Отчёт по экономической практике в санатории «Искра»

экономии снизилось  потребление электроэнергии на 15%.

  Снизился  и расход топлива на 21,8%.

  Ежегодно  снижается пробег  автотранспорта  санатория,  так  в  1999  году

пробег составил  437,39  тысяч  километров,  тогда  как  нормативный  расход

топлива в год  составляет  707  тысяч  километров,  что  выше  среднегодового

значения на 37,7%.

  С целью  экономии за междугородние разговоры  с 1995 года ограничено  число

телефонов,  имеющих  выход  на   междугороднюю   станцию,   заведен   журнал

регистрации междугородних  разговоров.

                         Анализ расходов здравницы.

            Отчет об исполнении сметы  расходов санатория «Искра».

                                                            На 01.01.2000 г.

|Наименование  показателя           |Утверждено на|Профинансирова|Фактические   |

|                                  |год (т.р.)   |но (т.р.)     |расходы       |

|                                  |             |              |(т.р.)        |

|Оплата труда  государственных      |4869,0       |4449,0        |4554,0        |

|служащих                          |             |              |              |

|Начисления  на оплату труда        |1509,0       |1754,0        |1740,0        |

|Приобретение  предметов снабжения и|             |              |              |

|расходных материалов              |2259,0       |2368,0        |8446,0        |

|Командировки  и служебные разъезды |5,0          |5,0           |33,0          |

|Оплата транспортных  услуг         |0,0          |0,0           |594,0         |

|Оплата услуг  связи                |16,0         |4,0           |323,0         |

|Оплата коммунальных  услуг         |4829,0       |4823,0        |7118,0        |

|Трансферты  населению              |2,0          |1,0           |3,0           |

|Приобретение  оборудования и       |             |              |              |

|предметов длительного             |0,0          |0,0           |1275,0        |

|использования                     |             |              |              |

|Капитальный  ремонт                |0,0          |720,0         |2102,0        |

|ВСЕГО                             |13489,0      |14124,0       |26188,0       | 

  Ежегодно  Медицинское  Управление  присылает   санаторию   «Искра»   смету

расходов на содержание санатория.  Сметы,  утвержденные  Медуправлением,  не

отражают фактической потребности в средствах, в результате чего  допускается

перерасход.

  Как мы  можем видеть, самый низкий показатель  перерасхода  наблюдается   по

статьям   «оплата   труда»   и   «начисления   на   оплату   труда».    Так,

профинансированный  фонд заработной  платы  составляет  6.203.000  рублей,  а

фактический – 6.294.000 рублей, то есть перерасход  составил  91.000  рублей

(1,47%).

  Наибольшая  доля расходов приходится  на  статью  «приобретение  предметов

снабжения и  расходных  материалов.  Перерасход  по  этой  статье  составляет

6.078.000 рублей (в  3,57 раза).

  Расходы  на приобретение оборудования, оплату  транспортных услуг  и  услуг

связи вообще не были профинансированы и в сумме  составили  2.192.000  рублей

(из них профинансировано  только 4.000 рублей).

  Также наблюдается  перерасход  средств  по  статьям   «оплата  коммунальных

услуг» – 2.295.000  рублей  (47,58%)  и  «капитальный  ремонт»  –  1.382.000

рублей (в 3 раза). 

  Увеличение  доли  затрат  можно  объяснить   увеличением  цен  на  товары,

продукты, ростом тарифов на коммунальные услуги, а  также тем, что  с  первых

лет  эксплуатации  санаторного  комплекса  «Искра»  обнаружились   серьезные

протечки  плоской  кровли,  с  которыми  борются  до  настоящего  времени  с

переменным успехом. Следует помнить, что комплекс  строился  около  15  лет,

следовательно, внутренние коммуникации простояли  не  менее  20  лет,  в  том

числе 6 лет под  открытым  небом.  Поэтому  требуется  замена  трубопроводов,

выполненных из черного металла, так как они  выходят  из  строя  и  заливают

нижние этажи.

  Санаторий  находится в эксплуатации 14  лет,  естественно,  что  основному

количеству  медицинского  и  технологического  оборудования  также  14  лет.

Нуждаются в  замене лифты, кухонное, вентиляционное  и  другое  оборудование.

Что касается малоценного  инвентаря и вещевого имущества,  то  коль  скоро  в

санатории отдыхает 7-8 тысяч человек, то  ежегодно  необходимо  приобретение

постельного белья, стаканов, электролампочек  и  много  другого  независимо,

какая стоит в смете цифра. 
 

Итог анализа  состояния предприятия. 
 

