности заемщика выясняются его дееспособность, репутация, наличие капитала (владение активами), т.е. обеспеченность ссуд, состояние  экономической конъюнктуры.

    Кредитная деятельность российских банков наряду с другими обстоятельствами осложняется  отсутствием у большинства из них отработанной методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового  состояния клиентов. Большинство  средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата и не поддерживает связь со специальными информационными, аналитическими и  консультационными службами, сведения которых могут помочь более точно  оценивать кредитоспособности заемщиков.

     Источниками информации при оценке кредитоспособности клиента являются собеседование  с заявителем на ссуду, собственная  база данных, внешние источники, инспекция  на месте, анализ финансовых отчетов. Банк может почерпнуть необходимую информацию о кредитоспособности клиента из картотеки на всех вкладчиков и заемщиков, если такая картотека ведется, а также использовать информацию из паспортов хозорганов, получаемую из официальных источников. Информация о кредитоспособности клиента может быть проверена по каналам внешних источников информации.

     При собеседовании с заявителем банк выясняет причины обращения за ссудой, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его  ссудной политики. В процессе беседы банк может получить информацию о  честности и возможностях подателя заявки, о том, потребуется ли обеспечение  кредита, об истории и росте предприятия, конкурентных позициях, планах на будущее  и т.д. В некоторых случаях банк может запросить у заявителя  дополнительную информацию.

     При оценке кредитоспособности клиента, как  правило, принимают во внимание такие  факторы, как:

• правоспособность и дееспособность заемщика для совершения кредитной сделки;
• его моральный облик, репутация заемщика;
• умение, т.е. желание, соединенное с возможностью оправдать оказанное доверие;
• наличие обеспечительного материала кредита;
• способность получать доход и исправно выполнять принятый на себя долг.

    Предварительный анализ потенциальной возможности  возврата банковских ссуд основывается на изучении личных качеств первых лиц, а также ликвидности и  платежеспособности предприятий. Это  значит, что в основе анализа возвратности ссуд находятся психологические  и экономические факторы. В процессе управления кредитным риском коммерческие банки используют совокупность критериев и показателей, рассмотрение и анализ которых позволяют сделать вывод об уровне кредитоспособности заемщика. Критерии и показатели оценки кредитоспособности заемщика во многом определяются экономическими особенностями развития общества. Формирование товарно-денежных отношений, развитие предпринимательства и частного сектора, эволюция форм и видов кредита, государственная политика в области кредита выступают ключевыми факторами для поиска актуальных показателей кредитоспособности. Уровень развития банковского дела и сложившаяся культура кредитования также накладывают своеобразный отпечаток на процесс анализа кредитоспособности. Критерии, которые в настоящее время свидетельствуют о кредитоспособности предприятия, завтра могут не приниматься во внимание. Сегодняшний тип заемщика, пользующийся уважением и расположением банковского общества, завтра может перестать считаться таковым.

     Оценка  кредитоспособности предполагает использование прежде всего показателей, характеризующих деятельность заемщика с точки зрения возможности погашения ссудной задолженности. Однако такие показатели при всей своей важности имеют некоторые ограничения. Это обусловлено тем, что:

• во-первых, многие показатели, характеризуют финансовое положение заемщика в прошлом, так как рассчитываются они по данным за истекший период; прогноз же кредитоспособности на перспективу основывается на оценке возможностей погашения ссуд в будущем;
• во-вторых, такие показатели рассчитываются на основании данных об остатках на отчетные даты, а не на основе данных об оборотах за определенный период, в то время как данные об оборотах полнее характеризуют возможности погашения ссуд.

    В банковской практике до сих пор практически  не существует единой стандартизированной  системы оценки кредитоспособности. Банки разных стран используют различные  системы анализа кредитоспособности клиента. Основными причинами такого многообразия являются: различная степень доверия к количественным (поддающимся измерению) и качественным (поддающимся измерению с большим трудом, с высокой степенью допустимости) способам оценки факторов кредитоспособности; особенности индивидуальной культуры кредитования и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности; многообразие факторов, влияющих на уровень кредитоспособности.

    Несмотря  на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.

