Совершенствование организации основного производства в мелкоштучном цехе булочно-кондитерского комбината

Показатели

Расчетные формулы и обозначения величин, входящих в них

Расчет показателей

1

2

3

Затраты, уменьшающиеся в результате внедрения бункерных агрегатов

Экономия муки от снижения потерь при оброжении теста, тонн (Э_м)

Э_м= М_г*0,5 / 100, где М_г – годовой расход муки, 5555т;

0,5 –  процент снижения потерь при  брожении теста;

С_м= Э_м*Ц_ср,

где  С_м – стоимость муки;

Ц_ср – средняя цена 1т. муки, 1600 р.

Э_м = 5555*0,5/100 =27,7 тонн

С_м= 27,7*4600= 127,42тыс.р.

Заработная плата высвобождаемых четырех тестоводов (Р), в год

Р= К_р*З_ср*12,

где   К_р – количество рабо-чих, высвобождаемых в результате внедрения агрегатов;

З_ср – средняя зарплата в месяц одного тестовода, 8000 р.

Р= 4*8000*12 = 384 тыс.р.

Выплаты их фонда социального назначения (Зф).

З_ф= р*(Е_зп – 1),

где  З_ф – выплаты из фонда, р.

р - зарплата высвобож-даемых рабочих, р.

Е_зп – коэффициент выплат из фонда.

З_ф = 384,0* (1,35-1)= 134,4 тыс.р.

Отчисления на социальные нужды (О_с).

О_с= Р*О_с,

где  Ос - отчисления на социальное страхование.

О_с = 384,0*0,26 = 99,8 тыс.р.

Затраты на санодежду (Э_о).

Э_о=К_р*О_р*С_о,

где  О_р – потребность в санодежде, 2 комплекта;

С_о – стоимость санодежды, 500р.

Э_о = 4*2*500 = 4 тыс.р.

Итого, затрат, уменьшающихся в  результате внедрения бункерных  агрегатов (С_м1).

С_м1=С_м+Р+З_ф+О_с+Э_о,

где   С_м= 127,42 тыс.р.;

Р=384,0 тыс.р.;

З_ф= 134,4 тыс.р.;

О_с= 99,8 тыс.р.;

Э_о= 4 тыс.р.

С_у= 127,42+384+134,4+99,8+ +4= 749,62 тыс. р.

Затраты, увеличивающиеся в результате внедрения бункерных агрегатов

Затраты на электроэнергию (С_э).

С_э= (М_э2*К_э*Т_э*С_э*Т_год) – (М_э1*К_э*Т_э*С_э*Т_год).

где   М_э1 и М_э2 – мощность электродвигателей до и после внедрения бункер-ных агрегатов соответст-венно 20,5 и 25,0 кВт;

К_э -  коэффициент использования мощности  электродвигателей до и после внедрения бункерных агрегатов, 0,7;

Т_э – время работы электродвигателя в сутки, 23 часа;

С_э – стоимость 1 кВт /ч электроэнергии, 0,6р.

С_э = (25*0,7*23*0,6*345) - (20,5*0,7*23*0,6*345) = 15 тыс.р.

Затраты по амортизационным отчислениям: оборудование (А_о).

Т_год – режим работы предприятия, 345 суток

А_о=(З_н1-З_ст)*ао/100,

где     З_н1 – новые капитальные затраты на внедрение агрегатов, 870тыс. р.

З_ст – стоимость оборудо-вания до внедрения бунке-рных агрегатов, 250 тыс.р.

а_о – норма амортизации-онных отчислений на оборудование, 25,4%.

А_о=(870-250)*25,4/100= 157,5 тыс.р.

Полы (А_п).

А_п= (З_ст2-З_н2)*а_п/100,

где  З_ст2 – затраты на чугунные плиты 390*300=117000р.

З_н2 – затраты на керамические плиты, 390*98=38220р.

а_п – амортизация плит,  2,8%.

А_п=(117000- 38220)*2,8/ /100=2,2тыс.р.

Затраты по текущему ремонту и содержанию оборудования (Т_о).

Т_о=(З_н1-З_ст1)*Т_о/100,

где   З_н1- 870тыс.р.;

З_ст1 – 250тыс.р.;

Т_о - затраты по теку-щему ремонту и содержа-нию оборудования,  8,8%.