  На основе  проведенного анализа финансовой  деятельности санатория  «Искра»

были сделаны  следующие выводы:

- Не смотря  на увеличение стоимости имущества  предприятие в 1999 году,  его

   финансовая устойчивость ухудшилась по ряду показателей. Так,  показатели,

   характеризующие  платежеспособность предприятия,  находятся на уровне  ниже

   нормы,  что объясняется, в  основном, наличием у предприятия  значительной

   суммы  кредиторской задолженность;

- Также на  лицо значительная иммобилизация  оборотных активов санатория,  что

   связано   с  троекратным  увеличением   суммы   дебиторской   задолженности

   санатория,  которая на 01.01.2000 года составила  1.970.000 рублей;

- Одной из  главных финансовых проблем санатория «Искра» является перерасход

   выделенных  ему  денежных  средств.  Причиной  же  перерасхода   является

   сокращение  бюджетных дотаций – основного  источника дохода предприятия;

- Совокупные  доходы санатория за 1999 год составили  – 22.656.000 рублей;

- Совокупные  расходы санатория за 1999 год составили  – 26.188.000 рублей;

- Разница, непокрытая  реальными средствами – 3.532.000 рублей; 

  В  целом   на  основе   проведенного   анализа,   были   сделаны   выводы,

свидетельствующие о проблемах, связанных, прежде  всего,  с  финансированием

санатория, а  также с текущим оперативным  управлением  финансами.  Управлению

финансами в  санатории отводится слишком  малая роль. Это связано с  тем,  что

санаторий  является  бюджетной   организацией,   а,   следовательно,   лишен

определенного уровня  заинтересованности  персонала  в  увеличении  числа  и

качества источников дохода предприятия. По  существу,  управление  финансами

происходит на уровне бухгалтерской службы и  начальника  санатория.  Поэтому

необходимо  организовать  службу  управления  финансами   и   провести   ряд

мероприятий по улучшению финансового  состояния  в  соответствии  с  данными

рекомендациями.

      Планирование мероприятий по повышению эффективности деятельности

                                предприятия. 
 
 

План мероприятий. 
 

  Из приведенного  выше финансового анализа   санатория  «Искра»  видно,  что

основными источниками  дохода являются бюджетные дотации  и  продажа  путевок

данным санаторием по коммерческой стоимости. 

  При сокращении  первого источника дохода, то  есть бюджетных  дотаций,  для

сохранения здравницы  в современных  условиях,  обеспечения  соответствующего

необходимому  уровню отдыха  и  оздоровления  сотрудников  и  работников  МВД

Российской  Федерации  необходимо  дополнительное  выделение   путевок   для

реализации по коммерческой стоимости.

  На нашем  курорте существует опыт выделения  большего процента коммерческих

путевок дотационным  здравницам, например,  в  санатории  «им.  Дзержинского»

выделяется 30% путевок. Уникальный опыт  выживания  у  санатория  «Авангард»

(Министерство  социального обеспечения), на  весь  год  санаторию  выделяется

50%  путевок.   Кроме   того,   в   месяцы   летнего   сезона   производится

перераспределение путевок, в результате которого санаторий  «Авангард»  имеет

для продажи  по коммерческой  стоимости  в  июле,  августе  и  сентябре  100%

путевок, а Министерство, в свою очередь, для льготных отдыхающих имеет  100%

в мае, июне и октябре. 

  Также, одним  из способов повышения эффективности  работы данного санатория

является  сокращение  расходов,  или,  вернее,  сокращение   разницы   между

утвержденными и фактическими расходами здравницы.

  Так, наибольшая  сумма  перерасхода  приходится  на  статью  «Приобретение

предметов снабжения  и расходных  материалов».  Это  объясняется  увеличением

цен на  продукты,  а,  следовательно,  и  увеличением  расходов  на  питание

отдыхающих. Для  сокращения расходов по статье «питание»  санаторий  вынужден

сокращать и  пересматривать  ежедневное  меню.  В  результате  принятых  мер

значительно снизилась  энергетическая ценность рационов 

  Для изменения  данной ситуации в лучшую  сторону   необходимо  использовать

опыт других аналогичных здравниц. Так, что касается здравниц других  силовых

ведомств, то здесь  схема утверждения нормы расхода  по  статье  «приобретение

предметов  снабжения  и  расходных  материалов»  принципиально  различается.

Здравницы направляют в министерства  расчет  стоимости  сложившегося  набора

продуктов  и  товаров,   эти   суммы   утверждаются,   а   затем   поступает

финансирование, которое необходимо для погашения  фактических  расходов,  то

есть  суммы  стоимости  нормы  закладки,  расходные  сметы   и   фактическое

финансирование  совпадают.  Такой  принцип  используют:  санаторий  «Правда»

(служба внешней  разведки), санаторий «им. Дзержинского»  (ФСБ),  Центральный

военный санаторий. 

Финансовый план. 
 
 

Анализ безубыточности. 
 

Мероприятие №1.

  Итак, как  было сказано выше,  одним  из  этапов  повышения  эффективности

деятельности   санатория   «Искра»   является   выделение    дополнительного