    Оценка  кредитоспособности крупных и средних  предприятий основывается на фактических  данных баланса, отчета о прибыли, кредитной  заявке, информации об истории клиента  и его менеджерах. В качестве способов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

     Современная банковская практика использует множество  способов оценки финансового положения  заемщика. Среди них наибольшее признание  получила оценка на основе анализа  финансовых коэффициентов и денежного  потока. Анализ финансовых коэффициентов  – наиболее распространенный способ в применении к российским коммерческим банкам. Прежде всего, это объясняется  его простотой и достаточной  наглядностью. Оценка финансового состояния заемщика включает: его общую оценку, изменения за отчетный период, оценку финансовой устойчивости, определение текущей ликвидности. Главным источником информации для определения финансового положения является баланс и отчет о прибылях и убытках. Наряду с этим банк может использовать выписки по счетам предприятия, расшифровки балансовых статей, общую статистическую информацию, характеризующую развитие промышленности и других отраслей народного хозяйства страны. Оценку заемщика начинают с выявления статей, которые указывают на тяжелое финансовое состояние предприятия (убытки, наличие просроченных ссуд, задолженностей, неплатежей в бюджет). Затем определяют общую стоимость имущества организации, которая равна валюте баланса, и тенденции ее изменения за анализируемый период. С этой целью валюту баланса на начало периода сравнивают с валютой баланса на конец периода. Такое сопоставление позволяет определить общее направление изменения баланса. Далее целесообразно установить динамику объема производства и реализации продукции, а также прибыли организации.

     Итак, финансовый анализ начинают, как правило, с расчета финансовых показателей  предприятия. Рассчитываемые показатели объединяют в группы. В состав показателей  каждой группы входят несколько основных общепринятых показателей и множество  дополнительных, рассчитываемых в зависимости  от целей анализа и управления. Цели анализа могут предполагать как комплексный анализ финансового  положения предприятия, так и  сравнительно простой анализ на базе основных аналитических финансовых коэффициентов либо расчет одного из них.

     Аналитические финансовые коэффициенты характеризуют  соотношения между различными статьями бухгалтерской (финансовой) отчетности. Например, коэффициенты платежеспособности и ликвидности позволяют сравнивать долговые обязательства предприятия  с имеющимися у него активами, коэффициент  автономии определяет долю собственного капитала в совокупных активах. Мировая банковская практика выработала много разнообразных групп финансовых коэффициентов, которые в принципе могут использоваться для анализа финансового состояния заемщика. Наиболее известной можно считать следующую их классификацию.

    В первую группу входят коэффициенты, характеризующие  платежеспособность и ликвидность  предприятия. Достаточно высокий уровень  платежеспособности предприятия является обязательным условием возможности  привлечения дополнительных заемных  средств и получения кредитов.

     Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) показывает, способен ли заемщик в принципе рассчитаться по своим долговым обязательствам.

     Ктл = Текущие активы : Текущие пассивы

     Если  долговые обязательства превышают  средства клиента, последний является некредитоспособным. Значение этого коэффициента, как правило, не должно быть менее 1. Исключение допускается только для клиентов банка с очень быстрой оборачиваемостью капитала.

     Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности (Кбл) имеет несколько иную смысловую нагрузку. Он рассчитывается следующим образом:

     Кбл = Ликвидные активы : Текущие пассивы

    Назначение  коэффициента быстрой ликвидности  – прогнозировать способность заемщика быстро высвободить из своего оборота  средства в денежной форме для  погашения долга банка в срок.

     Отдельные коммерческие банки применяют обобщенный коэффициент ликвидности. Для его  расчета каждому ликвидному виду актива присваивается коэффициент  корректировки, учитывающий вероятность  превращения их в денежную наличность, а каждому виду текущих обязательств – коэффициент корректировки, который  учитывает вероятность немедленного (скорого) предъявления соответствующего обязательства к исполнению. Причем корректирующий коэффициент устанавливается  в зависимости от специфики предприятия (отрасли, технологические особенности  производства, спрос на продукцию, длительность дебиторской и кредиторской задолженностей и др.). Алгоритм расчета обобщенного  коэффициента ликвидности представляет собой частное от деления оборотных (ликвидных) активов, скорректированных  на поправочные коэффициенты отдельных  их видов на текущие обязательства, также скорректированные на поправочные коэффициенты по их отдельным видам.