Отчет по практике в ООО «БалтПромОйл»

 

Таблица 7.1.

 Анализ состава и динамики средств фонда заработной платы

Состав средств	За предыдущий     период		За отчетный период				Выполнение плана,%	Фактический темп роста  к предыдущему периоду,%
	Тыс.р.	В % к итогу	По плану		По отчету
			Тыс .р.	В % к итогу	Тыс.р.	В % к итогу
1. Расходы на оплату  труда в составе себестоимости продукции	3044	76,7	3419	78,1	4274	75,2	125	140,4
2. Выплаты за счет  прибыли, остающейся в распоряжении  предприятия	922	23,3	961	21,9	1410	24,8	147	152,9
3.Фонд заработной платы	3966	100	4380	100	5684	100	129,8	143,3

 

     Данные  таблицы 7.1 показывают, что, несмотря на абсолютный рост расходов на оплату труда за счет себестоимости против прошлого года, их удельный вес снизился при относительном росте выплат за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. По сравнению с планом пропорции изменились аналогичным образом – удельный вес расходов на оплату труда за счет себестоимости снизился.

 

 

8 Финансовое состояния предприятия

Для коммерческих организаций основным предполагаемым финансовым результатом деятельности является прибыль. Текущие финансовые планы разрабатываются с учетом прогнозных тенденций и в конечном итоге принимают форму баланса доходов, и расходов предприятий, в котором отражаются все стороны его предполагаемой финансово-хозяйственной деятельности:  определяются направления обеспечения наивысшей рентабельности, сферы наиболее эффективного вложения ресурсов, источники финансирования инвестиций и др. Финансовый план выступает в качестве инструмента, финансового обеспечения всей деятельности предприятия и одновременно характеризует финансовые результаты этой деятельности.

     В ООО  «БалтПромОйл» планированием занимается экономический отдел организации – учредителя. На основании показателей прошлого периода они планируют показатели следующего периода с учетом процента инфляции. Ежеквартально предприятию предоставляется смета планируемых доходов и расходов выполнение или невыполнение, которой отражается непосредственно на личном доходе сотрудников организации.

Отклонения от плана  анализируются в экономическом  отделе, результаты анализа выносятся  на совет директоров (других дочерних организаций), также проводятся слушания, на которых присутствуют учредители, директор предприятия, финансовый директор – организации-учредителя, ведущий экономист с целью поиска наиболее оптимальных путей развития предприятия и для улучшения его финансовых показателей.

     В учетной  работе применяют журнально-ордерную  автоматизированную форму учета  с использованием программы «1 С: Предприятие» 8. В качестве правовой базы используется справочная система «Консультант Плюс».

    Информационной базой анализа деятельности ООО «БалтПромОйл» за 2009-2011 г.г. является бухгалтерская отчетность  за соответствующий период.     

     Анализ  основных технико-экономических  показателей позволяет выявить  и изучить закономерности и  тенденции экономических явлений  и процессов на предприятии.  Чтобы проанализировать экономическое  состояние предприятия рассмотрим  основные показатели его деятельности за период с 2009 по 2011 годы, данные представлены в таблице 8.1.

  Показатели таблицы 8.1. наглядно свидетельствуют о существенных тенденциях в хозяйственной деятельности организации. Предприятие на протяжении изучаемого периода увеличивало объем выручки от обычной деятельности. Так выручка 2010 г. по сравнению с 2009 г. выросла более чем в 88 раз, а выручка 2011 г. – в 14 раз. Однако темп роста себестоимости реализованных работ тоже был значительным и мало уступал темпу роста выручки. Себестоимость работ 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась в 88 раз, а себестоимость работ в 2011 г. увеличилась в 126 раз. Тенденция снижения себестоимости работ является положительным фактором. Положительной тенденцией является также низкий уровень затрат на 1 рубль дохода, который за анализируемый период изменялся от 0,93 до 0,83. Рост прибыли по анализируемым годам соответствовал росту выручки, до 0,83 в 2009 г. и в 2010 г. прирост прибыли был равномерным, а в 2011 г. резко возрос. Так по сравнению с 2009 г. прибыль от реализации в 2010 г. увеличилась в 87 раз, а в 2011 г.  в 327 раз.

 

Таблица 8.1.

Основные технико-экономические  показатели деятельности                                         ООО «БалтПромОйл» за 2009-2011 гг.

№ п/п	Показатели	Ед.изм.	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	Темп роста
						2010/2009   2011/2010
1	Выручка от обычной деятельности	Тыс.руб	28	2483	3936	8867,8	158,52
2	Полная себестоимость  реализованных работ, услуг	Тыс.руб	26	2309	3282	8880,7	142,14
3	Прибыль от реализации	Тыс.руб	2	174	654	8700	375,86
4	Валовая прибыль	Тыс.руб	2	174	654	8700	375,86
5	Рентабельность продаж	Тыс.руб	7,14	7,0	16,62	98	237,43
6	Среднесписочная численность	человек	30	32	35	3,3	109,38
7	Среднегодовая стоимость  ОПФ	Тыс.руб	14	27	80	193	296,3
8	Фондоотдача	Руб./руб	2	92	49,2	4600	53,48
9	Фондорентабельность	Тыс.руб	14	640	817	4571	127,66
10	Затраты на 1 руб доходов	Тыс.руб	0,93	0,93	0,83	0	89,25
11	Дебиторская задолженность	Тыс.руб	819	4168	5322	508,91	127,69
12	Кредиторская задолженность	Тыс.руб	3884	11762	14798	302,8	125,81
13	Денежные средства	Тыс.руб	1308	878	1163	67,13	132,46
14	Запасы	Тыс.руб	1022	5915	8200	578,77	138,63

 

Показатели  рентабельности после спада в 2010 г. по сравнению с 2009 г. возросли в 2011 г., определив тем самым тенденцию стабильности хозяйственной деятельности. Рентабельность продаж имела за анализируемый период в целом положительный темп роста, несмотря на то, что ее значение в 2010 г. опять сократилось: ее показатель составил значение 98% к показателю 2009 г., тогда как показатель рентабельности продаж 2011 г. составил значение 132,8%.