Т_о=(870-250)*8,8/100= 54,6тыс.р.

полов (Т_п)

Т_п=(З_н1-З_н2)*Т_п/100,

где   Т_п - затраты по текущему ремонту и содержанию пола, 3%.

Т_п=(117000-38220)*3/ /100=2,3тыс.р.

Итого, затрат, увеличивающихся в  результате внедрения бункерных  агрегатов (С_м2).

С_ув=С_э+(А_о+А_п)+(Т_о+Т_п),

где   С_э=15 тыс.р.;

А_о=157,5 тыс.р.;

А_п=2,2 тыс.р.;

Т_о=54,6 тыс.р.;

Т_п=2,3 тыс.р.

С_ув=15+157,5+2,2+54,6+2,3= =231,6тыс.р.

Условно-годовая экономия (Э_у.г.).

Э_у.г.=С_умен.-С_увел.

Э_у.г.=749,62 -231,6= 518,02 тыс.р.

Себестоимость годового выпуска продукции  в результате внедрения бункерных  агрегатов (С_общ2).

С_общ.2=С_общ1-Э_у.г.

С_общ.2=628,36-518,02 = 110,34тыс.р.

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений (Т_доп), год

Т_доп=К₂-К₁+К_у/С_общ.1-С_общ.2,

где К₂ – затраты на внедре-ние агрегатов, 870тыс.р.;

К₁ – стоимость заменяемого оборудования, 250тыс.р.;

К_у – ущерб от ликвидации заменяемого оборудования, тыс.р.;

Н_з – недоамортизиро-ванная часть стоимости заменяемого оборудования, 22 тыс.р.;

Д_з – затраты, связанные с демонтажом заменяемого оборудования, 10тыс.р.;

В_з – выручка от реализа-ции материалов, получен-ных после ликвидации заменяемого оборудования 25 тыс.р.

К_у=Н_з-В_з+Д_з

Т_доп.=870 -250+10/628,36-110,34 =1,2 года

К_у=22-25+10=7тыс.р.

Источником финансирования капитальных  затрат является в данном примере  фонд накопления

Годовой экономи-ческий эффект от внедрения  бунке-рных агрегатов (Э).

Э=(С_общ1-С_общ2) - Е_{н х} (К₂-К₁+К_у),

где  С_общ1 и С_общ2 – себестоимость годового выпуска продукции до и после внедрения бункерных агрегатов соответственно 628,36тыс.р. и 110,34тыс.р.

К₂ и К₁ – капитальные затраты до и после внедре-ния бункерных агрегатов соответственно 250 и 870 тыс.р.

Е_н – нормативный коэффициент экономичес-кой эффективности допол-нительных капитальных вложений, 0,15

К_у – ущерб от ликвидации заменяемого оборудования, 7 тыс.р.

Э_г = (628,36-110,34)-0,15* (870-250+7)= 324,8 тыс.р.

Определение снижения себестоимости  на единицу продукции (С₁)

С₂=С₁-Э_у.г./А_н

где    Э_у.г. – условно-годовая экономия от внедрения бункерных агрегатов, 84,62 тыс.р.

А_н- годовой выпуск продукции по плану, 7612 тонн.

С₁ – себестоимость продукции, руб.5500тыс.за 1т

Изменение себестоимости на 1 т. продукции

Э_у.г./А_н=518,02/7612=68 р.

С₂=5500 – 68=5432 р.

Наименование показателей

Базовый

вариант

Предполагае-

мый  вариант

Изменение

- уменьшение

+ увеличение

Абс.

%

Годовой объем производства,

тонн

7612,0

7612,0

-

-

Количество рабочих на учас-

тке, человек.

12

8

-4

Капитальные затраты на внед-

рение, тыс.р.

-

870

+870

-

Стоимость заменяемого обо-

рудования, тыс.р.

250

-

+250

-

Себестоимость годового вы-

пуска продукции, тыс.р.

628,36

110,34

Производительность труда,

тонн.

Годовой экономический эф-

фект, тыс.р.

-

324,8

-

-

Срок окупаемости капиталь-

ных затрат, год.

-

1,2

-

-