Отчет по практике в ООО «Аир Софт»

     Основными формами, на основании данных которых  проводится анализ финансового состояния  предприятия ООО «Аир Софт», являются Бухгалтерский баланс и Отчет  о прибылях и убытках (Приложения 1 и 2).

     Центральное место в составе отчетности занимает бухгалтерский баланс, показатели которого дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние организации на дату его составления. По данным баланса устанавливаются и оцениваются следующие важнейшие показатели:

• состав, структура и динамика данных актива и пассива баланса;
• наличие собственного оборотного капитала;
• величина чистых активов организации;
• коэффициенты финансовой устойчивости;
• коэффициенты платежеспособности и ликвидности и т.д.

      Важнейшей формой выражения деловой активности организации является финансовый результат ее деятельности. Сведения о формировании и использовании прибыли рассматриваются наряду со сведениями об имущественном положении в качестве наиболее значимой части бухгалтерского отчета организации. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) построен таким образом, что в нем отдельно отражаются доходы и расходы по различным направлениям деятельности организации.

      Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг используется с целью формирования информационной базы для анализа и оценки таких важнейших показателей результативности работы, как оборачиваемость активов, средняя продолжительность сроков погашения дебиторской и кредиторской задолженности, материалоотдача, затратоемкость (в том числе по отдельным статьям расходов, формирующих себестоимость производства и продажи продукции) и т.д. Итоговым показателем первого раздела формы № 2 является прибыль от продаж, величина которой характеризует финансовый результат от основных видов деятельности организации. Соотношения прибыли от продаж с другими показателями отчетности дают возможность определить и оценить такие важнейшие показатели, как рентабельность продаж, рентабельность затрат, рентабельность вложений в основные производственные активы, в материальные производственные запасы.

      По  результатам финансово-экономического анализа проводится оценка деятельности организации в целом, устанавливаются конкретные факторы, оказавшие положительное и отрицательное влияние на ее результаты, а также разрабатываются варианты для принятия оптимальных управленческих решений как для руководства компании, так и для ее партнеров по бизнесу. 

     4. Финансово-экономический  анализ предприятия  ООО «Аир Софт»

     4.1. Анализ структуры  активов и пассивов 

     Структура стоимости имущества даёт общее  представление о финансовом состоянии предприятия. Рассмотрим аналитическую группировку статей актива баланса (таблица 2).

     Структура активов организации на конец 2006 г. характеризуется большой долей (97,8%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации в течение 2006 г. уменьшились на 3857 тыс. руб. (на 57,9%). Структура активов организации на конец декабря 2006 г. характеризуется большой долей (98,7%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации за 2007 г. изменились несущественно (на 2,5% или на 70 тыс. руб.). Уменьшение имущества предприятия объясняется уменьшением объема продаж.

     Снижение  активов организации в 2006 г. связано, главным образом, со снижением показателя по строке «Запасы: затраты в незавершенном производстве» на 4707 тыс. руб. (или 96% вклада в снижение активов). К началу 2008 г. статья «Запасы» увеличилась в 13 раз за счет роста запасов готовой продукции (в 14,3 раза) и сырья и материалов (в 69 раз).

Таблица 2

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

ООО «Аир Софт» за 2005 -2007 гг.

 

     В связи с неплатёжеспособностью  многих предприятий рост дебиторской задолженности в 2006 г. произошёл на 65,1 % или на 1027 тыс. рублей, однако в 2007 г. она сократилась на 25,5% и составила 72,5% в структуре имущества компании.

     Денежные  средства предприятия за три года возросли почти в три раза и составили на конец 2007 г. 160 тыс. руб.

     Пассивы предприятия (т.е. источники финансирования его активов) состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных и краткосрочных заемных средств  и кредиторской задолженности. Обобщенно  источники средств можно поделить на собственные и заемные. При расчете используют реальный собственный капитал, совпадающий с величиной чистых активов. Для получения реального собственного капитала следует итог раздела III «Капитал и резервы» пассива бухгалтерского баланса увеличить на сумму по статье «Доходы будущих периодов» и уменьшить на величину балансовой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, величину задолженности участников по взносам в уставный капитал и сумму по статье «Целевые финансирование и поступления».

     Рассмотрим  аналитическую группировку статей пассива баланса в таблице  3.

Таблица 3

Аналитическая группировка и  анализ статей пассива  баланса

ООО «Аир Софт» за 2005 -2007 гг.

 

     Как видно из таблицы 3, снижение стоимости источников имущества предприятия за 2007 г на 70 тыс. руб. (2,5%) по сравнению с 2006 г., обусловлено сокращением собственных средств на 16 тыс. руб. (1,2 %) и заемных на 54 тыс. руб. (3,7 %).

     Заемные средства представлены только кредиторской задолженностью. Главным источником внешнего финансирования является кредиторская задолженность, величина которой составила  в 2005 г. - 5339 тыс. руб.  или 80,2 % в структуре источников имущества, в 2006 г. -   1436 тыс. руб. или 51,3%, в 2007 г. - 1382 тыс. руб. или 50,6 %.

     Доля  собственного капитала в общем объеме финансирования  в 2007 г. возросла до 49,4 % по сравнению с 2005 г. (19,8 %). Удельный вес заемного капитала соответственно сократился с 80,2 % в 2005 г. до 50,6 % в 2007 г. 

     4.2. Анализ финансовой  устойчивости 

     Финансовая  устойчивость предприятия – это  такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

     Анализ  финансовой устойчивости начинается с  анализа абсолютных показателей, которыми являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов источниками их формирования.

     Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя.

     1. Наличие собственных оборотных  средств (Ес) - разница между капиталом и резервами (I раздел пассива баланса) и внеоборотными активами (I раздел актива баланса). Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия.

      Ес = Реальный собственный капитал (К) – внеоборотные активы (Ав) (1)

     Ес  ₀₄ = 1317,619 – 117,851 = 1199,768 тыс. руб.

     Ес  ₀₅ =1364,220 – 60,208 = 1304,012 тыс. руб.

     Ес  ₀₆ = 1348,041 – 35,168 = 1312,873 тыс. руб.

     2. Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования запасов и затрат (Ет) определяется путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов (ДО):

Ет = Ес + ДО.     (2)

     Так как у предприятия нет долгосрочных обязательств, Ет = Ес.

     3. Общая величина основных источников  формирования запасов (Ео) определяется путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств (КЗС).

      Е_о = Е_т + КЗС .     (3)

     Так как у предприятия нет  краткосрочных займов и кредитов, общая величина источников формирования  запасов также будет равняться величине Ес.

     Трем  показателям наличия источников формирования запасов соответствуют  три показателя обеспеченности запасов  источниками их формирования:

     1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств ±Е_с:

±Е_с = Е_с – З   (4)

     где З- запасы. 

     ±Ес ₀₄ = 1199,768 - 4839,545 = - 3639,777 тыс. руб.

     ±Ес ₀₅ = 1304,012 - 39,142 = 1264,870 тыс. руб.

     ±Ес ₀₆ = 1312, 873 – 541,982= 770,891тыс. руб.

     2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных   долгосрочных источников формирования  запасов ±Е_т:

±Е_т = Е_т – З   (5)

     3. Излишек (+) или недостаток (-) общей  величины основных источников  для формирования запасов (±Е_о):

      ±Е_о = Е_о – З     (6)

     В нашем случае ±Е_о = ±Е_т = ±Е_с .

     Все расчеты объединим в таблицу  4.

       Таблица 4

       Анализ  финансовой устойчивости (тыс. руб.)