Фондорентабельность за анализируемый период возросла. При этом показатели фондоотдачи  сократились.

Отрицательной тенденцией является увеличение дебиторской задолженности. В 2010 г. дебиторская задолженность возросла в 5 раз по сравнению с 2009 г., а 2011 г. в 6,5 раз. Наряду с ростом дебиторской задолженности возросла и кредиторская задолженность, но задолженность не перед поставщиками, а перед заказчиками, выдавшими авансы. Таким образом, имеем в основном положительные тенденции в хозяйственной деятельности предприятия, что означает, что у организации достаточно оборотных средств для расчета с партнерами, государством и работниками.  Основные коэффициенты ликвидности приведены в таблице 8.2. Как видно из таблицы 8.1, величина чистого оборотного капитала па конец 2011 года принимает отрицательную величину, что означает значительное превышение краткосрочных обязательств над оборотными активами. ООО «БалтПромОйл» использует преимущественно кредиторскую задолженность и краткосрочные кредиты и займы как источник покрытия оборотных активов. Кредиторская задолженность является самым дешевым источником, но вместе с тем для него характерен высокий уровень риска невыполнения обязательств.  Таким образом, в связи с превышением темпов роста краткосрочных обязательств над оборотными активами в 2011 году значительно снизились показатели ликвидности, кроме коэффициента текущей ликвидности, он набирает обороты.

Стоимость оборотных активов за 2009-2011 гг. возросла на 14628,5 тыс. руб. (с 181,5 тыс. руб. по 14810 тыс. руб.), что обусловлено, в первую очередь, расширением деятельности предприятия и подтверждается увеличением выручки от реализации работ СМР. А вот структура активов  ООО «БалтПромОйл» качественным изменениям не подверглась.

 

Таблица 8.2.

Расчет коэффициентов  ликвидности по ООО «БалтПромОйл» за 2006-2008 гг.

Коэффициенты ликвидности		на конец 2009 г.	на конец 2010 г.	на конец 2011 г.	Абсолютное изменение        (+или-)
1		2	3	4	10/09	11/10
					5	6
1	Данные для расчета  коэффициентов ликвидности
1.1	Запасы, тыс. руб.	1022	5915	8200	4893	2285
1.2	НДС, тыс. руб.	571	118	108	-453	-10
1.3	Дебиторская задолженность, тыс. руб.	819	4168	5322	3349	1154
1.4	Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	229	454	0	225	454
1.5	Денежные средства, тыс. руб.	1308	878	1163	-430	285
1.6	Краткосрочные обязательства, тыс.руб.	3949	11827	14863	7878	3036
	В том числе:
1.7	Кредиты и займы	65	65	65	0	0
1.8	Кредиторская задолженность	3884	11762	14798	7878	3036
2	Коэффициенты ликвидности
2.1	Коэффициент срочной  ликвидности (стр.1.5:стр.1.8)                                   Рекомендуемое значение - 1	0,34	0,07	0,08	-0,27	0,01
2.2	Коэффициент абсолютной ликвидности ((стр.1.4+стр.1.5):стр.1.6)                   Рекомендуемое значение - 0,15 - 0,2	0,39	0,11	0,08	-0,28	-0,03
2.3	Коэффициент текущей  ликвидности ((стр.1.1+стр.1.3+стр.1.4+стр.1.5):стр.1.6)                            Рекомендуемое значение - 1- 2	0,86	0,97	0,99	0,11	0,02

 

Увеличились как  внеоборотные так и оборотные  активы. Если доля оборотных активов на начало 2009 г. составила 100%, то  к концу 2011 г. уменьшилась, и составило 99%. Данное изменение вызвано тем, что ООО «БалтПромОйл» основную часть средств направляет на обновление материально-технической базы. В связи с этим в 2011 году уменьшился коэффициент оборачиваемости оборотных активов - на 0,35, что привело к замедлению их оборачиваемости. Изменение скорости оборота оборотных средств в 2011 году произошло в результате взаимодействия двух факторов:

-   увеличения  объема выручки на 1453 тыс. руб.

-   увеличения  среднегодовой стоимости оборотных  средств на 5597 тыс. руб.

 

Таблица 8.3.

 Расчет чистого оборотного капитала ООО «БалтПромОйл»»                                 за 2009-2011 гг. (тыс. руб.)

Показатели	на конец 2009 г.	на конец 2010 г.	на конец 2011 г.	Изменение (10/09) (+ или -)	Изменение (11/10) (+или-)
1	2	3	4	5	6
Текущие активы	3949	11533	14793	7584	3260
Краткосрочные обязательства	3949	11827	14863	7878	3036
Чистый оборотный капитал	0	-294	-70	-294	-224

 

Показатели  рентабельности предприятия ООО  «БалтПромОйл»  представлены в таблице 8.4.

 Об ухудшении  финансового положения ООО «БалтПромОйл»  можно судить по такому показателю как рентабельность активов, которая в 2011 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 10% и составила 2,06%, то есть на каждый рубль совокупных активов приходится 2 копейки прибыли до налогообложения.   В целом финансовое состояние ООО «БалтПромОйл» в анализируемом периоде изменилось в худшую сторону. Однако причины этих изменений имеют двойственный характер:

     -   с одной стороны, происходит  обновление основных средств  предприятия, что в дальнейшей  перспективе повышает его конкурентоспособность;